资产清查工作指南

资产清查工作指南
指南主要对本次资产清查需要收集数据和信息进行解释和规范，并明确开展清查工作的流程和各部门职责。

一、资产清查具体内容
根据《资产清查实施方案》的要求，具体清查各单位固定资产、无形资产、在建工程、低值易耗品、存货等项目。

二、资产清查工作职责
参与普查工作人员依据职责分工，负责组织、实施、动态维护、管理等职责范围内的工作内容。

财务人员：
（1）负责牵头本单位资产清查工作，包括固定资产、无形资产、在建工程、低值易耗品、存货等项目的资产清查牵头工作；
（2）监督业务人员进行实地盘点，并选择20%以上的网点进行实地盘点抽查；
（3）对盘点人员导入的盘点表进行复核；
（4）查找相关财务原始资料、将清查数据与各业务管理系统数据一一对应，并认定资产的盘盈盘亏；
（5）负责资产清查汇总表数据的完善、审核、上报工作；负责上报本单位清查工作总结，汇总专业资产管理建议及财务资产
管理存在问题，分析并提出合理化建议。

房管基建人员：
（1）负责盘点清查房屋、土地类资产、标准化成品资产，以及
在建工程中的基建项目；
（2）利用房屋土地普查成果，对2009年4月30日后变化的房屋土地相关数据进行修改，补充完善本次清查基础表，并导入网点信息系统；
（3）对标准化成品资产进行盘点和数据填报，交财务人员审核；
（4）界定分管资产的专业属性、使用状况，协助财务界定资产损失，并提供资产损失依据。

车辆管理人员：
（1）负责清查盘点车辆类资产，查找车辆相关资料，填报车辆盘点表，并导入到网点信息平台；
（2）界定分管资产的专业属性、使用状况，协助财务界定资产损失，并提供资产损失依据。

信息技术人员：
（1）负责所属单位信息网设备（含信息网配套邮资机、ATM机等设备）、计算机设备、电源等电子类设备的清查盘点工作。

（2）填报分管资产的清查盘点表，配合财务人员完成审核工作；
（3）界定分管资产的专业属性、使用状况，协助财务界定资产损失，并提供资产损失依据。

安保人员：
（1）负责盘点所属单位安保类设施设备的清查盘点工作。

（2）填报分管资产的清查盘点表，配合财务人员完成审核工作；
（3）界定分管资产的专业属性、使用状况，协助财务界定资产损失，并提供资产损失依据。

集邮管理人员：
（1）负责组织本单位集邮邮票、集邮品、市场购入票、集邮用品用具、其他集邮商品、其它类别的清查盘点工作。

（2）初步审查、收集、提供资产损失等证明材料；
（3）填报分管资产的清查盘点表，配合财务人员完成审核工作。

分销物流管理人员：
（1）负责组织本单位库存商品-分销配送商品的清查盘点工作，并按分销配送商品清账盘库专项办法填报（附件四）。

（2）初步审查、收集、提供资产损失、减值准备等证明材料；
（3）在网点管理平台中填报分销配送商品的基础表，交财务人员审核。

库存材料管理人员：
（1）负责组织本单位库存材料、用品、其他存货的清查盘点工作。

（2）初步审查、收集、提供资产损失、减值准备等证明材料；
（3）填报分管资产的清查盘点表，配合财务人员完成审核工作。

三、资产清查工作流程
（1）制定计划：根据工作职责，安排落实工作人员，分解制定工作计划。

（2）账务准备：清理账务，做到总账与明细账、专业账相符。

对不符事项查明原因，并编制《调整分录汇总表》，《资产账面数与基准数差异明细表》（表样随后下发）存查，确定基准数。

（3）实地盘点：工作人员从网点信息系统中导出盘点表，并深入网点、班组、库房等进行实地盘点，采用按实物盘点方式全面盘点资产定义范围内的各项设施设备及存货，并采集填列盘点表中各项数据。

每盘点小组工作人员不少于2人，财务人员应采取随同盘点或抽查盘点方式监督盘点工作。

（4）临时标记：盘点人员应采用不干胶等临时标签，按盘点表登记顺序，在临时标签上自编盘点设备序号，并粘贴于设备上（待正式条码标签生成后替换粘贴）。

（5）签字确认：现场填报盘点清查表，打印两份，交清查盘点人员、资产使用单位负责人、使用部门签字盖章后各留存一份。

（6）数据导入：盘点人员将现场填报的盘点表导入网点平台中，并进行审核、修改、完善、保存操作。

（7）账实核对：盘点表审核导入后，系统自动将盘点表分类汇总到《资产清查汇总表》中，业财配合核对盘点表中的资产盈亏，对有账无物的要会同资产管理责任部门进行重点清查，查明差异原因；寻找证明资料，补充完善取得方式、账面价值等指标。

审核后报片区局复核，报市公司汇总。

（8）损失认定：根据盘点结果判断有无资产损失，若有则收集资产损失证据，填报损失申报相关表格，并按资产盘亏、损毁、报废等相关程序向市公司申报。

（9）粘贴条码标签：盘点表录入审核后，自动生成条码号，城片区局分别打印条码标签和审核后的盘点表，下发到班组、支局核对、
粘贴、备查。

（10）总结完善：城片区局的财务及专业人员审核所属单位上报的清查结果，完善后汇总上报资产清查工作总结。

并根据清查盘点情况，及时修改完善专业管理系统数据、资料。

（11）业财督导：市公司各相关部室按专业职责分工，在清查填报过程中给予指导，盘点表导入审核后，应对各单位清查结果予以监督、核实，发现问题及时通知整改。

（12）检查考评：市公司将抽调各部门资产清查小组成员，分片实地抽查清查盘点情况，按考评办法逐条打分，综合评价，对清查工作完成好的单位予以表彰奖励，对清查工作走过场、不积极清理的单位进行通报批评，并限期整改。

（13）夯实管理：市公司汇总相关报表，整理全市资产盘盈盘亏数量和依据。

根据资产清查发现的问题，制定盈亏账务处理办法，制定完善资产管理办法，规范资产管理。