酒店经营预算和成本分析

AG13_
预算原则——费用规则
3、人力成本（无进项税）
人 力 成 本
预算原则——费用规则
3.1人力成本——应发工资
AG1302_应发工资
预算标准：
先根据2017年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数（驻店专员按0.5 人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1人），再用各岗位的预算编制 人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取2016年人事发布的城市岗位工资标 准表中各岗位“Ⅱ级工资”+“基准奖金”的合计值）相乘做各月应发工资预算的基数，以 此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的Ⅲ级工资（特许酒店店 长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”）来编制预算。 其中：
三餐：不低于3万元/月
口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6% 其中：
若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算
预算原则——营收规则
2.2酒店非客房收入——商品收入
商商品商商商收品品入品品收收收收入入入入•• 商 优品选柜商商品品收收入入
预算标准：
经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入） 底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年
预算原则——营收规则
2.4酒店非客房收入——其他收入/代客收入
其他收入 代客收入
• 会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项 收入、垃圾费、旅游佣金等
• 洗涤费 • 电话费
预算标准：
同客房增长比率一致： 2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入）
口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%
预算原则——营收规则
2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）
非 客 房 收 入
预算原则——营收规则
2.1酒店非客房收入——餐饮收入
餐饮收入
• 早餐 • 三餐（含酒水）
预算标准：
早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数 平均单位客房人数:1.2 用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8%
预算制定时间要求
如何制作“年度预算表”
❖ 1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划 表”
❖ 2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入） ❖ 3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数
据、分摊各项费用比例和费用额。 ❖ 合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标
商 旅：3000/月（含优选商品） 中高端：3000/月（含优选商品） 口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%
预算原则——营收规则
2.3酒店非客房收入——卡收入
卡收入wenku.baidu.com
• 金卡收入 • 普卡收入
预算标准：
房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数
口径：扣税（销项）收入 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%
值
❖ 运用如家公司“预算管理系统”
酒店预算表
❖ 如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls
预算原则——营收规则
1、三大指标（含税）：
三 大 指 标
酒店三大指标的编制原则:
1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。 2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。 3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。
制，但年预算福利费总额不超过(2016年酒店岗位预算编制数*（对应城市级别人 员餐标*266） 餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元/人/日
口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
法定节假日参考：
预算原则——费用规则
2.3营业成本——商品成本/卡成本
AG1205_商品成本
预算标准：
商品成本=商品收入*(1-商品毛利) 商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30% 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
AG1207_卡成本
预算标准：
卡成本=购卡成本+员工提成 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
基本概念
❖ 综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数 ❖ REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率 ❖ 实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加
权平均价 ❖ 收益率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价 ❖ 价格执行率%=实际平均房价/综合门市价
预算标准：
预算编制分以下2种情况： 1、若2017年预算客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，2017年销售服务 费预算按不高于2016年实际销售服务费编制，但各月份的预算数值需要根据节假日 的实际变动情况做微调； 2、若2017年预算客房收入比2016年实际客房收入有增加，2017年预算销售服务费预 算可根据销售年计划中的各月的中介占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数 编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数 口径：扣税（进项）成本 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
预算原则——费用规则
2.2营业成本——餐饮成本
AG1203_餐饮成本
• 早餐 • 三餐 • 员工餐成本
预算标准：
计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+ 员工餐成本 早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%
员工餐成本计算方法： 2017年酒店岗位预算编制数*对应城市级别的人均餐费标准*当月天数*75％编
经营预算和成本分析
经营预算 成本分析 财务报表分析及核对
经营预算
预算的意义
• 1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向 • 2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合 • 3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题 • 4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案 • 5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力
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预算原则——费用规则
1、税金
税 金
销项税：小规模纳税人-考核总收入的3% 一 般纳税人-考核总收入的6%
进项税：小规模纳税人：0 一般纳税人：参照附表
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预算原则——费用规则
2、营业成本
营 业 成 本
预算原则——费用规则
2.1营业成本——销售服务费
AG1208_销售服务费 • 即佣金（含携程、不含CRS）
管理思想:目标-共识-比较-改进
预算的依据
❖ 1、市场环境动态变化 ❖ 2、竞争形势动态变化 ❖ 3、酒店规模和服务设施项目 ❖ 4、酒店同比/环比历史数据 ❖ 5、投资者的期望和要求
❖ 特别:关注市场和竞争变化
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SWOT 分析
so 增长性策略 wo改进性策略 st多元化策略 wt防御型策略