云南财经大学会计学专业《审计学》课程期末统一考试试卷库(1)

云南财经大学会计学专业

《审计学》课程期末统一考试试卷库

（第 1 号）

一、单项选择题（每题1分，共15分。请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。每题只有一个备选项是正确的。）1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A．会计师事务所B．被审计单位C．进行审计的注册会计师D．委托单位

2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。

A．大额现金和银行存款收入B．外币现金和银行存款

C．在途货币资金D．一年以上定期存款

3．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）。

A．摊销方法是否合规B．每期摊销额计算是否正确

C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差

D．长期债券投资是否采用“权益法”核算

4．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A．函证程序可能无效的应收账款

B．交易频繁但期末余额较小的应收账款

C．执行其他审计程序可以确认的应收账款

D．纳入审计范围内的子公司的应收账款

5．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。

A．内部控制调查B．符合性测试

C．实质性测试D．穿行测试

6．为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。

A．独立审计准则B．审计质量控制准则

C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则

7．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

8．审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。

A．检查B．计算C．分析性复核D．观察

9．注册会计师的下行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B．按服务成果的大小进行收费

C．以会计师事务所的名义承接一切业务D．对自己的能力进行广告宣传

10．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A．会计师事务所的注册会计师B．政府审计机关的审计师

C．税务机关的注册税务师D．被审计单位的管理当局

11．注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是（）。

A．审计业务约定书B．管理当局声明书

C．律师声明书D．管理建议书

12．有关审证据可靠的下表述中，审计人员认同的是（）。

A．书面证据与实物证据相比，是一种辅助证据，可靠性较弱

B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

13．注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。

A．对审计意见的影响B．对会计报表反映的影响程度

C．对会计报表审计的影响D．对被审计单位财务状况的影响程度

14．注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形的书面记录，属于（）。

A．局面证据B．口头证据C．实物证据D．环境证据

15．如果同一时期不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。

A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数

二、多项选择题（每题2分，共10分。题后的备选项中，至少有两个选项正确。请从题后的备选项中选出你认为正确的所有选项，将其序号填在题后的括号内。错选、漏选均不给分。）

1．被审计单位管理当局认定中，与利润表相关的有（）。

A．存在或发生B．完整性C．所有权或义务D．估价或分摊E．反映与披露

2．下列注册会计师职业规范中，属于注册会计师独立审计准则体系构成部分的是（）。

A．独立审计基本准则B．职业道德基本准则C．独立审计具体准则D．质量控制基本准则E．独立审计实务公告

3．在对应收账款进行实质性测试时，可采用的审计方法（程序）有（）。

A．分析性复核B．检查C．计算D．监盘E．查询与函证

4．对（）等账户余额进行实质性测试，应当在采购与付款循环审计中进行。

A．物资采购B．预付账款C．应收账款

D．应付票据E．短期借款

5．在会计报表审计中，注册会计师应当特别关注的风险有（）。

A．信赖过度风险B．信赖不足风险C．误拒风险

D．误受风险E．财务风险

三、判断题（每题1分，共10分。每一小题是一个审计学专业的叙述题。请在你认为表述正确的题后的括号内记“√”，错误的记“X”。不倒扣分。）1．对通过注册会计师资格考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的独立审计工作经验，并符合其他规定条件，就应

当批准注册。（）

2．凡与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会计报表的审计范围。（）

3．注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和企业会计准则，并合理运用国家其他相关技术规范。（）

4．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在编制和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（）

5．审计产生的社会基础是受托经济责任，并随着受托经济责任的发展而发展。（）

6．不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行实质性测试。（）

7．在评价审计结果时，如果尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。（）

8．注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务，并已获取充分、适当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。（）9．安然事件发生后，美国国会于1999年通过了《萨班斯—奥克斯莱法案》。根据该法案要求组建了公众公司会计监管委员会（PCAOB），负责监管美国注册会计师行业，标志着美国注册会计师行业管理模式由“自律管理”向“独立监管”过渡。（）10．我国2001年披露的“银广夏”事件中，注册会计师没有发现或披露被审计单位会计报表中存在的重大欺诈行为，是由于当时我国独立审计准则存在重大缺陷引起的。（）

四、名词解释（每题3分，共9分。）

1．审计风险——

2．审计证据——

3．注册会计师重大过失——

五、简答题（每题5分，共15分）。

1．我国注册会计师行业从1996年1月1日起开始实施“中国注册会计师独立审计准则”。请你简要说明我国实施独立审计准则的重大作用。