ROI 投资回报率 培训 ppt

投资回报率计算方法（公式拆分1）
投资回报率
年度或年均利润
÷
投资总额
毛收入 － 营运成本 － 所得税
毛利
仓储运输费用
贸易ຫໍສະໝຸດ Baidu款净 人事费用 收入
其他收入
杂费(折旧)
营运资金 ＋ 固定资产净值
库存 应收帐款 代垫费用 客户的应付帐款 保证金
投资回报率计算方法（公式拆分2）
分销商利润分析 DT P&L
商品销售收入（不含税） Revenue － 销售商品成本（不含税） COGS
(4)其不他正品确牌，销影量响必真须实全费部用计成入本，分避摊免UL生意占比
ROI-DATA报表分解-B
B. Trading Term & Other Income 贸易条款收入和其他收入
(1)贸易条款收入：UL给予经销商部分
成长奖励
Growth Incentive
覆盖奖励
Coverage Incentive
毛利
Gross Margin
＋ 贸易条款净收入 Net Trading Term
＋ 其它收入
Other Income
毛收入
Total Gross Profit
－ 营运成本：
Operational Cost
1. 仓储运输费用 Logistics Cost
2. 人事费用
Personnel Cost
3. 杂费
comments
1
94
94
2
94
94
90.6 100
-3.4
9.4
6
UL后补94*10%=9.4
DT支付下游客户9.4 UL支付
6
0
6
DT9.4 无关DMS
DMS出货价方式：（影响DMS毛利主要因素）
举例：10%TPR 选择
方法简述
方法1
促销步调与UL一致
方法2
统一100%客户价出货
方法3
UL事后票扣提前折让
Sub-DT后勤补贴 Sub-DT Logistics Subsidy
(2)贸易条款支出： 分销商给予下游客户的各种支持或罚款
（不包含代垫UL支持部分，例TCP陈列费等） UL超期违约金罚款
(3)其它收入： 保证金利息, 其它所得 （相关UL） 车销/OM/分仓分公司补贴 毛利调整（系统毛利不正确时）
Total Investment
ROI=税后现金利润/投资总额*100%
如何填写ROI报告（UL）
DATA 报告主要内容：
A. Distributor Data 分销商信息
B. Trading Term & Other Income 贸易条款收入和其他收入
C. Operational Cost 营运成本
Miscellaneous
所得税前净收入 － 所得税 （25％）
（NPBT） Income Tax
税后利润 ＋ 折旧
Profit after tax Depreciation
税后现金利润
Cash Profit
营运资金 ＋ 固定资产净值
投资总额
Working Capital Net Fixed Assets
ROI（投资回报率）
目录
➢ 投资回报率概念 ➢ROI报表的目的 ➢投资回报率计算方法 ➢ 如何填写ROI报告（UL） ➢ROI报表常见问题解答(Q&A)
投资回报率概念
投资回报率 ROI ？
－又称投资利润率, 投资报酬率（记作ROI），是指正常年度利润占投资总额的 百分比。
－ 其计算公式为 ： 投资回报率（ROI）=年度利润/投资总额×100% － 举例
ROI-DATA报表分解-A
A. Distributor Data 分销商信息
(1)毛利（Gross Margin）： 不含税收入减去其不含税成本的差额 ＝二级销量× 毛利率
(2)DMS系统毛利受TPR出货价影响 （事前票扣或事后票扣）
(3)黄色部分，填入DMS系统数据为准，差异部分 在其他收入中调整（详见PPT第10页）
ROI报表中其它收入的计算- ON INVOICE TPR
➢ 指在销售时直接抵扣掉折扣；DT在DMS的进货价格必须为抵扣掉折扣后的
➢ DT的出货价格有两种方式：
➢ TPR在DMS系统中体现，则“其他收入”填0
➢ TPR在DMS系统不体现，则“其他收入”=-UL客户价*折扣点数
➢ 举例：
• UL客户价:100*.94=94 • DT客户价:100
• TPR:10%
94*.10%=9.4
• TPR价格维护后的UL出货价:94-(94*10%)=84.6
账务处理 1 2 3 4
UL出货价 DT DMS进货价 DT DMS出货价 DT DMS系统
格
格
格
毛利 DT 其他收入 DT 净收入
84.6
84.6
90.6
6
0
6
84.6
84.6
100
15.4
-9.4
6
84.6
94
90.6
-3.4
9.4
6
84.6
94
100
6
0
6
comments
不允许 不允许
ROI报表中其它收入的计算-TPR事后票扣
➢ 在销售时不抵扣折扣，以事后核销方式补给客户； DT在DMS的进货价格为未抵扣掉折扣的价格
➢ DT的出货价格有两种方式：
• TPR在DMS系统不体现，则“其他收入”填0
• TPR在DMS系统中体现，则“其他收入”= UL客户价*折扣点数
➢ 举例（以一级销量计算）
• UL客户价:100*.94=94 • DT客户价:100 • TPR:10% 94*10%=9.4
DT DMS进货价 DT DMS出货价 DT DMS系统毛
账务处理 UL出货价格
格
格
利
DT 其他收入 DT 净收入
D. Fixed Assets 固定资产
E. Working Capital 营运资金
F. Own Working Capital 自有营运资金
ROI-DATA报表分解-A
A. Distributor Data 分销商信息
(1)ROI报表单位为：千元 (2)如果是Mix客户，请加总HPC&FOODS数据 (3)非独立核销分公司，请与总公司数据加总
UL票扣形式 事前 事后 事前 事后 事前 事后
进货价 84.6 94 84.6 94 84.6 94
DMS账务处理
客户投入100万元，年度利润为20万元，所得税率为25%，则年度ROI计算为： ROI=20*(1-25%)/100=15%
备注：UL季度ROI报告，即计算经销商季度年化的回报率
ROI报表的目的
ROI报表及时反映企业季度或年度的投资回报情况 ROI报表为企业决策者提供理性的数据支持 ROI报表分析为企业经营者找出利润增长机会点 UL帮助客户分析ROI数据，从而达到共赢