《中国税制》(马海涛版)课后习题—选择题习题及答案

第一章导论

1.税收法律关系客体包括以下几类 (ACD)。

A.货币

B.纳税主体

C.实物

D.行为

2.累进税率又可分为以下几种形式 (AC)。

A.全额累进税率

B.比例税率

C.超率累进税率

D.定额税率

3.纳税期限是税收的 (AB)在时间上的体现。

A.固定性

B.强制性

C.返还性

D.无偿性

4.税目设计方法有 (CD)。

A.从价法

B.从量法

C.概括法

D.列举法

5.下列税种中以资源为课税对象的是 (ABD)。

A.资源税

B.土地增值税

C.营业税

D.土地使用税

6.影响税制设计的主要因素是 (ABC)。

A.社会经济发展水平

B.税收管理水平

C.国家政策取向

D.纳税人的要求

7.所得税制的特点是 (AB)。

A.税负不易转嫁

B.税负具有弹性

C.征收及时便利

D.税源分散

8.税收按管理和受益权限划分为 (BCD)。

A.直接税

B.中央税

C.中央、地方共享税

D.地方税

9.构成犯罪的税收违法行为包括 (ABCD)。

A.偷税罪

B.虚开增值税专用发票罪

C.抗税罪

D.骗取国家出口退税罪

10.我国现行的税收实体法包括以下几种税种(ACD)。

A.印花税

B.税收征管法

C.关税

D.个人所得税第2章增值税

1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税

义务发生时间是（C）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.签订合同的当天

2.根据增值税条例规定，企业下列（CD）行为视同销售货物，计

征增值税。

A.购进材料用于在建工程

B.自产货物发生非正常损失

C.自产货物用于集体福利

D.委托加工货物对外投资

3.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD）。

A.企业规模的大小

B.企业应税销售额

C.企业的所有制性质

D.企业的会计核算水平

4.我国增值税的征收范围包（ABC）。

A.在中国境内销售货物

B.在中国境内提供应税劳务

C.进口货物

D.过境货物

5.纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（BCD）。

A.当月同类货物的最高销售价格

B.当月同类货物的平均销售价格

C.最近时期同类货物的平均销售价格

D.组成计税价格

6.按照增值税的类型划分，增值税可分为（ABD）。

A.生产型

B.消费型

C.积累型

D.收入型

7.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税

人的具体情况分别核定。

A.l日

B.7日

C.15日

D.45日

8.下列项目不得抵扣进项税额（ABCD）。

A.外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的迸项税额

C.用于非应税项目的购进劳务

D.外购固定资产支付运费所含的税额

9.迸口货物应纳增值税的计算公式为（BC）。

A.组成计税价格=到岸价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税

C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D.组成计税价格=关税完税价格+消费税

10.增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（BC）。

A.随同运费支付的装卸费

B.运费发票上注明的建设基金

C.运费发票上注明的运费

D.随同运费支付的保险费

第3章消费税

1.下列收费（ABCD）应作为价外费用，计征消费税。

A.返还利润

B.包装

C.优质费

D.手续费

2.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳

消费税的计算依据是（B）。

A.当期购进数量

B.当期生产领用数量

C.当期出库数量

D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

3.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.消费税

4.下列消费品（BCD）征收消费税。

A.陶瓷

B.鞭炮

C.黄酒

D.柴油

5.纳税人将资产的应税消费品用于下列（ABCD）项目，应视同对

外销售。

A.职工福利

B.馈赠

C.在建工程

D.管理部门

6.消费税采取从量定额计税的税目是（A）。

A.啤酒

B.汽车轮胎

C.化妆品

D.粮食白酒

7.消费税条例规定，下列行为属于应征消费税的有（BC）。

A.将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构

B.将自产的应税消费品用于非应税项目

C.委托加工应税消费品

D.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

8.消费税具有（ABD）特点。

A.课税环节的单一性

B.税负的转嫁性

C.减免税的多样性

D.征税范围的选择性

9.我国消费税分别采用（BCD）的计征方法。

A.从价定额

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定率