货币资金内部控制制度40713
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
公文写作-货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度一、为了加强公司货币资金的管理，加快资金周转，用活、用好货币资金，确保公司货币资金安全，防止资金流失，特制定本制度。
二、本制度所指货币资金是指本公司所拥有的：现金、银行存款、其他货币资金。
三、现金收付业务人（出纳）与现金收付业务记录人（记账会计）分离。
四、现金实物的收付和保管只能由已被授权批准的出纳员负责处理，其他职员不得接触支付前的任何现金。
五、现金银行存款总分类账的编制与登记工作由记账会计担任，出纳员担任现金、银行存款日记账的登记工作，并做到每日终了及时结存余额，核对账实金额，每月终了及时与记账会计核对余额，确保账账、账实相符。
六、所有空白现金支票、转账支票、银行汇票等由出纳员保管。
七、支票、汇票的开具：由主办会计填写“付款申请单”，填明其申请日期、收款单位、账号、开户行、付款金额、用途、付款银行、付款方式并签名，交授权审批人审核批准，交出纳员开具。
八、银行印鉴章中的财务专用章与会计印章由主办会计保管，法人印章由出纳员保管。
九、现金支出的审批按不同范围授权专人审批，出纳员不能担任审批人。
十、现金收入：1、销售收入的现金实物，由销售会计按现金来源开具收据，由出纳员收款。
2、银行取现心入，由出纳员提出申请，主办会计同意后，出纳员开具现金支票到银行取款并开具现金收入传票交记账会计。
十一、现金支付：1、日常零星暂借款支付，借款人必须填制“现金暂借款单”，由授权签署人审核同意签字后，出纳员支付现金：A、各部门办事人员旅差费授权部门负责人为签署人，根据出差时间、地点、实际情况签署2000元以下暂借现金意见，办事人员回公司10天内必须据实输报销手续，如未及时办理报销手续，该办事人员必须于回来后第11天归还暂借款，财务部不予办理报销手续，费用自负并按借款金额每日加收千分之五滞纳金。
B、生产车间工人暂借款授权车间主任为签署人，根据应发工资情况签署每人次500元以下的暂借现金意见，并于借款后的第一次预发工资时一次性全部扣抵。
货币资金内部控制制度的主要内容
货币资金内部控制制度的主要内容货币资金内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业货币资金的安全、合法和有效使用。
货币资金内部控制制度的主要内容包括以下几个方面。
一、现金管理制度现金管理制度是货币资金内部控制制度的核心内容，其主要目的是确保企业现金的安全和有效使用。
现金管理制度应包括以下内容：1.现金收付管理制度：规定企业现金的收付流程、收付人员的职责和权限、现金的保管和存储等。
2.现金盘点制度：规定企业现金的盘点周期、盘点程序、盘点人员的职责和权限等。
3.现金报表制度：规定企业现金报表的编制、审核和报送程序，确保现金报表的真实、准确和及时。
二、银行存款管理制度银行存款管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业银行存款的安全和有效使用。
银行存款管理制度应包括以下内容：1.银行账户管理制度：规定企业银行账户的开立、变更和注销程序，确保银行账户的真实、准确和及时。
2.银行存款管理制度：规定企业银行存款的存取程序、存取人员的职责和权限、银行存款的保管和存储等。
3.银行对账制度：规定企业银行对账的周期、对账程序、对账人员的职责和权限等。
三、票据管理制度票据管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业票据的安全和有效使用。
票据管理制度应包括以下内容：1.票据开具制度：规定企业票据的开具程序、开具人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
2.票据收付管理制度：规定企业票据的收付流程、收付人员的职责和权限、票据的保管和存储等。
3.票据报表制度：规定企业票据报表的编制、审核和报送程序，确保票据报表的真实、准确和及时。
四、资金使用管理制度资金使用管理制度是货币资金内部控制制度的重要组成部分，其主要目的是确保企业资金的合法和有效使用。
资金使用管理制度应包括以下内容：1.资金使用计划制度：规定企业资金使用计划的编制、审核和执行程序，确保资金使用计划的合理和有效。
货币资金内控管理制度
货币资金内控管理制度一、总要为了规范企业货币资金管理，加强内部控制，防范和降低风险，提高运营效率，特制定本制度。
二、适用范围适用于企业所有单位和部门的货币资金管理活动。
三、职责划分1、企业领导应当加强对货币资金内控工作的组织领导和监督检查，完善内控制度，确保企业货币资金安全；2、财务负责人应当负责领导、组织和实施本单位货币资金的内控工作；3、财务人员应当严格按照本制度的规定和要求，严格执行相关规章制度和操作流程，并对违反规定的行为进行纠正。
四、内控制度1、财务管理部门应当建立、健全货币资金的管理制度和程序，确保货币资金的流动性；2、财务管理人员应当建立并执行流程制度，对货币资金的使用流程进行监控；3、对企业货币资金的安全、流动性问题进行全方位的管理与控制，包括资金冻结、资金申请、资金使用等；4、尊重内部各级授权制度，合理利用企业资源，为实现企业发展提供有利的金融支持。
五、资金监管1、自有流动资金管理：a. 财务人员应当对企业的自有流动资金进行科学、合理地管理，并依照规章制度开展日常资金工作；b. 务必加强对企业自有流动资金的监管，避免盲目支出，确保资金的安全性；c. 对企业可供利用的流动资金进行专款专用，不得随意挪用。
2、存款管理：a. 对企业的银行存款注册管理制度进行规范，确保企业存款安全；b. 对企业存款进行及时监管和跟踪，确保存款不受利息损失。
3、贷款管理：a. 企业应当对贷款使用情况进行规范管理，确保贷款安全并按时还本付息；b. 贷款使用必须按照审批权限的要求进行申请和还款，不得擅自使用或挪用。
六、审计1、财务管理部门应当建立定期审计工作制度，对企业货币资金的使用情况开展审计工作；2、对企业内部各部门货币资金的使用情况定期进行检查与核对，确保使用合法合规。
七、违规处罚1、对违反内控制度的行为，财务管理部门应当根据实际情况，依法依规给予相应的处罚；2、对于严重违规行为，应当依法移交给公安部门进行处理。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度一、为了加强对公司货币资金业务的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《企业内部控制基本规范》和财务相关法律法规的有关规定等，制定本制度。
二、本规定所称货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
三、货币资金支付（一）一般常规性事项支付程序（1）支付申请：单位有关部门或个人因公用款时，应当提前填写货币资金支付申请单（具体为：借款单、支票领用单、报销单等），注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明、单据。
（2）支付审批：审批人根据授权审批权限和相应程序对支付申请单进行审批。
对不符合规定的货币资金支付应拒绝批准。
（3）支付复核：由财务部门的会计或财务主管负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核审批权限、批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等，复核无误后填制付款凭证或签字并交出纳办理货币资金支付。
（4）办理支付：出纳根据付款凭证或经部门主管签字确认的申请单，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款相关账簿。
（二）非常规性交易事项的审批及支付非常规性交易事项是指超过审批权限或未有预算和计划安排的大额支出，或按照规定需要提交总经理办公会议研究或需要职代会审议以及需要报请集团审批的支出等。
公司对于非常规性交易事项，应由总经理提交总经理办公会议研究，集体进行决策审批（会议纪要）；按规定应提交职代会审议的还应经职代会审议；按照集团公司财务管理的相关规定应报集团公司审批的还应报集团公司审批；应联签的应由总经理和总会计师联签审批。
最后由经办人持有效单证、合同及支付申请单交财务部门办理支付。
四、公司货币资金由财务部门出纳负责保管，严禁其他机构或人员直接接触货币资金。
五、任何单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐的违法行为。
六、根据不相容职务相分离原则，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用及债权债务帐目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务全过程，经办营销业务的人员不得同时经办收款业务。
货币资金内部控制制度
有效的内部控制可以保证企业会计信息的真实性和可靠性，有利于提高企业的经营效率和效果，保证企业资产 的安全和完整，有效防范经营风险。
02
货币资金内部控制目标与 原则
控制目标
1. 保证货币资金的 安全与完整
确保货币资金的完 整性，防止因不合 理使用、浪费等造 成的资金损失。
防止贪污、挪用、 盗窃等违法行为的 发生，保障货币资 金的安全。
整改措施
对于认定的缺陷，内部审计部门应提出相应的整改措施，包括纠 正错误、防止问题再次发生等措施。
整改跟踪
内部审计部门应对整改措施的执行情况进行跟踪和监督，确保整改 措施得到有效执行，并及时将整改情况报告给企业高层管理人员。
06
案例分析与应用
案例一：现金管理不当导致企业损失的案例
总结词
现金管理不当
制度的实施应当公正、公平、公开，遵循法定程序和流程。
控制原则
2. 完整性原则
货币资金内部控制制度应涵盖公司所有货币资金流入和流出的环节，确 保无遗漏、无死角。
对所有货币资金活动进行全面、连续、系统的监督和管理。
控制原则
01
3. 制衡性原则
02
在货币资金内部控制制度中，应当明确各部门、岗位的职责和
建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措 施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。
现金与银行存款内部控制
现金内部控制
严格遵守国家关于现金管理的规定，建立健全现金收支管理制度，确保现金 的安全和完整。
权限，形成相互制约、相互监督的机制。
确保涉及货币资金的决策、执行和监督相分离，防止权力滥用
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。
2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。
5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。
所有支票也必须存入保险箱。
对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。
6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。
（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。
（5）不准保留账外现金。
第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。
无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。
出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。
发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度控制目标：（1）保证公司货币资金的安全与完整；（2）减少货币收付过程中的差错。
关键控制点：（1）办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；（2）对货币资金业务应建立严格的授权审批制度。
（3）办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；（4）对货币资金票据应设登记本登记，以防票据丢失；（5）定期盘点库存现金，保证帐实相符。
控制措施：1、岗位分工：1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，并定期进行岗位轮换。
1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理。
任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。
1．3出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记，不得担任稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭证。
1．4银行存款账户应由主办会计负责核对，出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
1．5不得由一人保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理(印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管),且不得存放于一个保险柜。
2、授权批准制度：2．1 货币资金的支付严格执行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副总审批（特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批），并经主办会计审核（特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核）的单据办理货币资金的收付，财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理。
2．2 审批人外出时可委托相关人员代为审批，但应将被委托人书面通知财务部。
2．3 对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：3．1 支付申请。
经办人员用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效附件。
3．2支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度1. 引言公司货币资金是指公司在日常经营活动中所持有的货币资产，包括现金、银行存款、短期投资等。
由于货币资金具有重要性和敏感性，为了保障公司资金的安全性、合规性和有效性，公司需要建立良好的货币资金内部控制制度。
本文档将对公司货币资金内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标2.1 概念内部控制是指为了保护公司资产、促进财务信息准确可靠的制度和程序。
2.2 目标公司货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面： -资产保护: 防止货币资金被盗窃、损坏或滥用。
- 财务信息准确性: 确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
- 合规性: 符合相关法律法规和公司内部规定。
- 效率和效益: 通过合理的控制措施提高资金使用效率和效益。
3. 货币资金内部控制制度的基本原则3.1 分离职责原则分离职责是指将涉及货币资金操作的职责分配给不同的人员，以确保互相制约、相互监督，从而减少操纵和滥用资金的风险。
3.2 授权和审批原则货币资金操作必须经过严格的授权和审批程序，确保操作的合法性和合规性。
授权和审批应遵循一定的权限制度，并有相应的记录。
3.3 记账和核算原则对货币资金的记账和核算应符合会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。
相关记录和报表应及时、清晰、有序地进行。
3.4 监督和审计原则公司应建立健全的内部监督体系，包括内部审计和风险控制等，对货币资金的使用和流转进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
4. 公司货币资金内部控制制度的具体内容4.1 货币资金收付和保管制度•公司应建立明确的收款和付款程序，确保货币资金的准确记录和及时入账。
•公司应制定严格的货币资金保管制度，包括现金和银行存款的安全保管措施。
4.2 货币资金授权和审批制度•公司应设立明确的资金授权权限，并建立授权和审批制度，确保资金操作的合法性和合规性。
•资金操作必须经过授权人员的书面批准，且有相应的授权记录。
4.3 财务信息记录和报告制度•公司应建立完善的财务信息记录制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度篇一：货币资金内部控制制度货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度
〈一〉现金内部控制
1、实行钱帐分管，出纳人员不得兼管总帐，记帐人员不得办理现金出纳业务
2、发生的所有现金收入必须于当日送存银行并登记日记帐，不得坐支现金，
不得私设小金库，不得公款私存。
现销业务必须由两人以上共同经办，收
取现金存限额。
出纳人员保管的现金收据并加盖“现金收讫”章；
3、确定现金库存限额。
出纳人员保管的现金只能满足3—5日的零星开支，不
得超额库存；
4、限定现金开支范围。
出纳员必须在国家财经制度允许的范围内开支现金，
开支范围以外的必须通过银行进行转账结算。
下列范围准许使用现金：职
工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文
化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的
费用支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须携带的
差旅费；结算起点（100元）以下的零星支出，中国人民银行确定需要支付
现金的其他支出；
5、出纳支出现金必须取得合法的支出凭证，如：购货发票、费用单据、借款
借据等，不允许用白条、便条顶帐。
款项支出后，必须在支出凭证上加盖
“现金付讫”章；
6、每一笔现金支出必须符合手续，公司主要负责人核准的各项开支必须由其
在原始凭证上签字盖章，然后送交会计部门审核，财务主管审核无误加盖
“审核”戳记后交出纳办理现金结算；
7、出纳员将每日收入的现金存入银行并登记现金及银行存款日记薄，每日工
作结束时应当清点现金、核对帐目、日清月结，以保证帐实相符，主管部
门应不定期地进行突击检查。
〈二〉银行存款内部控制。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、有效和合规，根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各单位（以下简称“公司”）货币资金的收支、管理、监督等各项业务。
第三条公司货币资金内部控制应以预防风险、确保资金安全、提高资金使用效率为目标，实行全面、全员、全过程的控制。
第四条公司货币资金内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规定和公司规章制度。
（二）全面性原则：对公司货币资金收支管理的各个环节进行全面控制。
（三）不相容职务分离原则：确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离，相互制约。
（四）授权审批原则：建立严格的授权审批制度，确保货币资金支付的合规性和合法性。
（五）透明度原则：提高公司货币资金内部控制的透明度，便于内部监督和外部审计。
二、职责分工和职权分离第五条财务部门是公司货币资金内部控制的主管部门，负责制定、完善货币资金内部控制制度，组织、协调、监督货币资金内部控制工作的实施。
第六条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。
办理货币资金业务的人员不得同时负责与货币资金业务相关的会计、审计、稽核等工作。
第七条货币资金的收支、保管、核算等职责应由不同的人员担任，确保不相容职务分离。
三、授权审批制度第八条公司应建立严格的授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。
第九条货币资金支付业务应按照规定的程序进行，未经授权批准，不得办理货币资金支付业务。
第十条审批人应对审批事项的真实性、合规性、必要性进行审查，确保审批事项符合国家法律法规、公司规章制度和相关政策。
四、库存现金管理第十一条公司应加强对库存现金的管理，确保库存现金的安全、合规。
第十二条库存现金的限额、存放、使用、核对等环节应严格执行国家法律法规和公司规章制度。
第十三条财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。
货币资金内部控制制度
保障货币资金的安全
货币资金内部控制可以确保企业的货币资金活动符合国家法律法规的要求，避免违法违规行为。
保证货币资金的合法性
健全的货币资金内部控制可以保证货币资金信息的准确性、完整性和可靠性，提高会计信息质量。
提高会计信息质量
有效的货币资金内部控制可以降低企业的财务风险，避免财务危机，保障企业的稳健发展。
货币资金内部控制的成效与不足
趋势信息化与数字化：随着信息技术和数字化的发展，未来货币资金内部控制将更加依赖于信息化手段，如大数据分析、人工智能等技术将有助于提高内部控制的效率和准确性。风险管理强化：随着企业面临的内外风险不断增加，未来货币资金内部控制将更加注重风险评估和管理，以降低潜在风险对企业的影响。国际化与合规化：随着企业国际化进程的加快，货币资金内部控制将更加注重跨国合作与协调，同时遵循不同国家和地区的法律法规和监管要求。展望提高内部控制意识：未来企业将更加注重提高全体员工的内部控制意识，通过培训和教育，使员工充分认识到内部控制制度的重要性。完善监督与评价机制：企业将不断完善监督和评价机制，确保货币资金内部控制制度的执行效果得到及时反馈和改进。
1. 对货币资金的流入流出进行监督和审计，确保资金的安全和合规性。
3. 对内部控制制度的有效性进行评估，发现并纠正存在的缺陷和漏洞。
2. 对会计记录和财务报表进行审计，确保其准确性和完整性。
总结词：设立内部审计机构或专职内部审计人员，对企业的内部控制和经营管理活动进行监督和评价。
货币资金内部控制的实践案例
xx年xx月xx日
《货币资金内部控制制度》
CATALOGUE
目录
货币资金内部控制概述货币资金内部控制的要点货币资金内部控制的具体措施货币资金内部控制的实践案例总结与展望
货币资金的内部控制制度(修订版)
货币资金的内部控制制度（修订版）
货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：
1、实行钱账分管原则
项目部应以项目经理的名义办理一张独立的财务银行卡账户，该卡由出纳保管，取款密码由项目经理保管。
用于项目部日常生产所需的费用由该独立银行卡接收。
2、实行重要印鉴专人管理原则
公司的公章、合同章、财务章及法人印件由部门负责人或指定专人负责保管。
3、保证货币资金入账及时性原则
发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则
公司合同外零星项目的现金收入，必须及时存入公司银行账户，任何项目部和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入。
如经查实将严肃处理。
5、保证货币资金的安全性原则
当天现金余额较大时应及时存入银行或保险箱，对于库存现金，出纳应每天盘点，核对账目，并查找未达账的原因。
货币资金内部控制制度(doc 228页)
货币资金内部控制制度(doc 228页)目录（一）内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度（二）货币资金管理制度4-8（三）现金管理制度9-12（四）支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度（五）财产清查制度17-21（六）低值易耗品管理制度22-25（七）材料管理制度26-36（八）固定资产管理制度37-481（三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105（九）内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-22611．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216 8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1.发票开票流程图2262．发票领用申请表22713．发票开票月统计表（表一）2284．发票开票月统计表（表二）2291货币资金内部控制制度（十）目标本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理（十一）适用范围××集团及分公司、所属投资控股企业（十二）内容本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度1. 引言货币资金是企业运营中的核心资源，对于企业来说，建立良好的货币资金内部控制制度是保障资金安全、防范风险的重要举措。
货币资金内部控制制度是指企业为保障资金的安全性、合法性和有效性而制定的一系列规章制度和控制措施的体系。
本文将从内部控制的定义、重要性以及货币资金内部控制制度的内容等方面进行讨论。
2. 内部控制的定义和重要性2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为达到一定目标而制定的组织体系、制度和控制措施，以保证企业资源的安全、经济、高效地使用，防范风险、发现和纠正错误，确保企业的财务信息的可靠性、完整性和及时性。
2.2 内部控制的重要性良好的内部控制制度对于企业的经营管理具有重要意义，主要体现在以下几个方面： - 风险防范：内部控制制度能够及时发现和纠正违规行为，减少安全风险和经济损失。
- 资金安全：货币资金是企业运作的核心资源，建立健全的货币资金内部控制制度可以保障资金的安全。
- 经营效率：内部控制制度能够提供有效的信息反馈和内外部沟通，有效提高企业的经营效率。
- 诚信经营：内部控制制度能够规范企业内部经营行为，促使企业诚信经营，增强企业的声誉。
3. 货币资金内部控制制度的内容3.1 审计和监督机制货币资金内部控制制度应设立审计和监督机制，包括内部审计、外部审计和监察机构，以保证对资金的使用进行监督和审核。
内部审计负责检查内部控制制度是否有效，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
外部审计则是由独立的审计机构对企业的财务信息进行审计，以确保企业财务信息的真实性和准确性。
3.2 权限和责任分配货币资金内部控制制度应明确各个岗位的权限和责任分配，确保各个岗位的职责清晰明确，避免职责交叉和权限滥用的情况发生。
对于涉及货币资金的操作和决策，应设定明确的审批流程和权限层级。
3.3 资金流程和核算货币资金内部控制制度应规定明确的资金流程和核算规则，包括资金的收付流程、核算方法和账务处理等。
股份公司货币资金内部控制管理制度
XX股份有限公司货币资金内部控制管理制度第一章总则第一条为加强XX股份有限公司（以下简称“公司”）货币资金内部控制，保证货币资金安全及与其相关会计信息的真实、完整、合法，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》和财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等有关法律法规的相关规定，并结合公司的实际情况，制订本管理制度。
公司及分公司、子公司必须严格遵循。
第二条本制度称货币资金是指公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货币资金。
第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：（一）货币资金收支与记账的岗位分离；（二）货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；（三）票据（现金支票、转帐支票及银行承兑汇票）的保管与支取货币资金的财务专用章和法人章的保管分离；（四）财务专用章及法人章的保管分离。
第四条公司董事会对货币资金内部控制的建立健全及有效实施和货币资金的安全完整负责。
第二章管理职责第五条公司财务结算部职责：（一）负责公司资金的归集、划拨、结算及核算作业。
（二）负责对公司各收款形式的财务支持、核算及监督。
（三）严格审核公司各部门各项资金收支的合理、合法性。
（四）负责年度资金收支计划和资金预算编制及后续的资金收支预实执行情况分析。
（五）负责公司银行授信和贷款融资管理。
（六）负责公司投资业务及理财申赎的资金管理。
第六条公司财务负责人负责公司货币资金的领导管理工作，主导资金管理的决策工作。
第七条现金管理职责：根据资金计划合理安排提取现金，并注意提现的安全性，同时根据签字手续完备有效的申请单向申请部门发放现金，及时正确记录每笔现金收支，日清日结，定期做好现金盘点基础工作，保证账实一致及现金安全。
第八条银行管理职责：负责办理公司银行账户开立、撤销及变更手续；负责保管好各家开户银行的印签卡和账户信息；负责保管好各家银行的空白结算票据；负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理；保存公司开立、撤销及变更银行账户有关资料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
货币资金内部控制制度
货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）
（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）
一、货币资金管理的基本原则
１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理
1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税
务机关代开的、金额较小的例外）
2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
特殊情况应经总经理及财务总监批准，并于限定日期内结清，并执行前账不清，后账不借原则。
4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿账目的登记工作。
5、库存现金应日清月结，账实相符，如出现不符，及时查明原因。
三、银行结算管理
1、财务部应严格按照《支付结算办法》及《银行账户管理办法》等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。
2、银行结算纪律：《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准出租、出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空白支票；不准套取银行信用。
3、支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增值税专用发票、原材料入库单、采购合同（5万元以下可采用灵活做法）等重要附件。
如付款条件不具备的，视同预付货款管理。
本着既安全稳妥，又不影响业务正常进行的原则，对以下几个条件均符合者，可采取灵活做法（如带款提货等）：
（1）我司充分了解供货方的经济状况和资信；
（2）供货方与我司有长期业务往来，生产正常，质量稳定，合作良好，无欠款；
（3）双方签订有效购销合同。
4、预付货款管理：预付货款原则上不予办理，如确有特殊需要的，由采购部门提出书面申请并附有相应的购销合同（购销合同必须由供货方负责人签字并加盖其公章）,经总经理批准后最多可预付不超过合同总金额的30％。
各有关人员在工作中应严格执行“前账不清，后账不借”原则。
5、票据管理（这里主要指支票）：财务部应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。
按票据类别明细设置登记薄并按序号使用。
定期进行核销、清理。
现金支票只限出纳员使用，签发的支票必须填全各要素。
6、银行承兑汇票（以下简称银票，含应收银票、应付银票）管理：为缓解资金压力，节约资金成本，公司鼓励采用银票对外进行付款，银票应设立登记薄，定期进行核销、清理，由专人视同贷款管理，并确保在银票到期前，账户有足额资金以备付款。
7、流动资金贷款、押汇等融资方式由财务总监及总经理据公司董事会的授权执行。
8、财务每月结账后，出纳应及时与银行进行对账，制定未达账调节表，查明未达账项原因，并同时交财务经理审核。
对于金额较大的未达账项应及时向财务总监汇报。
9、对于公司内部资金划拨及金额较大的对外付款（如超过20万元），必须告知财务总监。
四、网上银行管理
网上银行（简称网银，下同）已成为商业银行服务全面化、个性化的标志之一，它改变了传统银行的经营模式，打破了传统银行业务的地域限制、时间限制。
为适应新形势的发展，为提高财务工作效率，我司可应用网银业务。
对于网银管理，除正常财务管理外，另特别要求如下：
1、三把智能钥匙（记账、复核、管理）分由三人保管（其中管
理钥匙由财务总监保管），视同财务印鉴章进行管理，并严格
保密网银密码；
2、在使用对外网银支付功能，如金额超过5万元，须经财务经
理确认；
3、出纳须每日查询银行账户记录，并核对有关数据，如发现异
常，要及时汇报。
五、付款签字权限划分
1、总原则：所有的付款都必须附有相关人员签过字的单据，并执行至少两个人签字原则（其中必有一个是经办人，一个是审批人），最低一级签字付款权为总经理。
公司付款实行一票否决制。
2、签字顺序（仅限于公司正常的生产经营活动）：经办人员－部门经理－分管副总－总经理。
（财务审核时要审核经办人员，代办人员不能担任经办人员。
）
3、如副总经理（或助理）是经办人员，则由总经理签字;如总经理是经办人员，经营方面由经营副总签字，生产方面由生产副总签字，其它方面由财务总监签字。
4、公司筹建期间付款管理：根据公司《授权委托书》，日常基建活动由项目小组负责管理，和工程有关的付款也由项目小组审批。
签字顺序：经办人员－财务－复核－审批。
对于工资、招待费、电话费、办公费、差旅费等日常零星费用支出参照上述1、2、3、4管理。
5、对于如对外投资、购买5万元以上的固定资产、借出资金、融资、生产经营中的异常付款、重大的非正常的生产经营付款等实行经理室集体决策，并上报公司董事会或董事长审批。
6、公司不对任何单位和个人进行担保，特殊情况应经总经理室研究决定，并上报公司董事会审批。
7、审批人应当根据公司有关授权规定，在货币资金授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
对于超越审批人授权范围的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向有关领导汇报。
六、银行账户、印鉴章管理
1、财务部在银行开立账户必须由财务总监确认。
2、一个银行只设立一个账户原则，如因税务机关要求等原因确有必要在同一个银行设立另一个账户的除外。
3、财务印鉴章（包括财务专用章、法定代表人章）由财务部两个人分别保管。
印鉴章原则上不得离开财务部，不得外借。
如确有必要，必须经财务总监批准，同时有财务人员跟随，并严格执行两个人保管原则。
印鉴章带出公司时，保管人员应妥善保管，并确保印鉴章在自己的能力控制范围之内。
4、所有需盖财务印鉴章的单据原则上由本公司填写，并且不得有空白项，如遇特殊情况须要对方填写或有空白项的，要经有关（副）总经理确认。
七、财务部有权拒付如下单据的款项
财务人员在工作中应坚持原则，遵纪守法，廉洁自律，严格遵守财务规章制度。
在付款过程中，财务人员有权过问与财务有关的任何问题。
对于不符合签字手续或附件不符合要求的业务，财务人员有权要求经办人员及时更正；对于不符合国家及公司有关规章制度的经济业务，财务人员应敢于坚持原则，坚决予以抵制，并同时向有关领导反映。
对于如下款项，财务人员有权拒付：
1、签字不符合要求的单据；
2、附件不齐的单据；
3、不符合公司资金管理规定的款项；
4、违反银行、税务等国家有关规定的款项；
5、其它不正常的款项。
八、监督检查
公司建立对货币资金业务的监督检查制度，定期（一季度一次）不定期的进行检查，并出具书面检查报告。
主要检查内容：
1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；
2、货币资金授权批准制度的执行情况；
3、财务印鉴章及智能钥匙的保管情况；
4、票据的管理情况；
5、银行日记账、对账单、未达账等。
对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
九、附注
1、对于进口、出口等环节所涉及的货币资金管理以及具体细则，在有关制度出台之前，以本办法为准。
2、在具体实施过程中，随着情况的变化，可能有些内容不适应形势的发展，届时将出台补充规定，并以补充规定为准。
2、本制度由经理室、财务部负责解释。
3、本办法自2008.02.15.起执行。