---企业所得税优惠政策解读
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疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级 及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
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纳税人学堂
在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关 于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的 公告》（2018年第46号）的规定执行。
企业留存备查资料主要包括固定资产购进时点 的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处 理与会计处理差异的台账三类资料。
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纳税人学堂
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、 旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类） 四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分 类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须 占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50% 以上。
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纳税人学堂
受疫情影响较大的困难行业企业适用延长亏损 结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算 清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转 年限政策声明》（见附件）
共渡难关 共克时艰
广西税务抗击新冠肺炎疫情税收政策宣讲会 ---企业所得税优惠政策解读
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纳税人学堂
有关政策文件
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号， 以下Байду номын сангаас称“8号公告”）
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9 号，以下简称“9号公告”）
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《广西壮族自治区新型冠状病毒感染的肺炎疫 情防控工作领导小组指挥部关于防控新型冠状病毒 感染肺炎疫情接收社会捐赠的公告》（第1号）：
一、接受捐赠主体
1、广西壮族自治区红十字会
2、广西慈善总会
……。
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四、企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠 用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允 许在计算应纳税所得额时全额扣除。
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纳税人学堂
“公益性社会组织”，是指依法取得公益性捐赠税前扣 除资格的社会组织。
企业享受全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申 报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除 情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
企业应及时要求对方开具公益事业捐赠票据，在票 据中注明相关疫情防控捐赠事项。票据由企业自行妥善 保管留存。
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行业
交通运输 餐饮 住宿 旅游
旅行社及相关服务 游览景区管理
选项 ——————
以上声明根据实际经营情况作出，我确定它是真实的、准确的、完整的。
年月日 (纳税人签章)
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纳税人学堂 有关政策内容——鼓励公益捐赠
三、企业通过公益性社会组织或者县级以上人 民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠 状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算 应纳税所得额时全额扣除。
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纳税人学堂
《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室 关于下发第一批疫情防控物资生产经营企业名单的 通知》（桂税办发〔2020〕8号）
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纳税人学堂 有关政策内容——支持复工复产
二、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度 发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
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附件： 适用延长亏损结转年限政策声明
纳税人名称： 纳税人识别号（统一社会信用代码）：
本纳税人符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染 的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定， 且主营业务收入占比符合要求，确定适用延长亏损结转年限政策 。行业属于（请从下表勾选，只能选择其一）：
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（一）自2020年1月1日至2020年6月30日，对自 治区内生产经营疫情防控物资企业，以生产经营疫 情防控物资为主营业务且主营业务收入占企业收入 总额50%（含）以上的，免征企业所得税地方分享 部分。
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（二）对自治区内不符合上述规定的生产经营 疫情防控物资企业，自2020年1月1日至2020年6月 30日，按其生产经营疫情防控物资企业，以生产经 营疫情防控物资取得的收入占其收入总额的比例减 征企业所得税地方分享部分。
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控 有关税收征收管理事项的公告》（税务总局公告2020年第4号， 以下简称“4号公告”）
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有关政策文件
《广西壮族自治区人民政府办公厅印发关于支持打赢疫情防控 阻击战促进经济平稳运行若干措施的通知》（桂政办发〔2020〕 6 号）
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捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐 赠接收函办理税前扣除事宜。
企业取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠 接收函，作为税前扣除依据自行留存备查。
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纳税人学堂 有关政策内容——自治区层面优惠
五、对生产经营疫情防控物资的企业，经认定 符合条件的，免征企业所得税地方分享部分。
《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务 局关于进一步明确生产经营防疫物资企业免征企业所得税地方分 享部分政策的通知》（桂财税〔2020〕3号）
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纳税人学堂 有关政策内容——支持物资供应
一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大 产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本 费用在企业所得税税前扣除。
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企业在季度预缴申报时在《固定资产加速折旧 （扣除）优惠明细表》（ A201020）第4行“二、 固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申 报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（ A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填 报相关情况。
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（三）生产经营疫情防控物资企业是指从事疫 情防控物资生产的企业。
以上企业同时符合自治区出台的其他减免企业 所得税地方分享部分政策规定的，可选择按最优惠 政策执行。
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谢谢大家
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在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关 于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的 公告》（2018年第46号）的规定执行。
企业留存备查资料主要包括固定资产购进时点 的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处 理与会计处理差异的台账三类资料。
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困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、 旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类） 四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分 类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须 占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50% 以上。
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受疫情影响较大的困难行业企业适用延长亏损 结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算 清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转 年限政策声明》（见附件）
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有关政策文件
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号， 以下Байду номын сангаас称“8号公告”）
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防 控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9 号，以下简称“9号公告”）
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《广西壮族自治区新型冠状病毒感染的肺炎疫 情防控工作领导小组指挥部关于防控新型冠状病毒 感染肺炎疫情接收社会捐赠的公告》（第1号）：
一、接受捐赠主体
1、广西壮族自治区红十字会
2、广西慈善总会
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四、企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠 用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允 许在计算应纳税所得额时全额扣除。
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“公益性社会组织”，是指依法取得公益性捐赠税前扣 除资格的社会组织。
企业享受全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申 报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除 情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。
企业应及时要求对方开具公益事业捐赠票据，在票 据中注明相关疫情防控捐赠事项。票据由企业自行妥善 保管留存。
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交通运输 餐饮 住宿 旅游
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三、企业通过公益性社会组织或者县级以上人 民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠 状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算 应纳税所得额时全额扣除。
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《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室 关于下发第一批疫情防控物资生产经营企业名单的 通知》（桂税办发〔2020〕8号）
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附件： 适用延长亏损结转年限政策声明
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五、对生产经营疫情防控物资的企业，经认定 符合条件的，免征企业所得税地方分享部分。
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一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大 产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本 费用在企业所得税税前扣除。
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企业在季度预缴申报时在《固定资产加速折旧 （扣除）优惠明细表》（ A201020）第4行“二、 固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申 报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（ A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填 报相关情况。
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（三）生产经营疫情防控物资企业是指从事疫 情防控物资生产的企业。
以上企业同时符合自治区出台的其他减免企业 所得税地方分享部分政策规定的，可选择按最优惠 政策执行。
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