公司财务基础知识

固定资产净值
26
固定资产清理
27
在建工程
28
29
固定资产合计
35
无形资产及递延资产:
无形资产
36
递延资产
37
无形资产及递延资产合计40
41
资产总计
50
资产负债表
2003.01
年初数 ##########
期末数
负债及所有者权益
流动负债:
########## 短期借款
########## 预收帐款
行次
51 54
“小王有26万的资产”和“这26万的资产都是小 王的” NCM财务培这训资两料种观念一致吗？
平衡思想
小王同一天的负债情况：
负债项目
价值
银行贷款（买房所借） 140，000
其他债务
无
提问：如果我们把小王所有的资产减去负债后是什么呢？
NCM财务培训资料
平衡思想
资产－负债＝净资产 资产＝净资产＋负债 两表合并：
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额 不超过500元 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部份 超过100000元的部份
资产
价值
银行存款
30，000
两室一厅一套 200，000
养老保险等 30，000
合计
260，000
负债
价值
银行贷款 140，000
净资产 合计
120，000 260，000
NCM财务培训资料
平衡思想
会计学上将净资产称之为所有者权益： 资产＝负债＋所有者权益
资产
负债 所有者权益
NCM财务培训资料
银行本票：是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。可背书转 让。
流动负债合计
长期负债：
########## ########## 长期应付款
73
其中：住房周转金
81
########## ##########
########## ##########
########### ###########
长期负债合计
83
########## ##########
########### ###########
NCM财务培训资料
票据有效期 金额起点 备注
10天
100
当天即到
1-2天
15天
1个月
500
最长6个月
银行承兑
最长6个月
风险高
极低
名词解释
同城交易：交易双方均在同一票据交换区域， 此区域由银行定义（可指同一城市或是附近的 城市区域内）
异地交易：与同城相反 背书：指在票据背面或者粘单上记载有关事项
资产：只是为企业所拥有或为企业所控 制的，所有权并不一定都属企业所有
净资产：企业自有资产
NCM财务培训资料
平衡思想
举例：小王在2019年12月31日的个人资 产情况如下：
资产项目 银行存款 两室一厅房子一套 债券等
价值 30，000 200，000 30，000
提问：这银行存款、房子等都是小王的吗？
(含税增值税率：1/1.17 X17%=14.5299%)
进项税额=不含税采购价格*17% 应交增值税=销项税额-进项税额
NCM财务培训资料
增值税（三）
例：我司7月份以含税价格11700购进货物，以12000 的不含税价格销售，则我司7月应交增值税为多少？
计算一： 销售收入：12000 销项税额：12000*17%=2040 采购成本：11700/1.17%=10000 进项税额：10000*17%=1700 本期应交的增值税=销-进=2040-1700=340 计算二： 本期应交=增值额*17%=（12000-10000）
利
NCM财务培训资料
二）、与日常工作相关的财务知识
一、银行票据知识 二、税务/发票（商粤华主讲） 三、佣金扣除税金 四、采购成本
NCM财务培训资料
一、常见结算方式比较
收款方式
交易地点
支票
同城
划帐
同城
电汇
异地
信汇
异地
汇票
同城、异地
银行承兑汇票 同城、异地
商业承兑汇票 同城、异地
招行城际通 招行网点
########## ##########
########## ########## 44,462.83 ########## ########## ########## ##########
########## ########## 44,462.83 ########## ########## ########## ##########
6
7
8
9 9=5+6-7-8
10
11
12
13
14
15 15=9+10+11+12-13+14
16
17 17=15-16
累计数
利润的具体计算
净利润=利润-所得税费用 利润=收入-成本-销售税金及附加-经营费用-管
理费用-财务费用 税金：城建税、教育费附加 经营费用：运输、仓储、装卸、保险、广告、
税率 5 10 15 20 25 30 35 40 45
速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
注：本表所称全月应纳税所得额是指以每月收入减除费用800元后的余额
四、资金概念（一）
资金意识：业务的运作需资金的支持， 多少资金方可支持此业务的运作
若一业务供应商有放账，客户的回款亦 在供应商放账期限内，则此业务会否占 用公司的资金？
NCM财务培训资料
资金概念（二）
一笔业务所需的资金支持： 采购的保证金（信用证支付，一般为30％） 进口时支付的关税及增值税（算术平均数26.58%) 销项税 适当的库存 相应的流动资金 维持业务所需的费用：写字楼费用（房租、水电、电话、办公）、
人员费用（工资福利、差旅、交通、餐费、培训）、税金 应收账款及机会成本：追账费用、坏账费用 其他风险防范成本
应付票据
52
应付帐款
53
其他应付款
55
-
-
应付福利费
57
########## ########## 借入商品款
3,265.15
3,265.15
代销商品款
代存商品款
3,265.15
3,265.15
未交税金
58
未付利润
59
########## ########## 其他未交款
60
预提费用
61
订金
62
########## ##########
NCM财务培训资料
二、同城划账：同城交易
同城交易结算方式之一，是由付款方主动付款的方式 付款时由付款方填写进帐单进行划帐付款，付款方需
清楚收款单位的详细开户资料，如与收方资料不一致 银行一律退票处理 划帐金额起点为100元 单位账户不能划款给私人帐户
NCM财务培训资料
三、银行本票：同城交易
负债合计
90
所有者权益：
实收资本
91
########## ########## 资本公积
92
########## ########## 盈余公积
93
未分配利润
95
本年利润
所有者权益合计
96
########## ##########
负债及所有者权益总计 100
年初数
单位：元 期末数
########## ##########
NCM财务培训资料
资金占用（三）
资金来源：供应商的赊账+自有资金+贷款额 当占用>来源（仅指供应商赊账），则公司需
另寻资金以支持此业务，产生资金占用利息 当资金利息率>销售毛利率时，此业务肯定亏
损 当资金利息率<销售毛利率时，并（毛利率-利
息率）>销售费用率时，此业务肯定盈利 当资金利息率<销售利润率时，此业务肯定盈
b. 金额大小写要一致.如支票有任何涂改一律拒收. c. 支票印鉴清晰,若是转让支票背书要连续.一般支票印
鉴最少要两枚,一枚是财务专用章,另一枚是私章.. d. 支票只能作为同城结算,（同城概念由银行定义）当
我们将支票送入银行如发生余额不足付款方将会被银 行按票面金额处 以5%但不低于1000元的罚款,持票人 有权要求出票人赔偿支票金额2%的偿金. e.支票填写应用碳素墨水,如用圆珠笔一律无效
财务培训
一、基础财务知识 二、与业务相关的财务知识 三、NCM财务部职能介绍 四、NCM财务管理制度 五、其它
NCM财务培训资料
一）、基础财务知识
一、会计六要素 二、财务指标 三、企业涉及税种介绍 四、资金的概念
NCM财务培训资料
一、会计六要素
关系： 资产=负债+所有者权益（净资产） 利润=收入-费用
########## ##########
########## ########## ########## ##########
########## ##########
########## ########## ########## ########## ##########
##########
########## ##########
并签章的票据行为 开户资料：包括开户名称、开户银行、开户账
号 收款前提：需向对方提供我司详细的开户资料 付款前提：需取得对方详细的开户资料
NCM财务培训资料
一、支票：同城交易
定义：由单位或个人签发的，银行见票时无条件按确 定金额付款给收款人或持票人，可背书转让。
种类： 普通支票：未印有“现金”或“转账”字样，可提现，
佣金、采购、样品、损耗、调价 管理费用：房租、水电、折旧、防洪印花税、
通讯、办公、会务、咨询、修理、个人费用 财务费用：资金占用利息、汇兑损益等
NCM财务培训资料
二、财务指标
销售毛利=销售收入-销售成本 销售毛利率=销售毛利/销售收入 销售费用率=销售费用/销售收入 销售利润率=销售利润/销售收入 应收周转率=销售收入/平均应收 存货周转率=销售成本/平均库存
编制单位：NCM
资
产
流动资产:
货币资金
短期投资
预付帐款
应收票据
应收帐款
减:坏帐准备
应收帐款净额
其他应收款
存货
减:存货跌价准备
存货净额
保证金
待处理流动资产净损失
待摊费用
行次
1 2
3 4 5 6 9 10 11 12
13 14wenku.baidu.com
流动资产合计
20
长期投资
长期投资
21
固定资产:
固定资产原价
24
减:累计折旧
25
想想看，如果我们销售货物后马上就开出发票给客户， 我们采购货物的发票迟迟不能收到会有什么样的状况？
NCM财务培训资料
个人所得税的计算：
公式=（工资-扣除额）*税率-速算扣除数 例：某人7月2500元，则7月应交个人所得税为(以广州为例）：
（2500-1260）*10%-25=99元
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%---45%，见下表
NCM财务培训资料
三、企业税收（以我司广州公司为例）
需缴纳的税种：增值税、城建税、教育费附加、企业 所得税、个人所得税、防洪费、印花税、车船使用税、 房产税
计算公式： 增值税=（销售额-采购额）*17% 城建税=当期应交增值税*7% 教育费用附加=当期应交增值税*3% 企业所得税=按税法调整的利润*适当的税率
亦可转账，但当左上角划两条平等线时，只能转账， 不能提现 现金支票：支票上印有“现金”字样，可提现金 转帐支票：支票上印有“转账”字样，只能转账 支票起点金额为100元
NCM财务培训资料
NCM财务培训资料
支票：注意事项
a、日期大写有否错误,支票付款期限有否过期（支票 付款期限自出票日起10日内有效,超过期限的作废）.
NCM财务培训资料
增值税（一）
增值税：价外税，是对货品在流通过程 中的增值额进行征税，最终的承担者是 消费者
总销售额（即应收客户款）不等于销售收 入
=销售收入+销项税额 相关名词：含税收入、不含税收入、进
项税额、销项税额、应交增值税
NCM财务培训资料
增值税（二）
关系： 含税收入=不含税收入+销项税额 不含税收入=含税收入/1.17 销项税额=不含税收入*17%
编制单位：NCM
项
目
一，商品销售收入
减：商品销售成本
经营费用
商品销售税金及附加
二，商品销售利润
加：其他业务利润
减：管理费用
财务费用
三，营业利润
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
四，利润总额
减：所得税
五，净利润
损 益表
2003.03
行次
本月数
1
2
3
4
5 5=1-2-3-4
*17%=340
NCM财务培训资料
增值税：间接抵扣法
理论上是按上述程序来交税的，但增值是个复杂的过 程，国家很难搞清企业增了多少值？所以国家采取了 一个间接的做法：那就是你本月所有的销项减去本月 所有的进项（还有上月遗留的进项），其差值就是你 本月应交的增值税，在这种方法下，不考虑销售货物 的一一对应增值关系。因为这个方法，就出现了“税 负延迟” 的问题。