利润习题及答案解析(6)

第六章利润

一、单项选择题

1.下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是( )。

A.接受捐赠利得

B.罚没利得

C.出售无形资产净收益

D.出租固定资产的收益

2.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入( )。

A.资本公积

B.其他应付款

C.营业外收入

D.其他业务收入

3.甲企业于2009年9月1日以25 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2010年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30 000元，交纳营业税1 500元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为( )元。

A.20 000

B.8 500

C.10 000

D.6 500

4.某企业2009年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

5.某企业2009年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。

A.70

B.75

C.78.5

D.80

6.根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是( )。

A.股票转让净收益

B.国债利息收入

C.公司债券的利息收入

D.国债转让净收益

7.某企业本期营业利润为100万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。

A.82.5

B.75

C.93.75

D.110

8.某工业企业2009年度主营业务收入为3 000万元，营业成本为2 500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元,财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。

A.375

B.382.5

C.386.2

D.390

9.某工业企业2009年度营业利润为2 520万元，主营业务收入为4 000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。

A.1 494

B.1 897.5

C.1 505.6

D.4 132.5

10.某企业于2009年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2009年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2009年度利润总额的金额为( )万元。

A.不影响当年利润

B.当年利润增加7.2万元

C.当年利润增加15万元

D.当年利润增加30万元

11.某国有工业企业，2009年6月份发生一场火灾，共计损失260万元，其中：流动资产损失80万元;固定资产损失180万元。经查明事故原因是由于雷击所造成的。企业收到保

险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款30万元，固定资产保险赔偿款70万元。假定不考虑相关税费。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为( )万元。

A.180

B.55

C.160

D.125

12.甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。

A.300

B.320

C.365

D.380

二、多项选择题

1.下列各项中，期末结转后应无余额的有( )。

A.所得税费用

B.营业外收入

C.制造费用

D.资产减值损失

2.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。

A.已计入投资损益的国库券利息收入

B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

D.未超标的业务招待费支出

3.下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( )。

A.超标的业务招待费

B.国债利息收入

C.公司债券的利息收入

D.公司债券转让净收益

4.下列各项，影响当期利润表中净利润的有()。

A.对外捐赠无形资产

B.确认所得税费用

C.固定资产盘亏

D.固定资产出售利得

5.下列各项，影响企业利润总额的有( )。

A.资产减值损失

B.公允价值变动损益

C.所得税费用

D.营业外支出

6.下列会计科目，年末应无余额的有( )。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.本年利润

D.利润分配

7.下列项目中，应计入营业外支出的有( )。

A.出售固定资产净损失

B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失

C.对外捐赠支出

D.违反经济合同的罚款支出

8.下列各项中，影响营业利润的项目有( )。

A.营业外支出

B.投资收益

C.资产减值损失

D.财务费用

9.下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有( )。

A.产品广告费

B.转让无形资产所有权收益

C.增值税

D.计提的坏账准备

三、判断题

1.管理费用、资产减值损失、营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。( )

2.企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入“营业外支出”科目。( )

3.企业只能用税后利润弥补亏损。( )

4.企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。( )

5.企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。( )

6.企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。( )