退回红字增值税专用发票后记账凭证如何处理？【会计实务操作教程】
收到红字发票进项税额会计分录【会计实务操作教程】
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理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘 贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税 务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销 项税额。（直接作废就可以）
（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方 未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具 相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期 销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和 发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时 提交税务机关核查。
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红字发票的填开要注意 6 个问题： 1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是 由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。 未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需 要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。 2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数； 3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额； 4、作废发票、负数发票不能开具红字发票； 5、对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会 自动将折扣分摊反映到对应的商品行上； 6、带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明 细。 注意五 红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理 账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方 1、购货方或劳务接受方 ①、已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息 表所列增值税税额从当期进项税额中转出； ②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税 额，待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并 作为记账 凭证 ，作进项税额转出；
发票冲红的会计核算和处理方法
发票冲红的会计核算和处理方法发票冲红是指在发票开具后，由于某种原因需要对该发票进行作废处理或进行更正。
在企业日常会计核算中，发票冲红是一项重要的操作，需要遵循一定的规范和流程。
本文将介绍发票冲红的会计核算和处理方法，以帮助读者更好地理解和应用。
一、发票冲红的原因发票冲红通常有以下几种原因：1. 错误开票：发票可能存在金额、内容或其他信息错误等问题，需要进行更正。
2. 退货退款：在销售发票中，如果客户退货或要求退款，需要对相应的发票进行冲红处理。
3. 合并开票：当发票中包含多个不同产品或服务的开票内容时，如需要将其中一部分进行退货，也需要进行发票冲红。
4. 销售终止：当企业停止某项产品或服务的销售时，需要对其相关的发票进行作废。
以上是常见的发票冲红原因，企业在进行发票冲红前，应根据具体情况确定具体的处理方法。
二、发票冲红的会计核算方法发票冲红的会计核算方法主要分为两种：全额冲红和部分冲红。
1. 全额冲红：全额冲红是指将原发票作废，重新开具一张红冲发票。
在会计核算中，全额冲红需要对原发票进行冲减处理，冲减的金额应与原发票一致。
冲减记录一般记在“其他损益”科目下，以保持会计账簿的平衡。
2. 部分冲红：部分冲红是指对原发票中的一部分内容进行冲红处理，而不是对整张发票进行作废。
对于需要进行部分冲红的发票，会计核算处理要分为两步：a. 冲减原发票：根据具体的冲红原因，冲减原发票中需要作废或更正的金额，冲减记录同样记在“其他损益”科目下。
b. 重新开具冲红发票：根据实际需要，重新开具一张红冲发票，只记录冲红的部分内容和相应的金额。
无论是全额冲红还是部分冲红，企业在进行会计核算时，应确保冲红发票的资料齐全、准确，且符合相关税法和会计准则的规定。
三、发票冲红的处理方法发票冲红的处理方法包括以下几个步骤：1. 冲红审批：冲红操作需要经过相应的审批程序，确保操作的合法性和准确性。
企业可以设立相应的冲红审批流程，由有关负责人进行审批，并进行书面记录。
《增值税会计处理规定》读书笔记2——账务处理【会计实务操作教程】
《增值税会计处理规定》读书笔记 2——账务处理【会计实务操作教程】 二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用 或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认 证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科 目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项 税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票 据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认 证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如 原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 思成笔记：这边（一）“应根据税务机关开具的红字增值税专用发票 做相反的会计分录”和（二）中“应根据按规定开具的红字增值税专用 发票做相反的会计分录”同一个事情，两种表述方式，是不是两个老师 起草的(⊙﹏⊙)b~~~…… （一）的主语有问题，红字发票应该是企业自 己开具的，囧…… 2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税 项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行 增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应 借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”
已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记 “应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、 “应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科 目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额” 科目的金额,同时冲减收入。（提示：已计提营业税）
如何处理红字分录【会计实务操作教程】
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对于销售退回，应编红字分录。因涉及损益类账户(如主营业务收入) 发生额，红字销售分录更好：便于编制利润表，便于准确考核销售业 绩，便于利用审计软件进行财务审计，便于增值税纳税申报表的填列。
职工薪酬多结算的冲销、多计提的冲销，编红字分录更好，以便准确 反映“应付职工薪酬”账户的发生额，以利于填报职工薪酬报表。
2. 相反分录。相反会计分录是与原分录借贷方向相反的会计分录。通 常用于全部冲减或部分冲减原会计分录的金额。
例如，企业 2 月份购进乙材料 1 000千克，取得的增值税专用发票上注 明价款 5 000元，增值税 850元。材料已验收入库，款项未付。其会计分 录为：借：原材料——乙材料 5 000，借：应交税费——应交增值税(进 项税额)850，贷：应付账款 5 850。3 月份因上述材料存在质量问题而将 其部分退回，退回价款 1 000元和增值税 170元，已收到对方开具的红字 增值税专用发票，编相反会计分录如下：借：应付账款 1 170，贷：原材 料——乙材料 1 000，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)170;如编 红字分录，则为：借：原材料——乙材料 1 000(红字)，借：应交税费— —应交增值税(进项税额)170(红字)，贷：应付账款 1 170(红字)。
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如何处理红字分录【会计实务操作教程】 企业会计准则应用指南未提到红字分录，却大量提到相反会计分录。红 字分录可取消吗?文章认为红字分录涉及账户的发生额有特殊意义时，应 编红字分录;反之，既可编红字分录，也可编相反分录。文章对发生额是 否有特殊意义提出了标准。
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销售退回经济业务会计账务处理
销售退回经济业务会计账务处理2022年11月1日，甲公司向乙公司销售100件商品，每件售价100元，每件成本80元，开具的增值税专用发票上注明的销售价格为100Oo元，增值税为1300元。
商品已发出，款项尚未收到。
根据协议约定，乙公司应于2022年12月31日之前支付货款，在2023年3月31日之前有权退还商品。
2022年11月1日，甲公司根据过去的经验，估计退货率为20%o在2022年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的商品会被退回。
甲公司为增值税一般纳税人，商品发出时纳税义务已发生。
2023年3月31日发生销售退回8件，款项已支付，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。
假定商品发出时控制权转移给乙公司，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料编制相关会计分录1]2022年Il月1日发出商品时：借：应收账款II300贷：主营业务收入8000 应交税费-应交增值税（销项税额）1300 预计负债-应付退款额2000借：主营业务成本6400应收退货成本1600贷：库存商品80002]2022年12月31日前收到货款时借：银行存款11300贷：应收账款11300借：预计负债-应付退款额100O贷：主营业务收入IoOo借：主营业务成本800贷：应收退货成本8004】2023年3月31日实际退货量为8件，退货款已支付借：预计负债-应付退款额2*100=200 贷：主营业务收入200借：主营业务成本160贷：应收退货成本2*80=160借预计负债-应付退款额800 应交税费应交增值税(销项税额)104 贷：银行存款800*(1÷13%)=904借：库存商品8*80=640贷：应收退货成本640延申：如果2023年3月31日实际退货数量为16件.会计分录实际退货率=16/100=16%少估计退货率=16%-10%=6%借：主营业务收入600贷：预计负债-应付退款额100*6%*IOo=600借：应收退货成本100%%^0=480贷：主营业务成本480借：预计负债-应付退款额IOo*16%*IoO=I600应交税费-应交增值税（销项税额）208 贷：银行存款1808借：库存商品100件V6%S0=1280 贷：应收退货成本1280。
退货与销售折让的账务处理方法【会计实务操作教程】
贷：产品销售收入 200000
应交税金——应交增值税（销项税）34000则应按以下方法调整： ①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲 减当期销售收入和销项税额，作会计分录：
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借：应收账款——乙公司 234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字） ②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝 字发票记账联所在记账凭证编号。 在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账 （会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公 司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将 其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。 （a）我方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红 字专用发票，并作账务处理，分录为： 借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字） 贷：产品销售收入 200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字） 我方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理： 借：产品销售成本 150000（红字） 贷：产成品 150000（红字） （b）购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会 计处理：
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原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开
蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当 期销售收入和销项税额。 2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无
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法退还的情况： 购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明 单，递交我方，作为我方开具红字（负数）专用发票的合法依据。我方 在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单 后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数） 专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期 销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库 存商品和进项税额的凭证。 例如：我公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并 开具增值税专用发票，注明（货款）金额 20万元，税额 3.4万元，该批 货物成本为 15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后， 经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退 货，经协商我公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作 账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司，我公司应根据 不同情况区别处理： （1）若我公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和 抵扣联粘贴于存根联后面。 （2）若我公司已入账并作如下会计分录： 借：应收账款——乙公司 234000
增值税会计科目与账务处理又出新规定【2017至2018最新会计实务】
增值税会计科目与账务处理又出新规定【2017至2018最新会计实务】为进一步规范增值税会计处理，财政部发布了《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会[2016]22号，以下简称《会计处理规定》)。
会计科目及专栏设置《会计处理规定》包括会计科目及专栏设置、账务处理、财务报表相关项目列示等内容。
对于会计科目及专栏设置，《会计处理规定》明确，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
(一)“应交增值税”明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额递减”、“已交税金” 、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额” 、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;2.“销项税额抵减”，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;7.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;8.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;9.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
做账实操退款的会计处理分录
做账实操-退款的会计处理分录一、收到款项借:银行存款/库存现金（红字）贷:应收账款（红字）二、发票作废借:应收账款（红字）贷:营业收入（红字）应交税费-应交增值税-销项税额（红字）三、商品退回结转营业成本借:营业成本（红字）贷:库存商品（红字）四、退货的会计处理分四种情况处理：1、销售退货可能发生在企业确认收入之前,这时处理比较简单,只要将已计入“发出商品”等账户的商品成本转回"库存商品’账户.2、如企业确认收入后,又发生销售退回的,不论是当年销售的,还是以前年度销售的,除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本.3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的,应在退回当月一并调整.4、企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减"应交税金一应缴增值税"账户的"销项税额”专栏.5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目,借记“库存商品”科目,贷记”发出商品”科目.退款分录如何做销售退款是怎么回事？销售退回及折让是企业日常运营中不可或缺的一部分,其主要涉及产品质量问题、客户满意度、财务管理等多个层面.这篇文章将详细介绍销售退回及折让的定义、发生的原因、处理过程,以及其对企业运营的影响.销售退回,也被称为退货,是指企业在售出产品后,因各种原因被客户退还.这通常发生在产品存在缺陷、未能满足客户需求或者客户简单改变主意等情况下.退货可能导致企业损失部分利润,同时也会增加库存和运营成本.折让则是指企业为了维护与客户的良好关系,对客户在购买产品或服务时提供的一种优惠,比如打折、免费赠品等.这也包括在产品存在问题时,为了避免退货,企业与客户协商,对产品价格进行一定的减少.销售退回和折让可能发生的原因包括以下几点:首先,产品质量问题.这是最常见的原因,如果产品存在瑕疵或不能正常使用,客户通常会选择退货或者要求折让.其次,产品描述与实际不符.例如,如果广告中描述的产品特性与实际收到的产品有较大出入,客户可能会感到不满.最后,客户服务问题.如果客户觉得在购买过程中受到的服务不佳,也可能选择退货.在处理销售退回和折让时,企业应积极和客户沟通,理解其真实需求,尽量寻找对双方都最有利的解决方案.同时企业也应严格遵守相关的法规和政策,以保护自身和客户的权益.对于不能避免的退货,企业应尽快处理,以减少库存压力和运营成本.对于折让,企业应合理设置折让额度,以保护自身的利润空间.。
跨年专票红冲的会计账务处理分录
跨年专票红冲的会计账务处理分录
跨年专票红冲账务处理
1、摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票）
借：银行存款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费-应交增值税（销项税额）（负数）
2、摘要记录：调整11年度损益
借：主营业务收入（正数）（是退票的不含税数）
贷：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）
借：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）贷：未分配利润（正数）（是退票的不含税数） 3、摘要记录：调整11年度结转成本
借：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
贷：主营业务成本（根据11年12月当时的结转成本）
借：利润分配-未分配利润（根据11年12月当时的结转成本）
贷：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）
4、摘要记录：12年1月退票重开收入
借：银行存款（正数）
贷：主营业务收入（正数）
应交税费-应交增值税-销项税额正数什么是以前年度损益调整？
是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。
这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。
对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
增值税专用发票“认证后失控”会计实务处理[会计实务优质文档]
![增值税专用发票“认证后失控”会计实务处理[会计实务优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/8b7e3e69f46527d3240ce0aa.png)
财会类价值文档精品发布！增值税专用发票“认证后失控”会计实务处理 [会计实务优质文
档]
企业接收的增值税专用发票认证后被主管税务机关认定为“失控发票”，该如何进行账户调整和会计处理呢？
遇到此种情况，您可以这样进行会计实务处理。
由于现行的《企业会计准则》和《小企业会计准则》都没有设置“增值税检查调整”、“未交增值税”等账户，纳税人应增设“应交税费--增值税检查调整”专门账户，与增值税申报表相衔接，主要涉及增值税申报表以下几项：
在《小企业会计准则》中，无“以前年度损益调整”科目，但可增设此科目，或者也可以将涉及损益的内容直接计入“利润分配--未分配利润”科目。
一般情况下，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。
因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”来核算，最终调整“期初未分配利润”。
而对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”，但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在企业所得税年度申报时，将该项支出作纳税调增处理。
下面就让小编从善意取得和非善意取得两个方面来为您具体分析，做出示例。
一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、。
附有退回条件商品销售的税务会计处理【会计实务操作教程】
业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
借：库存商品 预计负债 8000
2000
贷：银行存款 11700
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应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 至此，该笔业务已经结束，预计负债会计的账面价值是 0，计税基础是 0，可抵扣暂时性差异消失，转回已经确认的递延所得税资产。 借：所得税费用 500 贷：递延所得税资产 500
贷：发出商品 80000 转销递延所得税资产 借：所得税费用 5000 贷：递延所得税资产 5000
需要说明的是，属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的
销售退回，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收
入、成本等，对于涉及损益类科目的调整，应通过“以前年度损益调 整”科目调整，其他资产负债科目不变。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000
(2)据规定，2 月 28日确认估计 10%的销售退回，符合预计负债确认的 3 个条件，会计处理如下： 借：主营业务收入 10000 贷：主营业务成本 预计负债 2000 8000
(3)根据《》的规定，预计负债的账面价值是 2000元，计税基础是 0， 由此产生可抵扣暂时性差异 2000元，应确认递延所得税资产 500。 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 500 (4)5月 1 日前发生销售退回，实际退货量为 10%时，款项已经支付。 宏鑫公司凭购买方惠民公司提供的《开具红字增值税专用发票申请 单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用 发票应与《通知单》一一对应。并且还应在开具红字专用发票000
退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？
企业生产经营过程中，比较常见的业务就是销售业务。
如果作为购货方，退货收到红字发票时，该怎么进行账务处理呢?会计分录怎么做?接下来快跟着会计网小编一起来了解看看吧!退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?答：如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。
其购货分录及冲账分录如下所示：购货时会计分录：借：原材料应交税费—增值税进项贷：应付账款红字发票冲账会计分录：借：应付账款贷：原材料应交税费—进项税转出关于红字发票的介绍购买方：1、增值税发票已经被购货方认证了，因退货或者发票开具错误而需要开具负数发票的，那么负数发票的开具应当由购货方进行申请。
2、由于专用发票抵扣联及发票联都无法进行认证，那么购买方应当把具体原因及对应的蓝字专用发票信息填写在《开具红字增值税专用发票申请单》上。
《开具红字增值税专用发票通知单》将在主管税务机关审核过后出具。
购买方进项税额不作转出处理。
3、如果购买方购入的货物不在增值税扣税项目范围之内，其取得的专用发票又没有经过认证的。
那么购买方应当在申请单上，完成具体原因、相应蓝字专用发票信息的填写。
通知单将在主管税务机关审核过后出具。
对于进项税额转出，购买方不作处理。
销货方：1、购买方因开票有误对专用发票拒收的，那么销售方应当在专用发票认证期限内，向主管税务机关填报申报单。
且将具体原因及相应蓝字发票信息填写在申请单上。
2、专用发票因开票有误等还未交付给购买方的，在开具有误专用发票的次月内，销售方必须向主管税务机关填报申请单。
且将相应原因、蓝字专用发票信息填写在申请单上。
另外，销售方也要提供书面材料证明。
(写明具体理由、错误具体项目及正确内容)注：发生销货退回或者销售折让的，销货方除了根据《通知》的有关规定进行处理之外，在开具红字专用发票后，还应当在主管税务机关对相应的记账凭证复印件进行报送、备案。
销售退回的发票如何账务处理
销售退回的发票如何账务处理首先，在收到销售方退回的发票后，购买方需要对退货进行确认和验收。
确认退货数量、质量和金额与销售发票一致，确保退货的真实性和准确性。
如果存在差异或瑕疵，购买方应及时与销售方沟通并解决，不得擅自退回发票。
接下来，针对销售退回的发票，购买方需要进行以下几个方面的账务处理：1.应收账款的冲减：销售退回意味着实际上不再有应收账款的产生，因此需要将相应的应收账款进行冲减。
根据具体情况，可以选择冲减相应的应收账款科目，比如“应收账款”、“预付账款”等。
2.销售收入的减少：销售退回带来了销售收入的减少，需要将已经确认的销售收入进行相应的冲减。
可以选择冲减“销售收入”科目，使其减少相应的金额。
3.销售费用的调整：销售退回还可能会影响到与销售相关的费用，比如销售提成、促销费用等。
根据具体情况，可以对这些费用进行相应的调整，使其与销售退回一起冲减。
4.库存的调整：销售退回涉及退还货物，需要对库存进行相应的调整。
退还的货物应该从库存中扣减，可以选择冲减“库存”科目，减少相应数量的货物金额。
5.增值税的处理：对于销售退回，需要根据税法规定进行增值税的处理。
具体做法可以根据税务主管部门的要求执行，通常是开具相应的销售退回专用发票，并按照规定退还已经纳税的增值税。
值得注意的是，在进行销售退回发票的账务处理时，需要保持与销售方的沟通和协调。
确保双方对退货金额、数量等事项的认可，并遵循相关的法律法规和会计准则，确保账务处理的准确性、合规性和可审计性。
此外，销售退回的发票也会对企业的经营状况和业绩产生一定的影响。
因此，在处理销售退回发票的同时，企业还应关注退货原因的分析和问题的解决，以避免类似问题的再次发生，提高销售和客户满意度。
总结起来，销售退回的发票的账务处理涉及应收账款的冲减、销售收入的减少、销售费用的调整、库存的调整以及增值税的处理等。
企业在处理这些账务时，应保持与销售方的有效沟通和协调，确保账务处理的准确、合规和可审计性，并关注退货原因的分析和问题的解决，以提高企业的经营效率和客户满意度。
会计实务：销货退回与折让的账务处理
销货退回与折让的账务处理销货退回与折让的账务处理如下所示： 根据有关规定，纳税人发生销货退回时，不论是属于本年度还是以前年度销售的，都应冲减本期的销售收入。
发生的销售折让，也作为主营业务收入的抵减项目处理。
即企业在销售实现时，按销售全额确认收入和计算销项税额；在发生销售折让时，红字冲减销售收体（或记入“销售折扣与折让”和销项税额。
即借记“主营业务收入”（或贷方红字登记）账户、“应交税金—应交增值税（销项税额）”（或贷方红字登记）账户，同时贷记“银行存款”、“应收账款，‘（或借方红字登记）等账户。
根据《增值税专用发票使用规定》的规定，销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，发生退货和销售折让时应分两种情况处理： （1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，需将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方。
销货方收到后，如果未将记账联作账务处理，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证。
如果销售方已将记账联作账务处理，可开具相同内容的红字增值税专用发票，将红字增值税专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在增值税专用发票联后面，并在上面注明原发票记账联和红字增值税专用发票记账联的存放地点，作为开具红字增值税专用发票的依据。
未收到购买方退还的增值税专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。
属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开增值税专用发票。
（2）在购买方已付款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及税款抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单，‘（以下简称”证明单“）送交销货方，作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据。
销货方在未收到证明单以前，不得开具红字增值税专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票。
会计实务：销售退回的会计处理与税务处理
销售退回的会计处理与税务处理一、什么是销售退回销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。
销售退回，既包括本年度销售后的商品在年度结束前退回，也包括以前年度销售后的商品在本年度退回。
二、销售退回的会计处理《企业会计准则第14号-收入》第九条规定：“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
”因此，对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：1、对于本年度未确认收入的售出商品发生销售退回的，这时会计处理比较简单，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品””科目。
2、对于本年度已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。
【例1】甲公司在2013年11月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为8500元，该批商品成本为30000元。
乙公司在2013年11月27日支付货款，2013年12月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。
假定甲公司已按规定开具了红字增值税专用发票。
甲公司的账务处理如下：2013年11月18日销售实现时，确认收入借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500借：主营业务成本30000贷：库存商品30000在2013年11月27日收到货款时借：银行存款58500贷：应收账款585002013年12月5日发生销售退回时借：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500贷：银行存款58500借：库存商品30000贷：主营业务成本300003、已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。
购进货物的发票未认证次月被红冲了怎样做账
购进货物的发票未认证次月被红冲了怎样做账购进货物的发票未认证次月被红冲了怎样做账，购货方没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票。
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购进货物的发票未认证次月被红冲了怎样做账?答：销货方开动身票，且已将抵扣联和发票联交于购货方，但在次月初抄税时误点作废。
应准时电话通知购货方。
购货方如还没有认证，应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证，然后开具蓝字发票;购货方假如已经认证，当月也不抵扣，等稽核系统协查处理时就不用进项转出和惩罚了。
电子发票红冲后有影响吗由于红冲的多了，直接冲销了当月的销售额和销项税额从而削减了应缴增值税税款。
红冲就是开负数发票，一个意思。
税局来查主要是看红冲的缘由，是否是真的事由需要开红票，防止纳税人偷逃税款。
负数红冲发票的报税，假如红冲发票小于正数发票，就按正数发票减红冲发票的金额报税;一、红字发票，仅仅是金额是负的，没有红冲字样说明，一般来说，都是隔月发票才有红冲，当月的发票作废即可，无需红冲，但目前有些地方如上海地区又有新的规定了，只要当月抄过税的，在抄税前开的增值税发票，也不能作废，只能红冲。
二、红冲发票和原发票相比，除了合计金额是负数，其他内容都一样，所以是不能红冲部分金额的。
三、原来的那张发票要收回，重新开具一张给他，红冲发票不能给他，在原来的发票上无需盖作废章，由于此发票不是作废发票。
一、如使用在线系统开具的发票，发生错误开具、发票损毁或打印不胜利等情形时，需要对已开具的发票(包括填用票、开具的红字发票、补录票的红冲票)进行作废操作，必需在本月作废。
本系统只允许对本月开具的尚未记帐的发票做出作废处理。
通过发票开具-发票作废进行发票作废操作。
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退回红字增值税专用发票后记账凭证如何处理？【会计实务操作教程】 问：我单位因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复 印件是否需要报送主管税务机关备案？ 答：视情况而定。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的 补充通知》国税发[2007]18号第一条第（五）款规定，发生销货退回或 销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红 字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备 案。 《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》 （国家税务总局公告 2014年第 19号）第四条规定，自 2014年 5 月 1 日 起，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定 开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管 税务机关备案。 因此，如单位在 2014年 4 月 30日前因销货退回开具红字增值税专用 发票后，相应的记账凭证复印件需报送主管税务机关备案，2014年 5 月 1 日后因销货退回开具红字增值税专用发票后，相应的记账凭证复印件不 再需报送主管税务机关备案。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作敲门砖”也就是说，不
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！