中小外贸企业财务风险问题探究

中小外贸企业财务风险问题探究

摘要：经济全球化促进了外贸行业的发展，但也为外贸企业增加了更多的竞争压力，尤其是一些资金不足、规模不大的中小企业，更是承受了巨大的压力，因此，合理控制财务风险、做好资金周转，就变得尤为重要了。基于此情，为确保我国中小企业的发展，文章中阐述了其存在的内部风险与外部风险，并对成因做出分析，最后针对问题提出几点解决措施，以期降低企业的运营成本，促进企业的健康发展。

关键词外贸企业财务风险成因措施

引言

中小企业在国际市场的大环境中，其竞争力本就不足，加之缺乏创新能力及融资渠道，更加剧了企业的“内忧外患”，故而，严格控制企业的财务风险至关重要，这样既可以帮助企业避免不必要的资金损失，也能为企业的发展指明新的方向。

一、中小型外贸企业的财务风险概述

1、外部风险

（1）商业信用风险

近几年我国中小型外贸企业发生多起出口业务信用风险的事件, 大大损害了中小型外贸公司的出口货款安全。随着经济全球化的加快, 企业之间的竞争也愈发激烈, 部分企业为了扩大业务量, 全然不顾收款风险, 进而加剧出现信用风险的可能性。

（2）外汇汇率波动风险

在国际经济背景的影响, 人民币兑美元汇率出现循序上升的走势。汇率波动对于中小型外贸企业财务风险有很大的影响, 特别是以美元为主要计算钱币的出口型企业。汇率风险主要有两方面，其一，汇率的上升使企业的利润下降, 阻碍企业的正常预算，其二，应收款项和尚未向银行结清的外币钱款受汇率上升影响而贬值, 损害了企业利益。

（3）国际贸易政策变动风险

由于海内外各国对企业贸易出口和生产运作采用的策略和规章制度不同, 在资金的汇集和用途, 运行资金的管制和讨债制度的设立有着极大的差别。中小型外贸企业所经营的主要是纺织品、服装、鞋类、金属产品等, 容易受反倾销和商业保护的影响, 使企业不但要承受收货款损失的风险, 还要承受产品的运费、国际保费等费用;即便不出口, 商品在仓库中大量积压, 会使企业面临资金运转难题, 危害企业长久经营。

2、内部风险

（1）内部管理控制风险

由于外部环境的不稳定性, 企业很难预计到以后的经济发展走向。我国很多中小型公司都没有设立完整的财务预警机制, 对风险的防御思想薄弱, 造成财务决策不合理, 对风险反响木讷, 增加企业内部管理控制风险。

（2）筹资与流动性风险

全球经济的复苏刺激着我国外贸公司扩大经营项目, 我国外贸公司主要为中小型劳动密集型单位, 资金流动不充裕, 只能依靠外部筹资来保证企业经营。中小型外贸企业由于规模较小, 难以在资本市场获取资金, 银行对其贷款回流风险的担心也限制了借款意愿, 外销货款回收时间一般较长, 这中间很肯能会造成资金链中

断, 导致自身的资金流动性不足。

二、中小型外贸企业财务风险产生的成因

1、宏观环境复杂多变

（1）政治法律环境

2001年我国正式加入世界贸易组织, 我们享受着便利环境的同时, 也承担着与之而来的风险。近年来, 国际经贸规则主导权之争愈发激烈, 美国主导的有12个亚太经济体参与的TPP谈判最终达成协议, 在市场开放和贸易投资自由化便利达到前所未有的高水平, 这无疑给我国中小型外贸企业带来巨大的冲击。

（2）经济环境

近年来, 人民币不断增值, 汇率与利率的变动给中小型外贸企业实际收汇增添了不稳定性, 外贸企业收到的货款为外币, 在兑换成人民币时会造成一部分损失, 而外贸企业的生产成本仍是以人民币对付的, 因此压榨了外贸企业的利润空间。与此同时, 采用放宽的财政策略和货币条件, 国内经济容易引起通货膨胀, 影响居民的消费和投资思维。

（3）社会文化环境

如果对出口国家的社会文化环境不了解, 就会影响商品的销售。另一方面, 中小型外贸企业在进行国外商业活动中, 必然需要对不同语言进行交流转换, 不同的文化和教育水平会导致不同语言之间的转化存在一定障碍, 不同的社会价值观也会导致对外贸易交流人员思考和看待问题有所偏差。

2、企业内部管理的不合理

（1）管理层观念淡薄, 决策不科学

中小型外贸企业由于其规模较小, 管理体系简单, 管理体制不够全面。我国大部分中小型外贸企业的决策都是领导层单凭自己多年来积累的经验做出判断, 不能和实际情况有效结合, 对企业日常的财务决策不具有科学性。管理层对企业的财务危害意识不强, 并且从事管理工作的职员综合素质偏低, 各部门权力和责任杂乱, 个人分工混乱, 甚至有部分人滥用职权。

（2）资金流动性弱, 生产技术落后, 成本增加

伴随世界全球经济的加速, 东南亚为主的发展中国家凭借其廉价的劳动力形成成本优势, 逐步成为我国中小型外贸公司强劲的竞争对手, 对我国的外贸事业发展构成重大威胁。与此同时, 国内物价水平持续的上涨, 各地区的平均工资基准也在不断上调, 导致出口产品总体成本增加, 利润空间进一步被压榨。外部环境的压力与企业自身的劣势使我国中小型外贸企业的处境艰难。

三、中小型外贸企业财务风险的防范措施

1、建立信用制度, 加强对应收账款的核算

其一，企业要设定信用方案体系, 增加对客户的信用检测, 整理客户资金使用资料, 咨询专业人员对国外客户进行全面、严谨的调查, 了解其经营状况、资金及偿款能力, 并对其分门别类, 建立客户的资金等级, 为扩展出口、确保收汇奠定坚实的基础, 尽量从根本上控制好信用风险。其二，企业财务部门要提高应收货款的监管能力。目前我国中小型外贸企业只关注应收账款款项到期时的催账和收账, 缺少对其事前防范和事中控制, 这种被动的被动局面会大大增加收汇的难度。因此外贸企业要在内部设立一套科学、高效的应收货款监管制度, 增加应收货款的流动性, 减少坏账损失, 以防钱款回收问题。

2、加强内部控制, 分清各部门职责权限

企业应当联系外贸单位当前的运营状况, 健全企业财务机制设立、提升财务