企业年金个人所得税政策与扣除标准
关于企业年金扣缴个人所得税的说明
关于企业年金扣缴个人所得税的说明各位同事：根据国家税务局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》精神，并与集团公司人力资源部确认，现将企业年金个人所得税扣税有关问题说明如下：一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
即企业年金的个人缴费部分是在税后扣除；二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
即企业年金的单位缴费部分要扣除个人所得税；三、举例1：如员工甲2010年7月入职，其月应发工资为5000元，月养老、医疗、住房等社保扣款为500元，则其缴纳个人所得税基数为：5000－500－2000＝2500元，缴纳个人所得税为：2500×15％－125＝250元；若其企业年金缴费基数为5000元，则单位月缴费金额为5000×4％＝200元；个人月缴费金额为5000×4％＝200元；单位月缴费200元计算个人所得税（不与应发工资合并计税）：200×5％＝10元；员工甲的实发工资＝应发工资5000元－社保扣款500元－工资缴纳个人所得税250元－企业年金单位月缴费部分个人所得税10元－企业年金个人月缴费部分200元＝4040元。
四、举例2：如员工乙2008年1月入职，其月应发工资为5000元，月养老、医疗、住房等社保扣款为500元，则其缴纳个人所得税基数为：5000－500－2000＝2500元，缴纳个人所得税为：2500×15％－125＝250元；若其企业年金缴费基数为5000元，并在本月工资中补扣2008年1－6月份的企业年金，则单位缴费金额为（5000×4％）×6＝1200元；个人缴费金额为（5000×4％）×6＝1200元；单位缴费1200元计算个人所得税（不与应发工资合并计税）：1200×10％－25＝95元；员工乙的实发工资＝应发工资5000元－社保扣款500元－工资缴纳个人所得税250元－补缴企业年金单位缴费部分个人所得税95元－补缴企业年金个人部分1200元＝2955元。
企业年金个人所得税的计算方法
企业年金个人所得税的计算方法企业年金个人所得税的计算方法按照国税函[2009]694号的规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
下面是yjbys 店铺为大家带来的企业个人所得税计算方法，欢迎阅读。
企业个人所得税计算方法这一规定实际是降低了纳税人的税负。
因为年金企业缴费部分如何处理，国家此前并没有明确的规定，如果按照商业保险的规定处理，就必须纳入工资薪金纳税，适用税率肯定要比单独算拿出来按一个月工资纳税要高。
但在实际操作中，纳税人也要注意以下几个问题的把握：1、年金的计算应分为两部分，即个人所缴纳部分应并入到其当月收入中，企业缴纳部分则应单独适用税率，通常情况下与个人当月的工资薪金部分适用税率不同，且不再减除任何费用，即虽然将企业所缴纳年金部分单独作为一个月薪金，但因为在计算当月工资薪金收入个人所得税时已考虑到其生计扣除费用，在计算企业所缴年金时不再考虑费用扣除问题，且单独适用税率，这样往往企业所缴年金部分可以找到一个比工资更低的税率，年金的计算方法特殊之处也在于此。
2、企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不能分摊到所属月份，而应将其作为缴费所属月份的单独一个月工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税，这一点，与我们目前所执行的个人所得税法基本原则是相同的，即个人取得的工资薪金收入应于个人实际取得时计算缴纳个人所得税，对于个人一次性取得原本可能属于不同月份的工资薪金除法规有明确规定外，原则上都不允许进行分摊。
3、根据国税函[2009]694号第五条规定，对于该通知下发前企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税;企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务机关应限期责令企业按以下方法计算扣缴税款：以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各年度应扣缴税款。
企业年金提取扣税标准
企业年金提取扣税标准企业年金作为一种重要的福利制度，受到了越来越多企业和员工的关注。
在员工退休后，年金的提取问题成为了一个备受关注的话题。
而对于企业年金提取所需缴纳的税费，也是大家关心的问题之一。
本文将就企业年金提取的扣税标准进行详细介绍，希望能为大家解惑。
首先，企业年金提取所需缴纳的税费主要包括个人所得税和社会保险费。
根据我国相关法律法规规定，企业年金提取属于个人所得，因此需要缴纳相应的个人所得税。
此外，根据《企业年金条例》，企业年金的缴费属于社会保险费，因此在提取时也需要缴纳一定比例的社会保险费。
其次，个人所得税的计算方式是按照企业年金的实际提取金额进行计算的。
根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的计算采用累进税率的方式，即提取金额越高，适用的税率也越高。
具体的计算公式为，个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其中，应纳税所得额为提取金额减去5000元的免征额，适用税率根据提取金额的不同而有所不同。
再者，社会保险费的缴纳比例根据地区的不同而有所差异。
一般来说，企业年金提取时需要缴纳的社会保险费比例在10%左右。
具体的缴纳比例和计算方式可以根据当地的相关规定进行查询，以确保缴纳的社会保险费金额准确无误。
最后，需要注意的是，在企业年金提取时，个人还需要提供相关的证明材料，包括身份证、银行卡等。
这些证明材料是保证企业年金提取顺利进行的重要凭证，个人在提取时务必携带齐全。
综上所述，企业年金提取所需缴纳的税费主要包括个人所得税和社会保险费。
个人所得税的计算采用累进税率的方式，而社会保险费的缴纳比例根据地区的不同而有所差异。
在提取时，个人还需要提供相关的证明材料。
希望本文能够帮助大家更好地了解企业年金提取的扣税标准，为个人的退休生活提供一定的参考依据。
会计实务：年金的单位缴费部分与个人缴费部分税前扣除标准是多少？
年金的单位缴费部分与个人缴费部分税前扣除标准是多少？(1)单位缴费部分：企业年金：单位缴费部分每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
职业年金：单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%，当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分配额的3倍。
(2)个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
其中，个人缴费工资计税基数不得超过参保者工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。
各市地税局将根据各市统计局数据每年7月份调整上一年度职工月平均工资的3倍扣除限额标准。
企业年金、职业年金缴费工资超限额部分比照住房公积金超限额缴费基数调整时间执行，即以7月1日到次年6月30日为执行周期。
如福州市2012年度在岗职工年平均工资48089元，年金个人缴费的税前扣除限额为480.89元(48089÷12x3倍x4%=480.89元)。
例：林某2014年1月工资10000元，若按2%缴付企业年金200元，则只能扣除200元;若按4%缴付企业年金400元，均可税前扣除;若按5%缴付企业年金500元，则只允许扣除400元，超出的100元须并入当月工资薪金所得缴税。
林某2014年2月工资15000元，若其按2%缴付年金300元，均可税前扣除;若按4%缴付年金600元，由于允许扣除金额最高为480.89元，超出的119.11元须并入当月工资薪金所得缴税。
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因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
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企业年金个人所得税征收管理政策
（二）企业代扣代缴与退税管理。企业年金缴费的个人所得税征收环节是企业缴费环节，在企业缴费计入个人账户时，由企业作为扣缴义务人依法扣缴税款。设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。
对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，[2009]694号文规定，其已扣缴的个人所得税应予以退还，具体计算公式如下：应退税款＝企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）。例如：北京华康公司为市场总监张某累计缴纳年金共10万元，已纳税9200元，因张某跳槽，按合同张某只能拿回7万元。应退税款＝9200×（1－70000／100000）＝2760（元）。退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。
（三）与法定保险（基本养老、医疗、失业）的区别。无论是法定保险或是年金，都应分为企业为个人缴纳部分与个人实际缴纳部分分别处理。
1.个人实际缴纳部分，法定保险允许在其个人所得税前扣除，而年金则不能在个税前扣除。依据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定，个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除；而国税函[2009]694号文则规定，个人缴纳年金部分不能在计算个人所得税前进行扣除。
（四）与商业保险的区别。企业为个人建立商业性补充保险或者年金时都应计算缴纳个人所得税，但其计算方法明显不同。
企业年金职业年金个人所得税政策讲解和实例说明
新老政策对比
链接excel 年金个人所得税政策变化对比表
年金缴付环节
年金基金投资运营环 节
年金单位缴付部分 年金个人缴付部分
年金领取环节
年金按期领取
年金一次性领取
新政策
按国家有关政策规定的 个人上年度月均工资额
办法和标准，缴付的年 ≤北京市上年度月均工 收益分配计入个人账
企业年金 职业年金个人所得税政策 讲解和实例说明
2014年3月
年金基本概念
企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金 试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号） 等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参 加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
职业年金主要针对事业单位，是指根据《事业 单位职业年金试行办法》（国办发[2011]37号 ）等国家相关政策规定，事业单位及其职工在 依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充 养老保险制度。
出境定居、个人死亡：
领取的金额除以12分摊
到各月，不减除3500
元费用扣除，按照工薪
所得计算税款
其
他原因：领取的金额单
独作为一个月工薪所得
，不得分摊各月计算税
款
原政策
年金企业缴费计入个人
账户的部分，单独作为 个人一个月的工薪，不 扣除任何费用，计算税
不得在当月工薪计算个 人所得税时扣除
收益分配计入个人账 户：未做规定
个人缴费：
根据国家有关政策规定标准内缴付的年金个人 缴费部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣 除；
超过前款标准的年金个人缴费部分，不得从当 期的应纳税所得额中扣除，依法计征个人所得 税。
扣除标准为不超过个人缴费工资计税基数的 4%部分，其中，个人缴费工资计税基数不得 超过参保者工作地所在城市上一年度职工月平 均工资的3倍。
企业年金所得税税前扣除标准
企业年金所得税税前扣除是指，在计算收入所得税的情况下，对企业年金的费用部分在收入计税之前做出的税前扣除。
企业年金所得税税前扣除标准分为以下三项：
1、单位投资存款：单位投资企业年金基金，按照投资本金数额，在每年扣除税前（即应纳税所得额）最高限额250000元；
2、个人投资费用：个人投资企业年金基金，符合条件的，每年可以扣除税前（即应纳税所得额）最高限额2万元。
3、企业新进员工推荐费：企业为招聘新员工而支付的推荐费，按照发生额的50％在每年扣除税前（即应纳税所得额）最高限额5000元；
以上就是企业年金所得税税前扣除标准。
此外，企业可以采取其他措施，如设立企业年金计划，提供员工参加企业年金基金的奖励等，以减少企业的所得税负担。
企业年金提取扣税标准
企业年金提取扣税标准企业年金作为一种重要的福利制度，受到越来越多企业和员工的关注和重视。
随着企业年金制度的不断完善和发展，对于企业年金提取的税收政策也备受关注。
企业年金提取扣税标准是企业年金制度中一个非常重要的环节，对于企业和员工的利益都有着重要的影响。
因此，了解企业年金提取扣税标准对于企业和员工都至关重要。
首先，企业年金提取的税收政策是根据国家相关法律法规来执行的。
根据《个人所得税法》和《企业年金暂行办法》的规定，企业年金提取应纳税。
具体扣税标准是按照个人所得税法规定的个税税率来执行的，根据个人年金领取的金额和个人的纳税情况来确定具体的扣税标准。
其次，企业年金提取的扣税标准是根据年金领取的形式和领取的金额来执行的。
根据《企业年金暂行办法》的规定，企业年金可以分为一次性领取和分期领取两种形式。
对于一次性领取的企业年金，个人所得税的扣税标准是按照一次性领取的金额来执行的，而对于分期领取的企业年金，个人所得税的扣税标准是按照每期领取的金额来执行的。
再次，企业年金提取扣税标准的执行是由企业年金管理机构来负责的。
企业年金管理机构在执行企业年金提取扣税标准时，需要根据国家相关法律法规和税收政策来执行，确保企业年金的提取和纳税工作合法合规。
同时，企业年金管理机构也需要及时向企业和员工公布企业年金提取扣税标准，让企业和员工了解相关政策，确保企业年金提取的纳税工作顺利进行。
最后，企业和员工在进行企业年金提取时，需要了解企业年金提取扣税标准，并根据个人的实际情况合理规划。
企业需要关注企业年金提取的税收政策，合理安排企业年金的发放方式，确保企业年金提取的纳税工作合法合规。
员工需要了解个人所得税的相关规定，合理规划企业年金的提取方式，最大限度地减少个人所得税的缴纳。
综上所述，企业年金提取扣税标准是企业年金制度中一个非常重要的环节，对于企业和员工都有着重要的影响。
企业和员工需要了解相关法律法规和税收政策，合理规划企业年金的提取方式，确保企业年金提取的纳税工作合法合规。
企业年金个税计算方法及实例
企业年金个税计算方法及实例-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIANNotes1. 税基（即要计税的部分）。
3500元起征点。
不足3500元起征点不扣除。
对于企业年金中的员工企业账户缴费部分，如果应税工资（备注1）加上该部分缴费小于3500元，则不征税；如果应税工资小于3500元，但加上该部分缴费后大于3500元，则税基为二者之和减去3500元后的差额；若应税工资本身大于3500元，则税基为该部分缴税额（按照694号文，该部分视为个人一个月的工资薪金，但不与正常工资薪金合并，单独计税，不扣除任何费用（即3500元起征点每人只能在工资算税时享受一次，不可在此再享用此标准））。
2. 扣除标准。
如下表所示：备注1：应税工资=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-费用减除标准，其中：（1）费用减除标准即3500元；（2）“个人社保缴费+公积金缴费”就是所谓的“三险一金”，个人社保缴费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业1%，公积金缴费为12%，共计23%。
（需要额外说明的是，“五险一金”比“三险一金”多工伤保险%、生育险1%，此两项为企业缴纳，个人不缴纳，此处不予考虑，即只有“三险一金”是免税的）。
例1：职工当月工资3000元，企业年金中员工企业账户缴费90元，需缴纳税额为0元。
例2：职工当月工资4530元，由于4530*（1-23%）<3500，则工资部分不需缴纳税额；企业年金中员工企业账户缴费元，税基为4530*（1-23%）+=124元。
需缴纳税额为元。
例3：职工当月工资5000元，应税工资为5000*（1-23%）-3500=350元，需缴纳税额为350*3%=元；企业年金中员工企业账户缴费150元，税基为150元，需缴纳税额为元。
两项累计缴纳税额15元。
例4：职工当月工资60000元，应税工资为60000*（1-23%）-3500=42700元，需缴纳税额为42700*30%-2755=10055元；企业年金中员工企业账户缴费1800元，税基为1800元，需缴纳税额为1800*10%-105=75元。
企业年金怎样缴纳个人所得税
企业年⾦怎样缴纳个⼈所得税企业年⾦应当如何缴纳个⼈所得税呢？我们应该怎样计算呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业年⾦是指企业及其职⼯按照《企业年⾦试⾏办法》的规定，在依法参加基本养⽼保险的基础上，⾃愿建⽴的补充养⽼保险。
国家税务总局《关于企业年⾦个⼈所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)，⾸次明确了企业年⾦个⼈所得税征收管理的相关问题，之后《关于企业年⾦个⼈所得税有关问题补充规定的公告》(国家税务总局公告2011年第9号)(以下简称9号公告)⼜对该函的有关规定作了补充规定。
因此，企业年⾦在计算缴纳个⼈所得税时，应注意以下⼏个问题：⼀、企业年⾦⽆个⼈所得税税收优惠待遇国税函[2009]694号第⼀条规定，企业年⾦的个⼈缴费部分，不得在个⼈当⽉⼯资、薪⾦计算个⼈所得税时扣除。
这就是说企业年⾦个⼈缴费部分也要计算缴纳个⼈所得税。
例⼀，甲公司实⾏年⾦计划，公司总经理李某⽉⼯资10000元，2011年12⽉，公司已向其年⾦账户缴存当⽉应缴⾦额3000元，其中企业缴费2000元;个⼈缴费1000元。
该⽉李某应缴多少个⼈所得税?由于年⾦中个⼈缴费1000元，不得在其当⽉⼯资、薪⾦中扣除，因此，李某应缴⼯资、薪⾦个⼈所得税745元[(10000-3500)×20%-555]。
国税函[2009]694号第⼆条第⼀款规定，对于企业年⾦的企业缴费计⼊个⼈账户的部分(以下简称企业缴费)是个⼈因任职或受雇⽽取得的所得，属于个⼈所得税应税收⼊，在计⼊个⼈账户时，应视为个⼈⼀个⽉的⼯资、薪⾦(不与正常⼯资、薪⾦合并)，不扣除任何费⽤，按照“⼯资、薪⾦所得”项⽬计算当期应纳个⼈所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
续例⼀，李某年⾦企业缴费部分应缴个⼈所得税95元(2000×10%-105)。
两项合计应缴840元(745+95)，李某实际到⼿的⼯资为8160元(10000-1000-840)。
企业年金、发放补贴、津贴、补助和礼品的个人所得税及企业所得税政策(老会计人的经验)
企业年金、发放补贴、津贴、补助和礼品的个人所得税及企业所得税政策（老会计人的经验）企业为员工缴纳企业年金、发放补贴津贴补助以及礼品,应当如何进行税务处理是实践中常见且问题频发的领域.一旦做出错误处理,导致少缴税款,不仅会被税务机关要求补缴,还可能额外承担滞纳金或罚款的损失.另一方面,这些成本费用未正确归集,在企业所得税上也将被做调增处理.鉴于相关税法规定过于散乱、繁琐,现一一梳理如下,供各位参考.一、企业年金企业年金,是指根据《企业年金试行办法》(原劳动和社会保障部令第20号)的规定,企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度.(一)个人所得税根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号),企业年金个人所得税的处理分为缴纳年金、取得年金投资收益以及领取年金三个阶段.1.企业年金缴费的个人所得税处理企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳,企业和职工个人缴纳部分的个人所得税处理不同,具体规定如下:(1)企业缴纳部分企业年金企业缴费每年如果在本企业上年度职工工资总额的1/12的限额内,单位缴费在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税.但超出前述标准缴付的年金单位缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法由建立年金的单位代扣代缴个人所得税.(2)个人缴纳部分企业年金个人缴费在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.超过前述标准缴付的年金个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法由建立年金的单位代扣代缴个人所得税.前述个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资.但月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不得计入个人缴费工资计税基数.2.年金基金投资运营收益的个人所得税处理年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税.3.领取年金的个人所得税处理个人在2014年1月1日之后按月领取的年金,全额按照”工资、薪金所得”七级超额累进税率,由托管人代扣代缴个人所得税;如按年或按季领取的年金,应平均分摊计入各月,全额按照”工资、薪金所得”七级超额累进税率,由托管人代扣代缴个人所得税.若单位和个人在2014年1月1日前开始缴付年金缴费,未能按照上述规定在限额内不缴个人所得税或者从应纳税所得额中扣除的,个人在2014年1月1日之后领取年金时,允许其从领取的年金中减除在之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分,就其余额按照上述规定征税.(二)企业所得税前扣除企业年金的企业所得税扣除政策是限额扣除.根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定,自2008年1月1日起,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费的,不超过职工工资总额5%标准内的部分,可在企业所得税前扣除;超过的部分,不予扣除.二、补贴津贴补助(一)个人所得税对于补贴津贴补助,要区分不同的项目决定是否需要交纳个人所得税.具体来说,根据《个人所得税法》第四条以及《个人所得税法实施条例》第十三条以及《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发〔1994〕89号)第二条的规定,按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴免纳个人所得税.按照独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费等不属于工资、薪金性质的补贴、津贴;差旅费津贴、误餐补助等不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税.除了上述免征以及不征个人所得税的补贴津贴,如企业以各种发票报销会议费、邮电费、超标差旅费等方式套取现金,支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴(如油费)、以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴、加班补助、通讯费补贴等,应计入个人”工资、薪金所得”项目代扣代缴个人所得税.(二)企业所得税税前扣除1.作为”工资薪金支出”税前扣除根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)(以下简称”国家税务总局公告2015年第34号”)的规定,发放的福利性补贴符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)(以下简称”国税函〔2009〕3号”)对于”合理工资薪金”规定,并且列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除.一般企业员工工资薪金支出税前扣除没有限额限制,但由于国有企业的特殊性,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除.2.作为”福利费支出”税前扣除福利性补贴如果不能满足作为企业工资薪金支出税前扣除的条件的,属于以下范围的,应作为企业福利费支出税前扣除:(1)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等;(2)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等;(3)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.《企业所得税法》第40条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.三、礼品(一)个人所得税根据《个人所得税法》以及《个人所得税法实施条例》的规定,”工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.企业给员工发放礼品,符合上述”工资、薪金所得”的定义,应按照工资、薪金所得税目代扣代缴个人所得税.(二)企业所得税按照《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)的规定,企业将资产用于职工奖励或福利,因资产所有权属已经发生改变而不属于内部处置资产,应按照规定视同销售确定收入.属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.总结总体来说,企业年金、发放补贴、津贴、补助和礼品的个人所得税及企业所得税政策较为复杂.核心在于根据各项支出的实质,分别按照工资薪金、福利费政策处理,特殊情况下给予免税或不征税的待遇.为便于各位比较记忆,我们将相关政策梳理如后表.附件:企业年金、发放补贴、津贴、补助和礼品的个人所得税及企业所得税政策汇总表小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
企业年金个人所得税税前扣除有关事项
企业年金个人所得税税前扣除有关事项企业所得税主要针对承担年金缴纳义务的企事业单位(以下简称企业)，个人所得税主要针对承担个人缴纳义务的个人。
前者涉及到企业所得税税前列支处理，后者涉及缴纳及支取年金时的个人所得税处理。
关于年金的税收政策，包括企业所得税和个人所得税两部分。
企业所得税主要针对承担年金缴纳义务的企事业单位(以下简称企业)，个人所得税主要针对承担个人缴纳义务的个人。
前者涉及到企业所得税税前列支处理，后者涉及缴纳及支取年金时的个人所得税处理。
个人所得税2013年12月6日，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局发布了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)，明确规定2014年1月1日起，对于符合规定的年金在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节。
(一) 企业(职业)年金缴费环节1、计入个人帐户的符合国家政策的年金单位缴费部分暂不纳税。
《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第一条第1.规定“企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税”。
理解上述优惠政策应从以下四个方面把握：（1）建立年金符合国家政策规定条件、程序年金必须依据《企业年金试行办法》(保障部令20号)或《事业单位职业年金试行办法》(国办发[2011]37号)的规定条件和程序建立。
具体条件详见第一章年金基础知识相关内容就年金实施条件和建立程序的介绍。
如果单位不能够“依法参保”为全体职工足额缴纳基本养老保险，不具有持续盈利能力和支付能力而不符合“量能负担”条件，或者不能建立年金集体协商机制并通过集体协商确定年金方案的，均可以视为违反上述条件，不得享受暂不纳税的优惠。
企业年金提取扣税标准
企业年金提取扣税标准企业年金是指企业为员工建立的一种长期储蓄计划，旨在为员工的退休生活提供经济支持。
在企业年金制度下，员工可以根据自身需求提取部分或全部的年金资金，以满足个人的生活和消费需求。
然而，在进行年金提取时，员工需要了解企业年金提取的扣税标准，以便合理规划自己的财务安排。
首先，根据我国税法规定，企业年金的提取是需要缴纳个人所得税的。
具体的扣税标准是根据提取的年金金额来确定的。
一般来说，企业年金的提取可以分为两种情况，一是一次性提取，二是分期提取。
对于一次性提取的企业年金，根据《个人所得税法》规定，提取时需按照超过5000元的部分，按照20%的税率缴纳个人所得税。
而对于分期提取的企业年金，每次提取时都需要按照提取金额缴纳相应的个人所得税。
其次，企业年金提取的个人所得税可以选择在提取时一次性扣缴，也可以在年末进行年度汇算。
如果选择在提取时一次性扣缴，那么在提取时就需要按照规定的税率扣除个人所得税，而如果选择在年末进行年度汇算，那么需要提供相应的证明材料，由税务部门进行汇算并确定应缴纳的个人所得税金额。
另外，需要提醒员工的是，在进行企业年金提取时，一定要妥善保管好相关的证明文件和记录。
这些文件和记录将在进行年度汇算或其他税务处理时发挥重要作用，有助于准确计算个人所得税金额。
同时，员工可以根据自身的实际情况，选择合适的提取方式和时间，以最大程度地减少个人所得税的缴纳金额。
总的来说，企业年金提取的扣税标准是根据提取金额来确定的，一次性提取和分期提取的个人所得税缴纳方式略有不同。
员工在进行企业年金提取时，应当了解相关的税法规定，妥善保管好相关文件和记录，合理规划自己的财务安排，以减少个人所得税的缴纳金额。
企业年金作为一种重要的福利制度，对于员工的退休生活具有重要意义，希望员工们能够充分利用企业年金制度，规划好自己的财务规划，为美好的退休生活做好准备。
企业年金如何计算个税
企业年⾦如何计算个税个税，相信现如今很多⼈对这个词语都不陌⽣，不同的情况对于个税的计算都有所差异，不知道⼤家对于企业年⾦如何计算个税的这个问题是否有所了解呢？如果没有，也没关系。
下⾯店铺⼩编整理了⼀些相关的内容和⼤家分享，希望对您有所帮助。
企业年⾦如何计算个税1.关于年⾦，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加⼊⼯资计税，⽽是单独计算个税。
具体规定如下：企业年⾦的企业缴费计⼊个⼈账户的部分：(1)按⽉缴纳企业缴费的，视为个⼈⼀个⽉的⼯资、薪⾦(不与正常⼯资、薪⾦合并)，不扣除任何费⽤，按照“⼯资、薪⾦所得”项⽬计算当期应纳个⼈所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
应纳税额=年⾦的企业缴费×适⽤税率-速算扣除数(2)对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原⾄所属⽉份，均作为⼀个⽉的⼯资、薪⾦，不扣除任何费⽤，按照适⽤税率计算扣缴个⼈所得税。
2.企业年⾦的企业缴费部分计⼊职⼯个⼈账户时，当⽉个⼈⼯资薪⾦所得与计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费之和未超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，不征收个⼈所得税。
3.个⼈当⽉⼯资薪⾦所得低于个⼈所得税费⽤扣除标准，但加上计⼊个⼈年⾦账户的企业缴费后超过个⼈所得税费⽤扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个⼈所得税。
年⾦年⾦是指等额、定期的系列收⽀，例如，分期付款赊购、分期偿还贷款、发放养⽼⾦、分期⽀付⼯程款、每年相同的销售收⼊等，都属于年⾦收付形式。
按照收付时点和⽅式的不同可以将年⾦分为普通年⾦、预付年⾦、递延年⾦和永续年⾦等四种。
相信⼤家看了上述内容，对企业年⾦如何计算个税应该有了⼀定的了解。
⼩编除了对企业年⾦如何计算个税这个问题给出了详尽的回答之外，还对年⾦的含义做了⼀定的阐述。
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个人所得税最新政策规定2024年
个人所得税最新政策规定2024年个人所得税最新政策2024年-个人所得税综合所得汇算清缴关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告财政部税务总局公告2023年第32号为进一步减轻纳税人负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴有关政策公告如下：2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日个人所得税最新政策2024年-年终奖关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告财政部税务总局公告2023年第30号为进一步减轻纳税人负担，现将全年一次性奖金个人所得税政策公告如下：一、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照"按月换算后的综合所得税率表"，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数二、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
三、本公告执行至2027年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局2023年8月18日最新个税专项附加扣除的类别及标准1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。
家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。
2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
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一、企业年金个人所得税计算方法：企业年金由企业和个人双方缴纳，缴纳额可计入当期应纳税所得额中，个人收入税额按照当期应纳税所得额
的比例确定。
二、企业年金个人所得税扣除标准：企业年金个人所得税税率按照全
国统一的税率执行，在纳税所得额中除以月收入工资（月工资+企业年金），净额比例在20%-45%之间，最高可抵扣限额为25万元，按照当期
应纳税所得额的比例执行税率。
三、个人企业年金如何缴纳所得税：凡收到企业年金的个人，应当依
照国家税务机关的规定，按月报送个人所得税，每月在第十五天前，应当
将当月的企业年金增加的应纳税所得额在办理税款缴纳的现场或指定的地
点申报缴税；如果是以月为缴纳单位，则在月末该月应纳税所得额和纳税
义务缴清之日前，应当申报缴税。