旅行社会计方面介绍

成本核算方法（组团社）
1.既组团又接团
（1）旅游经营业务营业成本的 预支。 借：应付账款 贷：库存现金/银行存款 （2）旅游经营业务营业成本的 结转。 借：主营业务成本 贷：应付账款
2.只组团不接团
（1）收到拨款通知单，作会 计分录： 借：主营业务成本 贷：应付账款 （2）实际支付时，作会计分 录： 借：应付账款 贷：银行存款
Wuhan at an internatinal travel agency
目录
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基本情况 经营业务 隶属行业 业务特点 核算特点 记账方式
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公司基本情况
武汉某国际旅行社有限公司成立于2003年，是湖北省 综合实力强，信誉好的旅游企业之一。从2003年至今接待 国内外游客超过10万人左右。 公司设有严格的质量监督管理机制，诚信经营，全面 实行质量管理、在企业经营、管理和发展方面取得了令人 瞩目的成绩，被授予"湖北省文明单位"、 "湖北省重合同、 守信用企业”等荣誉称号。 公司下辖总经办、计调中心、公民旅游中心、电子商 务部、导游部、财务部与境外很多品牌旅游公司形成战略 合作单位。 公司一直秉承着以人为本的企业发展战略，“员工强 则企业强，员工富则企业富”是企业人文关怀的具体体现。
公司经营业务
◆ 旅游（套装行程） ◆ 各种交通运输票券（例如机票、巴士票与 船票） ◆ 酒店的预定 ◆ 商务等领域（会议会展） ◆ 旅行保险，旅行书籍等的销售 ◆ 国际旅行所需的证照（例如护照、签证） 的咨询代办。
公司隶属行业
该公司以旅游资源及服务设施为条件， 以向消费者提供劳务的服务性企业。隶属于 旅游饮食服务业。
公司会计核算特点
◆ 1.收入、成本和费用种类繁多，核算较复杂
– 旅游业一般有系统配套的经营业务展开的特点。 除了经营旅游业务以外，还可开展客房、餐饮、 售货、娱乐等其他经营业务。
◆ 2.核算方法较为特殊
– 除了以服务为中心以外，还从事商品的生产加 工和销售，从而具有生产、销售和服务三种职 能，因此，它具有多行业会计核算的特点，会 计核算格外要求准确、快捷、灵活。
收入核算方法
1.组团社的核算
◆ （1）收款（旅游业务收入日 报表、收款单） – 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款 ◆ （2）确认收入（待活动结束 时的结算清单） – 借：应收账款 贷：主营业务收入
2.Baidu Nhomakorabea团社的核算
◆ （1）接待旅客旅游活动结束 时： – 借：应收账款 贷：主营业务收入 ◆ （2）与组团社结算时，作分 录： – 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款
成本核算方法（接团社）
◆ 接团社按照其实际发生的成本费用进行结 转主营业务成本，作会计分录如下：
借：主营业务成本 贷：应付账款
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业务特点
◆ 3.无需固定完备的服务设施
– 旅游业组织出游所需的交通设施及交通工具大 多依靠民航、铁路和出租车，食宿大多依靠饭 店、餐厅，参观游览则依靠各地的名胜古迹。
◆ 4.收付业务以现金交易为主
– 旅游业的顾客有自行组团、集体报名参加的， 也有散客及由旅行社组团的，除了自行组团外， 旅游者缴纳的费用大多是现金，而交付各个景 点的费用，一般也由导游随身携带现金付款。
业务特点
◆ 1.服务对象复杂多样。
– 由于旅游者的消费水平差异较大，而且他们对 旅游业的要求亦会随时间的变化而变化，从而 使旅游业的服务对象层次不一、复杂多样。
◆ 2.部分业务人员具有不确定性
– 旅游的每条线路，每个景点都需要为旅客配备 导游以及提供名胜古迹的讲解员。为了减少旅 行社的支出，目前旅行社的导游除少数专职的 以外，很大部分是业余兼职。
公司会计核算特点
◆ 3.自制商品与外购商品分别核算
– 为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果， 加强对自制商品的管理与核算，需要对自制商 品和外购商品分别进行核算。
◆ 4.涉及外币业务核算
– 对涉及外币的收支应按照外汇管理条例和外汇 兑换管理办法，办理外汇存入、转出和结算等 业务，而且还应该采用复币记账，核算原币和 人民币以及汇兑损益。