作业预算

工资 福利 物料 差旅 总计 300,000 100,000 400,000 200,000 1,000,000
今年预算成本需要削减10万元。采用传统预算法时，所有项目都可能被横切一刀
用ABC编制的本年采购预算
作业类别
认证新供应商 发出订位作业消耗
10个 400份 200份 50,000元/个 1,000元/份 500元/份
新型预算模式:作业预算
某企业打算把全部成本削减10%，为此要 求各部门在上年实际成本的基础上，将本 部门今年的成本预算削减10%。假设你是该 企业某个部门——例如采购部门的经理。 你会如何行事呢？
如何削减？
• 玩预先高估成本预算的游戏 • 不灵验时就一刀切——各个成本项目一律 削减10%*
采购部门上年实际成本情况
成本预算
500,000元 400,000元 100,000元 1,000,000元
成本削减的最优方向
在该案例中，假定在今年认证10个新供应 商可以削减2个，那么可节省10万元成本， 恰好满足削减要求。
概括
有了以上按照作业成本信息编制的成本 预算，采购部门可以相当容易地确定哪些 作业类别不太重要以及哪些作业频率过多， 进而决定对成本进行选择性削减。