财政学名词解释

1、财政资源配置和收入分配职能的目标及实现机制和手段

资源配置目标：效率（帕累托最优或帕累托效率）——衡量指标：失业率、经济增长率或景气指数，我国采用GDP 增长率。

机制和手段：

①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP 的合理比例，实现资源配置总体效率②优化财政支出结构，提高资源配置结构效率③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设④通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率⑤提高财政资源配置本身效率（支出、税收、管理）

收入分配目标：公平

机制和手段：

①划清市场分配与财政分配的界限和范围②规范工资制度：公务员、事业单位③加强税收调节 1.征收个人所得税、消费税和遗产与赠与税，降低高收入者的收入水平2.征收企业所得税调节企业的利润水平；征收资源税调节级差收入④安排转移性支出，如社会保障支出、补贴等，提高低收入者的收入水平⑤增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会

2、收集日常经济生活中的财政现象和财政问题，试用财政学原理进行分析

3、公共产品特征

非竞争性(Non-competition)：增加一个消费者的边际成本为零，若按边际成本定价就得不到最大利润——导致私人不愿提供

非排他性(Non-exclusion)：一个人使用公共物品时并不排除他人同时使用，即无法在技术上阻止不付费的人也使用；或者虽然在技术上可阻止，但阻止费用太高而不可能被采用——导致免费搭车

4、混合物品的提供方式

一是公共提供：税收弥补。成本为税收成本和税收的效率损失

二是市场提供：收费弥补。成本为收费成本和收费的效率损失

三是混合提供：部分拨款或补贴。为提高使用效率和减轻政府负担，多数混合品采用这种方式从各国实践看，有效提供方式有：政府授权经营、政府参股、政府补助

5、衡量财政支出项目效益的主要方法

（一）成本—效益分析法（二）最低成本法

6、反映财政支出增长变化的指标及含义

1、财政支出增长率：当年比上年财政支出增长的百分比

2、财政支出增长的弹性系数：财政支出增长率与GDP 增长率之比

3、财政支出增长边际倾向：财政支出增长额与GDP 增长额之比

7、社会消费性支出的性质和包括的内容

性质：维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，是国家执行政治、社会职能的保证

内容：防支出、行政管理支出、文教科卫支出、工交农商等部门的事业费等

8、影响行政管理支出规模的因素及控制

影响规模的因素：经济发展水平政府职能范围、机构设置和行政效率经费使用标准和使用效率

规模控制：明确政府职能，精简机构完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督。完善公务员工资制度，提高行政效率实行政府采购制度，强化预算约束

9、政府安排教育支出的必要性

①教育事业属于人力资源开发，对科技进步和经济发展具有推动作用②教育具有正外部效应③教育是优值品，教育效益具有间接性和迟效性④避免因收入差距而形成受教育机会的不公平⑤教育资本市场不尽完善

10、公共（财政）投资的特点

可以微利甚至不盈利可投资于大型项目和长期项目可投资社会效益好而经济效益一般的项目

11、我国社会保障体系包括哪些主要内容？

目前形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。（一）社会保险：社会保障体系的核心。包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等（二）社会救济：政府对生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划，包括灾民救济、城镇居民最低生活保障、下岗职工生活补贴、农村五保户救济等（三）社会福利：政府对鳏寡孤独、盲聋哑等特殊困难群体提供的生活保障（四）社会优抚：政府对为国家和社会作特殊贡献的人员及其家庭的优待和抚恤

12、公共部门为什么要介入社会保障？

（一）市场调节难以消除收入分配的不公平，社会保障支出可以向低收入或无收入者转移收入，是矫正分配不公的有力手段（二）经济运行会发生周期性波动，而社会保障制度具有内在稳定器作用（三）保险市场存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。如存在“道德风险” 和“逆向选择”问题，无法解决个人储蓄不足及免费搭车问题，难以抵御系统性风险，无法进行有目的的收入再分配

13、财政补贴支出的性质及财政补贴影响经济的机理

性质：政府支付给企业和个人，能够改变相对价格，从而可以改变资源配置结构、性质：供给结构与需求结构的无偿支出。

机理：1、补贴可以改变需求结构：因为价格可以影响需求结构，而补贴能影响价格水平 2、补贴可以改变供给结构：通过改变企业购进产品的价格从而改变企业盈利水平发生作用 3、将正外部效应内在化。如通过对科学研究的补贴矫正外部效应

14、简述财政收入形式

（一）税收（二）收费：公共部门通过提供特殊商品和服务取得的收入（三）债务收入：国家通过信用方式取得的有偿性收入（四）国有资产收益：有资产按其是否参与经营，有经营性、非经营性及资源性国有资产

15、影响财政收入规模的主要经济因素

一、经济发展水平和生产技术水平二、分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大三、价格 1、价格总水平升降影响财政收入 2、税收制度影响财政收入 3、产品比价变化影响财政收入

16、税收和收费的区别

1．收税机构的集中性。税收收入的多少与税务部门的利益是不相关的。

2．收税机制的无偿性。

3．征收程度的固定性。

1．收费主体的分散性。

2．收费机制的有偿性（交易性）。

3．收费订价的垄断性。

17、税制基本要素的主要内容

1、纳税人（又称课税主体）

2、课税对象（又称课税客体、征税对象）区别不同税种的主要标志

3、税率税制的核心或中心环节

4、纳税环节：商品从生产到消费整个流转过程中应当缴纳税款的环节

5、纳税期限

6、附加、加成和减免税、起征点和免征额附加：在正税之外，附加征收的一部分税款加成：对特定纳税人的一种加重税负的措施起征点：税法规定的课税对象开始征税的最低界限免征额：税法规定的征税对象中免予征税的数额

7、违章处理违章行为：偷税、漏税、欠税、骗税、抗税处理方式：批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任等

18、简述课税原则

（一）税收公平原则能力原则：征税以支付能力为标准。包括：横向公平：纳税能力相同的人同等纳税纵向公平：纳税能力不同的人不同等纳税受益原则：按享用公共物品的利益来纳税。享用份额可分解才能应用。（二）效率原则：行政效率、经济效率税收的制度原则：征税费用最小化和确实简化进经济发展原则：征税要有利于经济发展（三）税收中性超额负担会降低税收效率，而要减少超额负担就应尽可能保持税收中性

19、税率越高，税收收入就越多吗？为什么

税率越高一般来说，国家税收收入越多。但是税率大高。给企业带来税收负担大重，反而会使国家税收收入减少。

20、税收转嫁与归宿的一般规律

基本条件是价格自由浮动，此外还受供求弹性大小、税种不同、课税标准不同、课税范围宽窄及企业所处不同行业地位等不同的制约： 1、商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁 2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品（必需品）课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大（非必需品）的商品课税不易转嫁 3、课税范围广的易转嫁（消费者别无选择）；课税范围窄的难转嫁（消费者有替代