2011年《企业内部控制案例分析》考试试题及答案
企业内部控制案例分析题(2010-2012)
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。
2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议：（1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。
为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。
（2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。
由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。
（3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。
（4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。
鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。
（5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。
2011年《企业内部控制案例分析》考试试题及答案
东莞市2011年《企业内部控制案例分析》考试本次考试答题时间为：150分种。
本次考试共50道题，试题类别为单选，多选和判断，总分100分，通过分数线为60分。
一、单选20X2=40分1．为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业2．企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计3．企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）。
A．尽职调查B．可行性研究C．人员交流D．资源分析4．下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A．办公室B．财务部C．业务承办部门D．审计部门5．下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。
A．需求部门B．财务部门C．具有请购权的部门D．总经理6．企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（D）。
A．政府的批准B．已经缴纳土地使用税证明C．发票D．土地使用权有效证明文件7．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A．战略委员会B．总经理办公会C．股东会D．企业预算管理委员会8．下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）。
A．总经理办公会B．战略委员会C．董事会D．股东（大）会9．下列不属于预算执行阶段的环节是（C）。
A．预算下达B．预算指标分解和责任落实C．预算分析D．预算调整10．为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。
A．信息汇总功能B．信息共享功能C．信息分析功能D．操作日志功能11．企业应当建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年12．企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练13．内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
企业内部控制案例分析题
案例分析题一（本题15分）（考核内部控制评价、内部控制审计）2012 根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在境内外同时上市的甲公司组织人员对2011年度内部控制有效性进行自我评价，并聘用A会计师事务所对2011年度内部控制有效性实施审计。
2012年2月15日，甲公司召开董事会会议，就对外披露2011年度内部控制评价报告和审计报告相关事项进行专题研究，形成以下决议：（1）关于内部控制评价和审计的责任界定，董事会对内部控制评价报告的真实性负责；A会计师事务所对内部控制审计报告的真实性负责。
为提高内部控制评价报告的质量，董事会决定委托A会计师事务所对公司草拟的内部控制评价报告进行修改完善，并支付相当于内部控制审计费用20%的咨询费用。
（2）关于内部控制评价的范围，甲公司于2011年4月引进新的预算管理信息系统，并于2011年5月1日起在部分子公司试点运行。
由于该系统至今未在甲公司范围内全面推广，董事会同意不将与该系统有关的内部控制纳入2011年度内部控制有效性评价的范围。
（3）关于内部控制审计的范围，董事会同意A会计师事务所仅对财务报告内部控制有效性发表审计意见，A会计师事务所在审计过程中发现的非财务报告内部控制一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，不在审计报告中披露，但应及时提交董事会或经理层，作为甲公司改进内部控制的重要依据。
（4）关于内部控制审计意见，甲公司销售部门于2012年2月初擅自扩大销售信用额度，预计可能造成的坏账损失占甲公司2012年全年销售收入的30%，董事会责成销售部门立即整改。
鉴于上述事项发生在2011年12月31日之后，董事会讨论认为，该事项不影响A会计师事务所对本公司2011年度内部控制有效性出具审计意见。
（5）关于内部控制评价报告和审计报告的披露时间，由于部分媒体对上述甲公司销售部门擅自扩大销售信用额度并可能造成重大损失事项进行了负面报道，为逐步淡化媒体效应和缓解公众质疑，董事会决定将内部控制评价报告和审计报告的披露日期由原定的2012年4月15日推迟至5月15日。
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案(部分)
案例分析参考答案项目一内部控制与制度设计基础［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
项目二货币资金控制与制度设计[案例分析1] 参考答案：1.存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。
内部控制与风险管理案例分析试卷
内部控制与风险管理案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在企业内部控制中，下列哪项活动属于内部控制环境的建设？A. 制定严格的成本控制政策B. 定期对员工进行内部控制培训C. 设计有效的风险应对措施D. 设立内部审计部门2. 在下列情形中，注册会计师认为可能表明存在重大错报风险的是（）。
A. 被审计单位连续几年净利润为负B. 被审计单位的应收账款周转率大幅下降C. 被审计单位的重要客户突然更换D. 被审计单位的内部控制制度薄弱3. 下列哪项不是内部控制的局限性表现？A. 人为错误B. 成本效益原则的限制C. 程序设计的缺陷D. 管理层的越权行为4. 在进行风险评估时，注册会计师通常不会使用哪种方法来识别重大错报风险？A. 分析性程序B. 询问管理层C. 观察法D. 实地调查5. 在下列控制活动中，属于预防性控制的是（）。
A. 定期审计财务报表B. 对交易进行复核C. 设立合理的职责分离D. 建立反舞弊机制6. 在评价内部控制的有效性时，注册会计师应当考虑哪些因素？A. 控制活动的数量B. 控制活动发生的频率C. 控制活动的质量D. 控制环境的质量7. 在下列情况下，注册会计师应当考虑扩大内部控制测试范围的是（）。
A. 控制环境得到有效改进B. 注册会计师预期控制无效C. 注册会计师获取的审计证据不充分D. 注册会计师拟减少实质性程序8. 下列关于风险评估的说法中，不正确的是（）。
A. 风险评估是一个持续的过程B. 风险评估应当考虑内部和外部因素C. 风险评估只需考虑财务信息D. 风险评估有助于确定实质性程序的性质、时间和范围9. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当关注哪些关键控制点？A. 与财务报告相关的控制B. 与合规目标相关的控制C. 高风险领域的控制D. 所有关键控制点10. 在下列选项中，不属于企业内部控制缺陷的分类的是（）。
A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 无缺陷D. 重大缺陷11. 在企业内部控制中，下列哪项不属于内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动12. 在下列关于内部控制缺陷的描述中，哪项是重大缺陷？A. 可能导致财务报表出现重大错报而未被发现的缺陷B. 影响重要业务流程的运行且未被发现的缺陷C. 不影响财务报表真实性和公允性的缺陷D. 注册会计师认为无须通报的缺陷13. 在企业内部控制评价中，如果某项控制活动未能发现并纠正重大错报，这表明该控制活动可能是无效的。
2011东莞《企业内部控制案例分析》考试答案
2011东莞《企业内部控制案例分析》考试答案第一篇：2011东莞《企业内部控制案例分析》考试答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。
在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。
A．董事长 B．总经理C．财务部负责人D．总会计师或分管会计工作的负责人 ABCD 【正确答案】：D 【解析】：2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A．会计计量B．会计准则 C．会计方法D．会计估计 ABCD 【正确答案】：D 【解析】：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条：企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
�3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A．企业发展战略B．年度生产经营计划 C．人力资源需求计划 D．资金计划 A BCD 【正确答案】：C 【解析】：4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。
A．需求部门 B．财务部门C．具有请购权的部门 D．总经理ABCD 【正确答案】：C 【解析】：5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A．战略委员会 B．总经理办公会 C．股东会D．企业预算管理委员会 ABCD 【正确答案】：D 【解析】：6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。
A．办公室B．财务部C．业务承办部门 D．审计部门 ABCD 【正确答案】：C 【解析】：7.通常所说的“三重一大” 是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B．重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 ABCD 【正确答案】：D 【解析】：《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》第五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
内部控制理论与实务案例分析试卷
内部控制理论与实务案例分析试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在内部控制的要素中，不属于内部控制环境要素的是（）。
A. 组织结构B. 管理层经营理念C. 员工素质D. 人力资源政策2. 下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A. 重大缺陷是内部控制中最为严重的缺陷B. 控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷C. 注册会计师在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，应评价补偿性控制的影响D. 重大缺陷无需与企业管理层沟通3. 甲公司建立了较为完善的内部控制制度，但最近仍发现一起财务报告内部控制重大缺陷。
对此，甲公司应采取的措施是（）。
A. 对相关责任人进行处罚B. 对相关责任人进行批评、教育C. 及时防范和整改控制缺陷D. 对当期财务报表中的财务报告内部控制有效性的结论不发表意见4. 在企业内部控制评价中，下列不属于内部控制评价报告应当披露的内容是（）。
A. 董事会对内部控制评价报告真实性的声明B. 内部控制评价工作的总体情况C. 内部控制评价的依据D. 内部控制缺陷及其认定情况5. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当以（）为基础出具内部控制审计报告。
A. 内部控制测试结果B. 内部控制评价报告C. 财务报表审计报告D. 审计计划6. 甲公司是一家大型企业，其内部控制制度设计较为复杂。
在对甲公司的内部控制进行审计时，注册会计师应当特别关注（）。
A. 内部控制是否按照相关法律法规的要求建立B. 内部控制是否得到有效执行C. 内部控制是否存在重大缺陷D. 内部控制是否能够防范重大错报风险7. 在内部控制审计中，注册会计师应当关注被审计单位是否建立了有效的内部控制，并且该内部控制是否能够（）。
A. 合理保证财务报告的可靠性B. 合理保证业务活动的效率C. 合理保证资产的安全性D. 合理保证内部目标的实现8. 在内部控制的定义中，以下哪项不是其关键要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通系统D. 独立的审计委员会9. 下列哪项不是内部控制的局限性？A. 人为错误B. 欺诈行为C. 成本效益原则D. 管理层的决策10. 在COSO内部控制框架中，哪项是控制活动的主要目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 促进经营效率和效果C. 提供合理的保证D. 保证资产的安全11. 以下哪项不是风险评估的过程？A. 识别可能影响目标实现的内部和外部风险B. 确定风险的重要性和发生可能性C. 记录风险评估的结果D. 制定风险应对措施12. 在内部控制审计中，注册会计师主要关注的是：A. 被审计单位的财务报表是否准确B. 被审计单位的内部控制是否有效C. 被审计单位的经营效率D. 被审计单位的外部环境13. 以下哪项是内部控制的自我评价通常采用的方法？A. 调查问卷B. 实地观察C. 询问D. 分析性程序14. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当如何记录其发现？A. 在审计工作底稿中详细记录B. 在被审计单位的内部控制系统文件中记录C. 仅在被审计单位的财务报表附注中提及D. 在与管理层沟通后记录15. 以下哪项是内部控制在防止错误或舞弊中的主要作用？A. 减少错误和舞弊的可能性B. 发现已经发生的错误和舞弊C. 提供错误和舞弊的证据D. 确保所有交易都被完整记录16. 在内部控制的评价过程中，注册会计师应当如何考虑以前年度的审计结果？A. 仅在发现新的风险时参考B. 忽略以前年度的审计结果，重点关注当前年度C. 结合以前年度的审计结果，进行全面评价D. 根据管理层的要求决定是否参考17. 以下哪项不是注册会计师在内部控制审计报告中应当包含的内容？A. 注册会计师的责任B. 被审计单位的财务报表是否公允反映了其财务状况C. 内部控制在防止重大错报方面的有效性D. 注册会计师的签名和日期18. 在内部控制的五大要素中，哪一个是企业实施内部控制的基础？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通19. 在内部控制审计中，注册会计师应当获取哪些方面的审计证据来评价控制的有效性？A. 被审计单位财务报表的相关认定B. 被审计单位内部控制的设计和执行C. 被审计单位内部控制评价报告D. 被审计单位内部控制审计报告的编制20. 下列哪项属于内部控制的缺陷分类中的“设计缺陷”？A. 未及时更新内部控制政策B. 员工未遵守内部控制政策C. 内部控制政策和程序缺失D. 内部控制执行无效21. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当如何对非财务报告内部控制的重大缺陷予以关注？A. 无需特别关注，只需关注财务报告内部控制的重大缺陷B. 应当记录并单独或汇总反映非财务报告内部控制的重大缺陷C. 只需关注财务报告内部控制的有效性D. 可以忽略非财务报告内部控制的重大缺陷22. 在评价内部控制的缺陷时，下列哪项不属于注册会计师应当考虑的因素？A. 控制缺陷的性质B. 控制缺陷的严重程度C. 控制缺陷与企业以往情况的比较D. 控制缺陷与外部监管要求的差距23. 下列哪项措施可以提高内部控制的有效性？A. 增加控制活动的数量B. 提高员工的内部控制意识C. 减少内部控制层次D. 降低控制活动的复杂性24. 在内部控制审计中，注册会计师通常不会关注以下哪项内容？A. 内部控制的设计B. 内部控制的执行C. 内部控制的评价报告D. 内部控制审计报告的编制25. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当如何确定实质性测试的性质、时间和范围？A. 根据风险评估结果B. 随意确定C. 固定不变D. 根据管理层的要求26. 内部控制的最终目标是什么？A. 提高企业盈利能力B. 确保企业资产安全C. 促进企业实现发展战略D. 加强企业管理27. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息与沟通D. 监控活动E. 企业文化28. 在内部控制中，风险应对策略包括哪些？A. 风险规避B. 风险降低C. 风险转移D. 风险接受E. 风险共享29. 下列哪项属于内部控制评价报告的内容？A. 内部控制系统的设计情况B. 内部控制实施的有效性C. 内部控制缺陷及改进建议D. 内部控制审计意见E. 企业财务报表30. 内部控制在企业管理中的作用主要体现在哪些方面？A. 提高决策效率B. 保障资产安全C. 促进合规经营D. 增强员工责任感E. 提升企业声誉31. 在实施内部控制审计时，注册会计师应当关注哪些重大事项？A. 内部控制缺陷B. 重大关联交易C. 法律法规遵循情况D. 信息系统控制E. 财务报表重大错报风险32. 在设计内部控制时，应当考虑哪些因素？A. 企业规模B. 业务性质C. 风险管理水平D. 员工素质E. 行业特点33. 内部控制在企业财务管理中的作用是什么？A. 确保财务数据准确性B. 提高财务报告可靠性C. 降低财务风险D. 加强财务监督E. 优化资源配置34. 在企业内部控制评价中，下列哪项属于内部控制缺陷的分类？A. 设计缺陷B. 运营缺陷C. 无缺陷D. 重大缺陷E. 重要缺陷35. 在内部控制的五大要素中，哪一个是确保企业资产安全完整的关键？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通36. 下列哪项不是内部控制的局限性表现？A. 人为错误B. 成本效益原则的限制C. 制度设计缺陷D. 外部因素的影响37. 在内部控制评价中，通常不会涉及哪个方面？A. 内部控制设计的有效性B. 内部控制执行的有效性C. 内部控制制度的健全性D. 内部控制评价报告的真实性和完整性38. 企业进行内部控制评价时，最应该关注的是哪个风险领域？A. 市场风险B. 运营风险C. 财务报告风险D. 战略风险39. 下列哪项措施可以有效防止或发现并纠正重大错报？A. 内部控制B. 审计程序C. 预算控制D. 人员培训40. 在内部控制中，对重要业务或事项进行跨部门或跨领域的协调与监督属于哪种控制活动？A. 业务授权控制B. 职责分工控制C. 信息系统控制D. 绩效考评控制41. 下列哪项不是内部控制的要素之一？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 控制活动与信息与沟通D. 内部监督42. 在进行内部控制评价时，通常不会采用哪种方法？A. 个别访谈B. 实地查验C. 抽样检查D. 实质性审查43. 下列哪项是内部控制的最终目标？A. 提高企业经营管理效率B. 保证企业资产安全完整C. 促进企业实现发展战略D. 确保财务报告及相关信息真实完整44. 在实施内部控制评价时，对于重要业务流程的关键控制点，应如何操作？A. 进行抽样测试B. 全面测试C. 简化测试D. 忽略关键控制点二、问答题1. 什么是内部控制？请简述其目的和重要性。
企业内控案例分析题
企业内控案例分析题2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。
A 公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟订实施方案。
该方案要点如下：(一)加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。
同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理兼任办公室主任。
办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。
待时机成熟，成立专门的内控部门。
(二)梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的B会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。
在此基础上，制定《公司内部控制手册》。
在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。
(三)狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。
(四)升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司ERP系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。
(五)开展试运行，做好全面实施准备2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。
内部控制案例分析题
内部控制案例分析题【篇一：内部控制案例分析题】《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释一、单选题 1、通常所说的“三重一大”是指（）。
重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：d 解释：《组织架构》指引第5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
” 2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
权限指引答案：d 解释：《组织架构》指引第8 条。
教材p9 倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
总经理办公会b战略委员会c 董事会d 股东（大）会答案：d 解释：《发展战略》指引第7 条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
” 4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
资金计划答案：c 解释：《人力资源》指引第5 条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，” 5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
a．快速反应机制 b．危险警报 c．应急预案 d．应急演练答案：c解释：《社会责任》指引第8 条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。
” 6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。
a．企业团队 b．企业产业链 c．主业答案：c解释：《企业文化》指引第4 条“打造以主业为核心的企业品牌，” 7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
筹资的规模b筹资的成本c 筹资用途的可行性和相应的偿债能力股权筹资和债务筹资的结构答案：c 解释：《资金活动》指引第7 条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
内部控制案例分析
内部控制案例分析内部控制案例分析题1.某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
企业内部控制试题库(附参考答案)
企业内部控制试题库（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A、熟人介绍B、公开招标C、转包D、分包正确答案：B2、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。
A、防范文化差异带来的冲突B、文化整合C、识别文化差异D、控制和利用文化差异正确答案：B3、企业文化、发展战略属于（）类应用指引。
A、控制手段类B、控制活动类C、控制审计类D、内部环境类正确答案：D4、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、信息分析功能B、信息汇总功能C、操作日志功能D、信息共享功能正确答案：C5、经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。
A、董事会B、股东大会C、工会D、监事会正确答案：A6、（）,科索委员会提出了《内部控制一整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。
A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正确答案：B7、企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A、2010年1月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2009年7月1日正确答案：B8、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（）,实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A、维护保养B、大修制度C、操作流程D、岗位责任正确答案：C9、我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。
A、《企业内部控制评价指引》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制审计指引》正确答案：C10、信息系统发挥作用的阶段（）oA、维护阶段B、运行阶段C、规划阶段D、开发建设阶段正确答案：B11、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释
《企业内部控制案例分析》练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指(）。
A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案:D解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度.”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。
下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。
A 组织结构图B 业务流程图C 岗（职）位说明书D 权限指引答案：D解释：《组织架构》指引第8条。
教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A 总经理办公会B 战略委员会C 董事会D 股东（大)会答案：D解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后,报经股东(大)会批准实施。
”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
A 企业发展战略B 年度生产经营计划C 人力资源需求计划D 资金计划答案：C解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划,结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，……”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）.A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练答案：C解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案,同时按照国家有关规定及时报告,严禁迟报、谎报和瞒报。
”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。
A．企业团队B．企业产业链C．主业D．辅业答案:C解释：《企业文化》指引第4条“……打造以主业为核心的企业品牌，……"7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
《企业内部控制》习题答案解析
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
内部控制考试题及答案
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】内部控制考试试题及答案一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致( ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
内控案例分析题
案例分析题1(双汇）1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定,十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时,农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管,并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作.农业部还表示，将在彻查的基础上,责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响,15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停,并宣布停牌。
17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说,不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停.瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精"事件令双汇声誉大受影响。
继三鹿之后,又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义.案例分析题1答案（双汇)1.分析提示:（1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失,存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少,不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展.只有这样才能避免类似案件的再次发生,真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
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东莞市2011年《企业内部控制案例分析》考试
本次考试答题时间为：150分种。
本次考试共50道题，试题类别为单选，多选和判断，总分100分，通过分数线为60分。
一、单选20X2=40分
1．为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）
A．企业团队
B．企业产业链
C．主业
D．辅业
2．企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）
A．会计计量
B．会计准则
C．会计方法
D．会计估计
3．企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）。
A．尽职调查
B．可行性研究
C．人员交流
D．资源分析
4．下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A．办公室
B．财务部
C．业务承办部门
D．审计部门
5．下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。
A．需求部门
B．财务部门
C．具有请购权的部门
D．总经理
6．企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（D）。
A．政府的批准
B．已经缴纳土地使用税证明
C．发票
D．土地使用权有效证明文件
7．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A．战略委员会
B．总经理办公会
C．股东会
D．企业预算管理委员会
8．下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（D）。
A．总经理办公会
B．战略委员会
C．董事会
D．股东（大）会
9．下列不属于预算执行阶段的环节是（C）。
A．预算下达
B．预算指标分解和责任落实
C．预算分析
D．预算调整
10．为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。
A．信息汇总功能
B．信息共享功能
C．信息分析功能
D．操作日志功能
11．企业应当建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年
B．二年
C．每年
D．半年
12．企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。
A．快速反应机制
B．危险警报
C．应急预案
D．应急演练
13．内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理
B．发展战略
C．经营管理
D．财务管理
14．注册会计师应当对（D）的有效性发表审计意见。
A．全面内部控制
B．公司层面内部控制
C．业务层面内部控制
D．财务报告
15．企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。
A．销售部门
B．会计部门
C．仓库部门
D．信用管理部门
16．（C）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A．董事长
B．总经理
C．总会计师
D．财务主任
17．担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A．担保事项明细账
B．担保事项台账
C．担保事项登记簿
D．担保事项总账
18．企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。
A．筹资的规模
B．筹资的成本
C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力
D．股权筹资和债务筹资的结构
19．为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（C）。
A．企业发展战略
B．年度生产经营计划
C．人力资源需求计划
D．资金计划
20．重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。
A．分管副总经理
B．总经理
C．董事长
D．董事会或类似决策机构
二、多选10X2=20分
1．担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（A，B，D，E，F）。
A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C．担保申请人已经变更法定代表人的
D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的
2．下列各项中属于企业控制手段类指引的有（B，C）。
A．组织架构
B．合同管理
C．全面预算
D．社会责任
3．企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（ABCDEF）。
A．投资对象
B．投资金额
C．投资收益
D．持股比例
E．投资的资金来源
F．投资期限
4．下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（BCD）。
A．控制制度类指引
B．内部环境类指引
C．控制活动类指引
D．控制手段类指引
5．在工程项目招标过程中，评标委会成员应当包括（ADE）
A．企业代表
B．职工代表
C．政府代表
D．有关技术方面的专家
E．有关经济方面的专家
6．企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（ACD）。
A．不可抗力
B．企业战略调整
C．市场环境发生重大变化
D．国家政策发生重大变化
E．员工工资增加
7．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ABCD）
A．研究成果归属
B．离职条件
C．离职移交程序
D．离职后保密义务
8．企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ABDE）。
A．保密内容
B．保密措施
C．保密协议
D．传递范围
E．密级程度
9．企业按照（ACD）的程序，编制年度全面预算。
A．上下结合
B．左右平衡
C．分级编制
D．逐级汇总
10．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（BCD）。
A．产品
B．存货
C．固定资产
D．无形资产
三、判断20X2=40分
1．对于工程项目决策失误应当进行责任追究。
（对）
2．对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
（对）
3．对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
（对）
4．为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。
（错）
5．企业在营动过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。
（错）6．根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。
（错）
7．核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。
（错）
8．企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。
资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可能通过购买国债等多种方式，提高资金效益。
（对）
9．企业应当促进文化建设在内部下层及的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
（错）
10．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
（对）
11．注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
（对）
12．对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。
（对）
13．研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
（错）14．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。
（对）
15．注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
（对）
16．企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。
（对）
17．企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。
（错）
18．监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
（错）19．企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。
（对）20．企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验的产品流入市场，损害公众的利益。
（对）。