国有企业内控管理及财务风险防范

国有企业内控管理及财务风险防范

摘要：企业经营管理中财务风险是不可能避免的，又因

为财务风险具有危险性及潜在性，因此做好国有企业财务风险管理工作就显得极为重要。财务风险预防管理中的一项重要手段就是内部控制，因此企业管理者对内部控制愈发看重。

在我国国有企业的管理基础较为薄弱，内控建设中存在一系列问题。本文中主要阐述国有企业内控管理及财务风险防范的措施。

关键词：内控管理；财务风险；防范措施引言社会经济发展促进市场经济体制的完善，国有企业也得

到一定程度的发展，但依然存在一个急需解决的现实问题国有资产流失，该问题依旧存在且较为严重，造成国企经营成本过高，企业内控水平相比于民营企业都稍有不如。这种形势下，国有企业需要认识到内控管理的必要性，不然在激烈的市场竞争中很容易被市场所淘汰。本文中重点对此进行探讨，推进国有企业内控管理建设的发展。

1、国有企业内部管理控制的重要性

企业内部控制有助于提高企业管理效率，国有企业建立

内部控制制度是保证企业严格执行相关法律法规的基础，保

证企业资产安全完整性及提高企业经营管理水平的实际需要。可以说内部控制制度关系到国有企业生产经营决策的科学合理性。因此实际中国有企业必须建立有效的内部控制制度，提高预防风险的能力，最终提高国有企业的经济效益。

财务工作人员的素质包含两方面内容：专业素质及职业道德素质。现实中国有企业财务工作人员高效的执行力有助于实现内部控制；企业为确保物资财产的安全需要定期检查核对各项物资，有效控制物资财产可以促进后续经济业务的顺利开展；企业项目投资前要具

备一定的风险意识，将项目运行中的可能遇到的各种问题考虑清楚并做好相应的应对措施；国有企业实际运营中，需要将各项预算工作提前做好，当运行中出现问题时，可以根据预算情况及时找出出问题的地方并采取相应的处理措施；完善的内部审查制度可以彻底贯彻国有企业的经营理念，可以和管理层合力完成内部的管理工作，对国有企业内部生产经营活动有一个正确地评估。

2、国有企业内控管理现状分析

国有企业内部管控不到位，造成长时间内内控效率得不

到提升，造成实际中内控管理水平低下的原因。企业为确保自身在运营和建设过程中发展良好，需要及时评价及检查自身实际情况，这也是提高内控效率及保证内控水平的关键。

但是实际中部分企业并没有划分相关部门具体的工作职能与范围，造成现实中自我检查及自我评价落实不下去，造成

目前这种内控工作浮于表面，走形式的现状，最终也没有发挥出检查与评价的真实作用。部分企业长时间受到传统管理模式的影响，企业内部根本没有内控管理方面的意识，现实中再受到多方面因素的影响，造成企业内控目标及相关制度等存在一定的偏差，导致会计信息出现失真及缺失情况。其中大部分问题产生的根本原因在于传统思想、固有思想的存在，造成内控模式不能与时俱进实现创新，造成内控效率长时间处于低下状态；因为监督机制及约束机制的不健全，造成财务报告出现一定程度的失真，影响国有企业的发展。

3、强化国有企业内控管理及财务风险防范措施

新形势下国有企业面临着严峻的市场环境，在这种情况

实现国有企业财务风险的有效预防的措施，就是做好企业

内控管理。基于此，笔者结合实际工作经验从多个方面论证内控管理的完善措施。

3.1建立完善的激励体制国资委作为国有企业的出资人，为确

保其正常发展需要

采取足够的监督监管措施，比如全方位监测国有企业运营相关情况，监督薪酬制度、离任审计及职务消费等情况，对内控所有指标进行严格核查，有效制止国企违规行为，有效评价、考核及检查国企内控执行情况。除此之外，国有企业还需要探索有效的激励体制，通过建立完善激励体制的方式，鼓励高层管理人员完成内控所有职能，确保企业员工在激励体制下提高工作积极性以及工作效率。

3.2实现国企会计委派制会计委派制是近些年来国家开始试行

的强刚性会计控

制模式，这种模式是通过政府管治国企会计规划，在国企中财政单位的外派工作者不会受到本单位高层的管理，可以将国企经营情况正确、真实以及全面的表现出来，对国企高层管治中的不正常支出实现最大程度的避免。但实际中委派会计与管理者经常会出现关系不睦的情况，对管理者的工作效率及积极性造成极大的影响。针对这种情况，除了要求委派会计正确定位自身工作外，还需要让国企管理者正确对待这种情况，适应这种限制，逐步将自己纳入到新模式管理体制中。

3.3财务活动的合理控制国有企业内控管理工作要贯穿在整个

经营过程中，内控

管理工作的重点就是货币资金的控制。从会计角度出发，会计单位是所有经济业务的基础，因此需要明确会计部门及各部门之间的业务，尽量避免管治过程中出现各种漏洞，同时可以方便会计部门的相关工作。国有企业内部会计控制强化可以从两个方面入手，控制信息及人员。控制人员包含考评绩效、资产记录和接触使用、票据控制、记录控制、工作流程、职责分离几个方面。控制信息系统可以通过手工凭证、数据输出/ 录入控制、采取权限控制等等。

3.4建立财务风险预警机制国有企业建立财务风险预警机制可

以起到有效控制内

控、抵御风险的目的。完善的风险防范体系可以有效化解与防范财务风险，确保企业内部财务风险预警制度的有效实施。

具体来说，国有企业应该将风险预警机制中的分级负责制落实下去，明确各部门个人的监管职责，确保有效预防财务风险。除此之外，国有企业应该结合实际情况，建立健全财务预警系统管理体制，对企业经营管理活动进行全方位的监控，有效预防潜在风险的存在。国有企业财务预警系统建立的主要依据就是企业内部的财务报表等财务相关资料。主要对比分析国有企业经营过程中存在的各类风险，通常情况下采用市场营销、企业管理等相关理论指导对比分析工作。财务风险系统包括的内容较多，除了诸如流动/速度比率、资产负债

等财务指标外，还包括经营过程中产品的合格率等明确指标，牵制机制

这样才能实现监控财务管理的目的。 3.5 建立健全财务牵制机制在国有企业发展中可以有效控制财务风险的

发生几率。牵制机制可以避免单一部门单独从事某项具体业务，这样除了可以规避部门内部出现暗箱操作风险外，还可以强化部门间监督职能的发挥。除此之外，企业大型业务多部门承办，不但可以有效发挥部门之间的监督职能，还能实现资源的优化配置，实现岗位分工，最终提高工作效率。财务管理工作贯穿企业经营管理活动中，存在于企业各个环节中，因此国有企业大型业务实施过程中运用牵制机制可以实现有效预防财务风险及财务控制的目的，将监督约束量发挥到最大，提升国有企业财务风险预防水平，确保企业经营过程中的财务管理安全。

3.6 建立预警预控内控系统国有企业建立预警预控内控系统

后，可以通过财务信息

系统实现财务管理及风险预防，这也是目前财务内控管理的新途径，在实际应用中取得不错的效果。该内控系统的工作原理为：在预警模块中可以将成本费用的预算值设定预警控制值，这样一旦月度超标系统便会进入预警机制，超过季度预算后直接进入红灯预控