企业税务风险及主要应对措施分析

业领域的企业生产运营过程中，企业资金流转过程与 留言回复功能，及时听取社会各行业领域从业人员对
各项业务流程的差异较大，但是由于当前对于不同行 各项税务政策的看法以及提出的问题。
业领域企业的税务处理模式的划分与选择，存在着 一
另一方面，税务部门应与各级地方政府宣传部门
刀切 问题。例如，在生产型行业的企业生产运营过程 开展联合宣传工作，在市政广场等公共区域定期举办
一方面，税务主管部门应借助信息化网络平台，扩
又存在着执法人员与工作人员态度不端正、执行力度 大政策法规的宣传范围。例如，在微博等网络社交平
过大严影响企业正常运营等问题。
台中创建税务部门宣传账户，不但可以通过网络平台
第三，我国税务体系尚待进一步Байду номын сангаас化。在不同行 对各项税务政策规定、法律法规进行宣传，还可以通过
2.外部环境的影响因素 第一，我国相关法律法规与政策尚不完善。相较 于发达国家而言，我国在税务体系层面上，相关治理 经验仍旧有所不足。虽然根据我国国情与市场经济 发展规律，针对性出台了诸多法律法规与税收政策， 但是仍旧存在着政策法规不完善、所出台政策法规存 在不足等问题，也给企业税务管理工作的开展带来了 诸多困扰。此外，我国税务体系正处于转型期，各项 政策法规不断提出、颁布，但是部分企业与国家税务 部门之间缺乏稳定的信息来源渠道，信息不对称现象 较为常见。 第二，各级地方政府与税务主管部门执法界定范 围较为模糊。虽然现阶段我国构建了较为完备的税务 体系，但是在具体工作流程、各部门职责范围的界定明 确等具体环节中，仍旧存在着较大的优化空间。例如，
生产型企业运营过程中，对于原材料的采购往往需要
3.逐步完善税务体系
根据市场环境与具体业务变更加以调整，这也会在一
第二，部分企业怀有侥幸心理。在部分企业生产 运营过程中，往往过于追求企业经济效益，而没有意识 到偷税漏税问题的严重性，或是熟悉国家相关纳税法 律法规与政策具体条例，仍旧选择偷税漏税，存在被税
务机关部门检查出偷税漏税再补缴的侥幸心理。笔者 认为，这一类问题常见于餐饮行业之类的中小型企业 中，由于国家对于餐饮行业中小型企业会有一定程度 的税务扶持，中小型餐饮行业企业都有着一定额度的 免税额度。因此对于部分餐饮企业管理者而言，在免 税额度之外适当隐瞒一定数目的营业收入，不但可以 提高经济效益，且所逃税额并不构成刑事责任，部分企 业管理者并未真正意识到偷税漏税行为的严重性与所 造成的社会消极影响。
19 行政事业资产与 财务 月（ 上）
财政税收
各级地方政府税务主管部门的执法自主权比较大，往 各项税务条例的宣传力度，降低信息不对称因素对企
往各税务部门对于各项准则及税务工作的认知存在细 业税务筹划的影响。对此，税务主管部门应从以下两
微差异。部分地区的税务工作执行力度较弱，偷税漏 方面着手解决。
税问题较为常见，而部分区域的税务工作开展过程中，
中，在生产原材料的采购、材料运输、生产加工与产品 税务宣传普法工作，并适当公示各地区失信人名单以
营销等诸多环节中，都有着极高的税务风险。在我国 及具体处罚标准。通过典型案例讲解和宣传，加强居
现行税务体系下，生产型企业需要开展大量的税务管 民对税务法规的理解，形成人人遵纪守法、照章纳税的
理工作，增加了企业的人工成本与时间成本。此外，在 良好社会氛围。
二、企业税务风险的主要影响因素分析 1.企业层面的影响因素
第一，部分企业对税务工作以及构建企业内部税 务管理体系，都缺乏必要的重视，从而导致企业税务管 理体系不健全，企业税务风险出现显著的增长，漏税、 缴纳税额不足等问题频繁出现。
笔者认为，这一问题在中小型企业中极为常见， 对于上市公司或大型企业而言，由于企业自身规模较 大，且时常需要向社会披露企业运行状况，因此普遍 对税务工作以及构建税务管理体系较为重视。对于 大型企业集团而言，企业的管理制度较为完善，对于 税务工作的重视是企业管理机制的必然要求。然而 对于中小型企业而言，是否构建企业内部税务管理体 系并不会在短期内影响到企业的运营。此外，对于部 分中小型企业而言，由于企业自身规模较小，往往并 未配置专业的税务工作人员，企业管理者与决策者对 税务工作的重要性认识不足，由于税务部门与企业之 间的 信息不对等 ，从而使得部分中小型企业无法及 时了解相关税务政策的最新动态，导致企业税务风险 大幅提升。
第三，部分企业虽然构建了内部税务管理体系，但 是体系较为混乱，相关工作人员的职责范围没有明确 划分。例如，部分企业所构建的内部税务管理体系，在 管理具体流程上较为宽泛模糊，且所配置的工作团队 不合理，往往并不能实现内部税务管理体系的有效运 转。部分企业的税务管理工作人员的数量较少，很多 情况下税务管理工作人员的配置额度仅为一人，对于 税务管理工作人员而言，过大的工作量使得税务管理 盲区普遍存在。
关键词：税务风险；应对措施；分析
一、引言
现阶段，部分企业经济效益降低，面临的市场竞争 日趋白热化，不但使得部分企业的发展步履维艰，且企 业财务运营状况也出现程度不一的恶化。在宏观层面 上，针对这一问题，通过开展营改增等税务机制改革工 作，来降低企业纳税压力，刺激经济发展。但是受到诸 多因素影响，对于部分企业而言反而增加了一定的税 务风险，因此对税务风险主要因素以及应对措施的研 究具有现实意义。
企业税务风险及主要应对措施分析
王举铎
（九江学院 江西 九江）
摘 要 ：近 年 来 ，随 着 经 济 全 球 化 的 不 断 发 展 ，我 国 在 世 界 经 济 领 域 中 的 参 与 程 度 逐 渐 提 高 ，并 扮 演 着 极 为 重 要 的 角 色 。而 与 此 同 时 ，我 国 税 务 体 系 也 逐 渐 根 据 时 代 的 发 展 而 相 应 转 变 。然 而 ，部 分 企 业 并 未 对 新 的 税 务 体 系 与 具 体 准 则 加 以 深 入 了 解 与 认 知 ，极 大 提 高 了 企 业 的 税 务 风 险 。 因 此 ，本 文 对 当 前 我 国 企 业 发 展 过 程 中 存 在 的 税 务 风 险 及 其 应 对 措 施 开 展 分析。