浅析企业增值税纳税筹划本科毕设论文

专科毕业论文（设计）

论文（设计）题目：

浅析企业增值税纳税筹划

学院：财经大学

专业：经济管理

班级： 2010

学号：

学生姓名：* * *

指导教师： * *

2013年10月10日

**财经大学专科毕业论文（设计）

诚信责任书

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日期：2013年10月10日

目录

摘要.............................................................. IV Abstract.......................................................... V 1.绪论 (1)

1.1 研究背景和研究意义 (1)

1.1.1研究背景 (1)

1.1.2研究意义 (1)

1.2 国内外研究现状 (2)

1.2.1国外研究现状 (2)

1.2.2国内研究现状 (2)

1.2.3国内未来发展趋势 (3)

1.3 研究思路及论文结构 (3)

1.3.1研究思路 (3)

1.3.2论文结构 (3)

2.增值税纳税筹划相关理论 (5)

2.1增值税概述 (5)

2.1.1增值税的概念 (5)

2.1.2增值税的特点 (5)

2.1.3增值税的分类 (6)

2.2纳税筹划概述 (6)

2.2.1纳税筹划的概念 (6)

2.2.2纳税筹划的主要内容 (7)

2.2.3纳税筹划的意义 (7)

2.3增值税纳税筹划的原则及风险规避 (7)

2.3.1增值税纳税筹划的原则 (7)

2.3.2增值税纳税筹划的风险规避 (8)

3.增值税纳税筹划的具体思路和方法 (9)

3.1纳税人身份的选择的筹划 (9)

3.1.1一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (9)

3.1.2增值税纳税人和营业税纳税人的税收筹划......... 错误！未定义书签。

3.2增值税计税依据的纳税筹划 ................................. XIX 3.2.1销项税额的纳税筹划.......................................... XIX 3.2.2进项税额的纳税筹划. (13)

3.3对购进固定资产的增值税进行纳税筹划 (14)

3.3.1对于固定资产供应商身份的选择............................... XVI4 3.3.2购入固定资产时间的安排 (15)

3.4利用国家税收的优惠政策进行纳税筹划 (15)

4.企业增值税纳税筹划中存在的问题 (16)

4.1对纳税筹划这一概念认识不足 (16)

4.2对增值税纳税筹划的重视程度不够 (16)

4.3纳税筹划的可操作性差 (17)

4.4组织机构不健全，筹划人员素质不高 (17)

4.5 税收法制不健全，存在争议 (17)

5.对企业增值税纳税筹划的建议 (18)

5.1提高企业对纳税筹划的认识 (18)

5.2提高企业对增值税纳税筹划的筹划意识 (18)

5.3建立专业的筹划机构，提高筹划人员的整体素质 (19)

5.4健全税收法律制度，完善纳税筹划环境 (19)

结论 (20)

参考文献.................................................... XXVII 致谢.. (22)

浅析企业增值税纳税筹划

摘要

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额而征收的一个税种。在我国，增值税是与改革开放同步诞生的税种，虽然历史短暂，但是其发展是十分迅速的。目前，增值税已经成为我国最主要的流转税之一，在企业税收中占据很大比重。作为企业税款支出最大的一个税种，如何对其进行合理合法地纳税筹划以达到税收收益最大化已成为现在企业不得不考虑的问题。合理的增值税纳税筹划不仅可以给企业带来直接的经济效益，获取资金、降低财务风险，还可以提高企业的税收法律意识和经营管理水平。本文的目标主要是通过对增值税及增值税税法的分析研究，探讨分析出有利于增值税纳税筹划的一些方法技巧，为企业能够合理合法地节税提供有益的借鉴。同时总结了一些目前我国企业增值税纳税筹划中存在的问题，并针对性地提出了一些意见建议，并希望通过对这一课题的研究增加对我国企业增值税纳税筹划的认识。

关键词：增值税纳税筹划增值税纳税筹划

Sc enterprise value-added tax planning

Abstract

V AT is on the territory of China in selling goods or providing processing, repairs and replacement services, and import cargo units and individuals in its implementation of appreciation and levied a tax. V AT is the synchronization with the reform and opening up in China, the birth of the taxes, although the history is short, but its development is very rapid. At present, the value-added tax has become one of the main circulation taxes in our country, occupies a large proportion in the corporate tax. As one of the biggest tax expenditure taxes, how to carry on the reasonable and lawful tax planning to maximize tax revenue has become a problem now, enterprises have to consider. Reasonable V AT tax planning can not only bring direct economic benefits, access to funds, to reduce the financial risk, also can improve the enterprise tax law consciousness and management level. The goal of this article is mainly through the analysis of the V AT and V AT tax law research, and analyzed the benefit of V AT tax planning method of some skills, for enterprises to provide some useful reference to reasonable and lawful tax savings. Also summarizes some currently V AT tax planning problems in China's enterprises, and puts forward some views on Suggestions, and hope that through the study of this subject to increase understanding of V AT tax planning in enterprises.

Keywords: value-added tax V AT tax V AT tax planning