全面预算管理专项提升方案

乌江公司（贵州公司）全面预算管理专项提升活动实施方案

根据国资委“管理效益双提升”活动的要求，按照集团公司“双提升”、“创一流”活动的统一部署，以及集团公司推进全面预算管理的步骤安排，特拟定本方案。

一、公司推进全面预算管理的现状及存在的问题

集团公司中国华电财[2009]1253号《关于印发的通知》印发后，乌江公司积极推进全面预算管理工作，在2010年初就明确全面预算管理以公司主要领导负责，分管领导主抓，财务管理部牵头组织，各基层单位和有关部门具体实施的组织架构，公司根据全面预算要求,已逐年编制2011、2012年度财务预算，并逐月分析预算完成情况。所属部分单位印发了全面预算管理制度，建立了涵盖了全面预算组织体系、全面预算主要指标体系、全面预算管理职责分工、全面预算编制依据及程序、全面预算编制及修正时间、预算外项目审批权限、检查与考核等相关要素，近两年的预算编制工作，也是根据全面预算要求实施的。公司及所属各单位还将全面预算管理工作情况及预算指标的实施情况纳入

。

安排，而忽视资金筹集安排及资金占用成本。使得资金使用效率降低、资源浪费，而且造成资金结构不尽合理，资金成本增高，财务风险加大。需要加强筹资预算工作，提高资金使用效率和经济效益。

7、预算编制时间短，对预算的准确度急于求高。编制预算是一个全面调研、科学分析、合理预测的过程，它需要一定的工作周期，一朝一夕很难完成一个科学合理准确实用的预算。

8、缺乏系统的全面预算管理知识培训，工作推进难度较大，各单位工作深度亦参差不齐。

二、全面预算管理提升的工作目标和步骤

1、实现根据公司、各单位的发展规划和经营战略，结合各单位的实际情况，制定全年主要目标（如利润、电量、三项费用、经济指标、燃料成本等）,科学、合理地制定主要生产技术经济指标、生产经营中各种资源消耗指标和费用开支指标，并按照预定的目标进行层层分解，直至落实到班组（或个人）,实行目标责任考核。

2、建立健全的全面预算管理体系。全面预算管理必须形成一套严密的管理系统：包括量本利管理子系统、费用管理子系统、指标管理子系统、综合计划子系统、物资管理子系统、燃料管理子系统、设备可靠性管理等子系统。要根据集团公司部署，在2013年上半年完成管理体系健全。

3、完善全面预算管理流程。全面预算管理是利润预算、资本性预算、资产负债预算、现金流量预算共同构成的，要健全全面预算管理体系，有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，2013年完成。

4、依托集团公司全面预算管理信息平台建立，实现全面预算信息化管理，有效衔接会计核算、预算管理等财务系统。2013年下半年至2014年。

三、全面预算管理提升的主要内容和措施

1、切实把握“双提升”活动实质，发挥全面预算管理龙头作用。首先是树立正确的“双提升”认识观，提升全面预算管理质量，才能更有效的体现全面预算的龙头效应。

2、严格按照集团公司“深入开展全面预算管理”2013年部署安排，推进公司及所属单位在上半年完成制度体系建设，结合erp试点运行，开展火电、煤炭板块的全面预算信息化建设工作。

3、协同利润预算与生产预算、投资能力预算的关系。当前亟待改变全面预算“瘦身”为财务预算的现状，在完善制度体系的保障基础上，结合公司产业部制改革，建立职能部门与产业部门的横向联系与沟通渠道。

4、要以公司中长期发展战略为基础。公司及各单位在实施预算管理之前，应认真对照公司

2013至2017年战略发展规划，进行电力市场、煤炭市场的市场调研与预判分析，明确自己的长期发展目标，以此为基础编制各期的预算，做到各期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。

5、要切合各单位实际，结合市场、政策变化因素，适时调整预算。任何事物都不是一成不变的，年初预算制定以后，在执行过程中，可能出现市场变化、政策变化、不可抗拒因素等情况发生，各单位在预算执行和控制过程中要随时发现问题并实施调整预算，以保证生产经营活动正常进行。

6、建立畅通的全面预算管理渠道。要实现预算的上传下达、横向沟通渠道是通畅的，通过预算完成情况分析的反应机制，实现预算的纠偏功能与预警功能。

7、提高资本性支出预算。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。在项目安排上要优先满足偿还贷款、集团批复安排的基建工程、技改和科技项目的需要，根据预算项目的经济性、重要性排好优先次序。

8、资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制，如资产负债率、应收账款周转率、流动比率等指标要达到集团公司及公司的要求。

9、现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制，包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。

10、要严格预算控制，所有支出都必须纳入预算，凡是未纳入预算或是未经预算审批程序批准的支出，财务部门应拒绝该项经济业务人账。