会计业务操作风险防范讲义(PPT 88页)

2*020/8/9
16
举证责任分配
– 持有人以真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持 有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。
– 异常业务发生后的证据保存
2*020/8/9
17
案例：《关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用 卡欺诈的通报》（银监办发【2009】218号）
两名犯罪嫌疑人到银行办理无卡存款业务（仅提供持卡人姓名 和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延时间签字，同时另一 嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内的信息通知其同伙。此时，在 异地等侯的同伙利用POS机将信用卡内的资金划走。
2020/8/9
26
随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。
5月19日，上述三人在哈尔滨市公安局2名警官的陪同下，再次 来到该行虹口支行营业部，要求该行立即扣划关琦、刘炫辰已被冻 结的存款1108万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话 联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。
当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照 、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经 理将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了 该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人 B，而B某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴，重 新制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换。
2020/8/9
存款开户要求：防止虚假开户和开户相关信息的失真
开户经办人的真实性
– 严格审查代办时的授权委托书 – 必要时应该电话联系单位负责人
开户资料真实性
– 特别是保证印鉴章的真实性 – 纸质印鉴卡保管
严禁客户经理代办开户手续
2020/8/9
*
12
具有高度的风险意识，才能生存。
2020/8/9
后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种 渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的 法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃 、欺骗所获得。
24
扣划案例
– 银监办发[2010]211号《关于交通银行上海分行成功堵截假冒法院 人员扣划存款诈骗案的通报》
2*020/8/9
25
2010年5月18日，2名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公 务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营 业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南 岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。 民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限 公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划存款通知书都要求该行将 款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容 明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝 办理。
2*020/8/9
23
有权机关
审计署、人民银行、银监会、证监会关于审计机关查询被 审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知（审法发 〔2006〕67号）
– 审计机关查询的个人存款，包括被审计单位以个人名义在金融机 构办理的储蓄账户、结算账户以及买卖证券、基金等的资金账户 的资金。
2*020/8/9
随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，要求 柜员冲正已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地 POS机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示 存款人信用卡的资金已经被划走，所以柜员按照正常程序将存款退 还犯罪嫌疑人，使诈骗得逞。
2020/8/9
问题： 柜员为客户办理存款业务无误后，客户因故提出取消该
存款错账处理
2*020/8/9
14
某银行柜员为杨某输入存款金额失误案例
– 杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款72000元及利息。
2*020/8/9
15
1997年12月13日最高法院《关于审理存单纠 纷案件的若干规定》：
– 一般存单纠纷案件的含义
– 人民法院应审查凭证的真实性和持有人与金融机构间存款 关系的真实性
笔业务的，应如何处理？
2020/8/9
可能出现风险时， 要学会规避。
2020/8/9
查询、冻结、扣划
2*020/8/9
21
协助查询查询、冻结和扣划不慎的后果
– 某行未提供完整存款人信息被处罚 – 查询时出具不真实信息
– 安徽淮南联社被罚款案 – 不协助被罚
– 某合作银行因延迟扣划被法院处罚案
风险
– 风险就是发生不幸事件的概率。即指一个事件产生我们 所不希望的后果的可能性。
2*020/8/9
1
2020/8/9
船员有风险吗？
– 识别
风险有多大？
– 评估
如何规避风险?
– 规避
如何监视风险
– 监控
2020/8/9
培训内容
存款业务风险防范 结算业务风险防范
2020/8/9
存款业务操作风险防范
2*020/8/9
5
l 单位存款开户
l 错账处理
l 查询、冻结、扣划
l 存单质押
l 存款对账
2020/8/9
*
6
单位存款开户
2*020/8/9
7
单位存款开户环节存在的 风险点有哪些？
2020/8/9
*
8
宁波银行上海分行客户资金被诈骗案
2020/8/9
*
9
宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息诱骗 企业至该银行开户。2009年3月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑人A 指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。
2020/8/9
次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托书， 办理开户。因B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，柜员 确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不符， 仍然为其办理了开户。
3月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本 票等空白凭证。
之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷换的印鉴骗划企业资金。源自文库在短短三日之内盗走企业资金2751万元。
2*020/8/9
22
依据：银发【2002】1号
查询、冻结和扣划有权机关须提供的手续：
– 查询：工作证件+协助查询存款通知书；（必须是县团级以上机 构签发）；
– 冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结 存款裁（决）定书；
– 扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效 法律文书或者决定书。