增值税一般纳税人纳税申报仿真实验教案

Z N U E L 增值税一般纳税人纳税申报仿真实验教案

一、教学目标

本次课堂的学习，力求反映增值税一般纳税人纳税申报政策的最新内容，重点通过实验介绍增值税一般纳税人的纳税申报情况，使学生全面、准确地掌握我国现行增值税一般纳税人纳税申报中的主要细节问题，从申报程序、申报表生成、审核内容等方面，促进学生充分掌握增值税的相关知识点，培养学生应有的纳税意识与纳税能力。

二、教学内容

在本次课堂教学内容的安排上，分为三个部分： 第一部分：实验背景介绍。介绍本次实验教学的背景，回顾增值税销项税额的计算、增值税专用发票的开具，引导学生对本次实验课堂所涉及的相关考核知识要点进行复习。 第二部分：实验课堂设计。通过实验案例引入，将学生分为若干组别，分别按照各自的条件进行发票填开、纳税申报与税务审核。本部分的重点和难点是引入纳税人与税务官员两种身份，通过角色扮演，引导学生更好地掌握现行增值税的申报流程与税额计算。 第三部分：课堂总结。通过实验课堂的观察与分析，将学生在实验中容易出现的一些知识认知错误进行归纳、总结，更好地强化学生对有关税收政策的理解与运用。 三、实验资料

广东瑞德酒业有限公司是增值税一般纳税人，主要从事酒类商品的批发和零售业务，2011年11月，发生如下销项业务： （1）12月1日，销售给广州市烟酒总公司瑞德瓶装白酒（56度 ）800箱（360元/箱），瑞德纯生啤酒500箱（40元/箱），瑞德保健酒300箱（240元/箱），取得不含税销售收入38万元，开具增值税专用发票一张。发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318201。 （2）12月9日，广州新天地酒家购进瑞德瓶装白酒（38度）酵香500箱、瑞德纯生啤酒 3000箱、瑞德普通啤酒 2000箱、瑞德料酒100箱、瑞德保健酒500箱、瑞德米酒500箱。取得销售收入62.44万元（不含税），开增值税专用发票一张。发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318202 （3）12月9日，向广州市天一酒厂销售酒精一批，取得不含税销售额8万元，开增值税专用发票一张，发票（凭证）类别码：

Z N U E L 4400101530，发票（凭证）号码：01318203。支付运输费用1万元，取得运输单位的运输发票。类别码：4400912250，发票号码：00156800 （4）12月10日，向广州市火宫殿火锅连锁店销售瑞德瓶装白酒（43度 ）300箱、瑞德普通啤酒4000箱、瑞德扎啤 25吨，价款合计36.4万元，取得销售扎啤包装物押金3万元，单独记账。开增值税专用发票一张. 发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318204。 （5）12月11日，广东省第九届酒博览会在广州市举行（为期3天），向组委会捐赠瑞德瓶装白酒（56度）20箱、瑞德瓶装白酒（43度）20箱、瑞德瓶装白酒（38度）酵香20箱、瑞德保健酒20箱。价格合计3万元。 （6）12月17日，销售给广州市东欣商行瑞德米酒：1000箱，瑞德瓶装白酒（43度 ）：500箱，价款合计44万，货已发，款未收，已开增值税发票一张。发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318205。 （7）12月22日，销售给广州荣华超市瑞德瓶装白酒（38度）醇香：1000箱、瑞德纯生啤酒：3000箱、瑞德米酒：500箱，合计价款580000元，开出增值税专用发票。发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318206。 （8）12月28日，分期收款销售给广州市长江贸易公司瑞德瓶装白酒（38度）酵香：500箱；瑞德纯生啤酒：5000箱。价款合计：410000元。开增值税专用发票一张（增值税发票注明：货款434000，增值税：73780）。首付50%，余款分3个月收回。签订销售合同一份。发票（凭证）类别码：4400101530，发票（凭证）号码：01318210。 四、实验要求

1. 请以业务（1）为例，填开增值税专用发票。

2. 请填写并报送广东瑞德酒业有限公司2012年12月份的增值税纳税申报表。

3. 请完成增值税纳税申报表的审核，并开具税收缴款书。