会计实务操作流程z

会 计 实 务
会计模拟实验指导 会计模拟实验指导
一,实验目的
实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技 提高核算能力,包括审核原始凭证的能力, 能,提高核算能力,包括审核原始凭证的能力, 编制记账凭证和汇总记账凭证的能力, 编制记账凭证和汇总记账凭证的能力,登记账簿 的能力,编制会计报表的能力,查账, 的能力,编制会计报表的能力,查账,对账的等 方面能力. 基础会计》 财务会计》 方面能力.是《基础会计》,《财务会计》和《 成本会计》等课程的综合运用.同时,还要培养 成本会计》等课程的综合运用.同时, 学生严谨的职业作风. 学生严谨的职业作风.
会计科目: 会计科目 银行存款
08 年 凭 证
第 45 页 借 方 贷 方
借 或 贷
摘 要
期初 余额
对方 科目
余 额
万千百十元角分
月 日 字号
万千百十元角分万千百十元角分
1 1
10
借
库存 现金
2 0 0 0 00 1 4 2 0 00
提取 付 5 现金
5 8 0 0 0借
2010-4-21
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账簿的登记规则
万千百十元角分万千百十元角分
1 1
借
2 0 0 0 0 0
作废
10
提取 付 5 现金 库存 现金
作废
5 8 0 0 0 借 1 4 2 0 0 0
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一,账簿的登记规则 账簿的登记规则
(6)账页记 ) 完 时,应在 每页最后一行 摘要" 的"摘要"栏 写上"转次页" 写上"转次页" 字样并结出借, 字样并结出借, 贷方的发生额 累计和余额; 累计和余额; 在下一页第一 行的"摘要" 行的"摘要" 栏中, 栏中,写上 承上页" "承上页" 或接前页) (或接前页) 字样, 字样,将上页 末的发生额和 余额转入, 余额转入,然 后在下一行开 始登记新的业 务.
2010-4-21 12
账簿的登记规则
(3)说明简明扼要 书写适当留格 )说明简明扼要,书写适当留格
总 总
会计科目: :生产成本 会计科目: 会计科目:生产成本 会计科目 贷 摘 摘 方 借 方 要 借 贷 方 方 要 千 百十 万千 百十元 角 分千百十 万 千 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 书写正确
会计核算的财务处理 会计核算的财务处理
⑴建账 识别,审核和整理原始凭证; ⑵识别,审核和整理原始凭证; 编制记账凭证; ⑶编制记账凭证; 登记明细账和日记账; ⑷登记明细账和日记账; 编制记账凭证汇总表; ⑸编制记账凭证汇总表; 开设并登记总分类账户; ⑹开设并登记总分类账户; 编制会计报表. (7)编制会计报表.
业务量
业务1-20 业务 业务20-40 业务 业务41-60 业务 业务61-83 业务 业务84-90 业务 业务91-93 业务 业务94-99 业务 业务100-108 业务
课后作业
完成建账工作 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分 补完课上未完成部分
5 2 2 0 0 0
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账簿的登记规则
(7)若需结出余额,应在"借或贷"栏写表示余额方向"借" )若需结出余额,应在"借或贷"栏写表示余额方向" 如果余额为0 方向栏写" 或"贷",如果余额为0,方向栏写"平".如:
应收账款总账
xx年 xx年 凭证 摘要 承上页 收回应收账款 收回应收账款 月 结 银行存款 银行存款 对方科目 借方 78000 贷方 46000 60000 12000 78000 118000 借或贷 借 借 平 平 余额 72000 12000 0 0
会计实务课程流程
周次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 2010-4-21
本周任务
企业情况介绍,基本要求, 企业情况介绍,基本要求,设账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 制作原始凭证,编记账凭证, 制作原始凭证,编记账凭证,登账 完成总账,明细账(成本类) 完成总账,明细账(成本类) 完成总账,明细账(损益类) 完成总账,明细账(损益类) 完成总账,明细账(其他账户) 完成总账,明细账(其他账户) 结账和报表编制
6
课程要求
– 1. 二位同学分工协作,共同完成信恒保温瓶厂 月份的全 二位同学分工协作,共同完成信恒保温瓶厂12月份的全 部会计工作. 部会计工作. – (下课后将各自组合的名单报给学习委员,组合一旦确定 下课后将各自组合的名单报给学习委员, 不能更改,是成绩考核的组成部分) 不能更改,是成绩考核的组成部分)
注意:账务工作分配时应按时间进程平分,不能简单平均,从84笔 注意:账务工作分配时应按时间进程平分,不能简单平均, 笔 业务开始工作量较大,应分工完成. 业务开始工作量较大,应分工完成.
– 2. 课程中应准备会计办公的基本物件: 课程中应准备会计办公的基本物件: – 黑笔,红笔,直尺(用于划线),计算器,票据夹(山型 黑笔,红笔,直尺(用于划线),计算器,票据夹( ),计算器 长尾夹均可,用于固定凭证),剪刀/切纸刀 ),剪刀 切纸刀( 夹,长尾夹均可,用于固定凭证),剪刀 切纸刀(用于剪 裁)
账
账
千 领用材料 千 百 十 万
1 0 0 0 0 0 0
(占行高二 分之一)
领用材料 领用材料 领用材料
1 0 0 0 0 0 0
1 0 00000
1 0 0 0 00 0
书写错误
(书写占满格)
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账簿的登记规则
总分类账
(4)账簿 ) 应按页次编 号,防止散 记账时, 失.记账时, 应按页逐页 逐行登记, 逐行登记, 不能跳行隔 页
25
转次 页
6 5 0 0 0 0
3 2 8 0 0 0 借
5 2 2 0 0 0
总分类账
会计科目: 会计科目 银行存款
08 年 凭 证
第 46 页
月 日 字 号 25
摘 要
承上 页
对方 科目
借 余 额 或 万千百十元角分万千百十元角分 贷 万千百十元角分
借 方
贷 方
6 5 0 0 0 0
3 2 8 0 0 0 借
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三栏式举例
现 金 日 记 账
年 月日 1 1 凭证 类 号 别 数
摘 要
初余
类 对方科目 页 百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分 2 5 0 0 0 0
借方
贷方
余额
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10
数量金额式举例
——-马口铁——明细账
凭证 摘 对方 金额 金额 金额 要 科目 数 单 数 单 数单 量 价 万 千 百十元角分 量 价 万 千 百十元角分 量 价 万 千 百 十 元 角 分 月日 字 号 1 1 2 初 余 3 2 0 7 2 0 0 0
二,实验要求
1,实验学生在实验操作前,必须做好一切准备工 实验学生在实验操作前, 其准备工作包括:全面复习所学的《 作.其准备工作包括:全面复习所学的《基础会计 财务会计》 成本会计》等教材内容; 学》,《财务会计》和《成本会计》等教材内容; 熟悉《新企业会计准则》 企业财务通则》 熟悉《新企业会计准则》,《企业财务通则》的规 准备好实验操作用的用品和用具等. 定;准备好实验操作用的用品和用具等. 2,实验学生必须严格遵守上课时间,不得无故缺 实验学生必须严格遵守上课时间, 在实验期间, 每位实验学生每周应保证有4 课 . 在实验期间 , 每位实验学生每周应保证有 4 个 课时的时间进行实习操作. 课时的时间进行实习操作.
三,实验内容
选用信恒保温瓶厂 12月份的实际业务为会计 选用信恒保温瓶厂12 月份的实际业务为会计 12 模拟实验内容. 模拟实验内容.
基本存款账户: 基本存款账户:工商银行上海分行静安支行 账 267---03012345 号:267--03012345 一般存款账户: 账号:267— 一般存款账户:中国银行上海分行 账号:267— 03012345 证券资金账户:利通证券公司 证券资金账户: 账号:012— 账号:012— 16688 社保基金专户: 社保基金专户:工商银行上海分行静安支行 账 267---08111678 号:267--08111678
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会计科目: 会计科目 银行存款
08 年 凭 证
总分类账 借 方 贷 方
第 45 页
月 日 字号
摘 要
期初 余额
对方 科目
借 余 额 或 万千百十元角分万千百十元角分 贷 万千百十元角分 借 2 0 0 0 0 0 1 4 2 0 0 0
1 1
3
提取 付 5 现金
库存 现金
5 8 0 0 0 借
注意:除草稿外,不得使用涂改液,不干胶,橡皮等修正工具 注意:除草稿外,不得使用涂改液,不干胶,
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业务流程
会计循环体系
①设置会计科目 经 济 业 务 记账 会计 复式记账方法 运 用
账
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账
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本周要求(第一周)
– 设账: 设账:
教材 教材P16-25页 页 根据"账页格式"要求栏选择正确的账页,要求为( 根据"账页格式"要求栏选择正确的账页,要求为(略) 的不需要设账; 的不需要设账; 材料采购"横线登记式可参考教材333页; "材料采购"横线登记式可参考教材 页 原材料"等数量金额式单价可参考教材25页 "原材料"等数量金额式单价可参考教材 页; 生产成本——基本 辅助生产成本"(P24)明细账可 基本/辅助生产成本 "生产成本 基本 辅助生产成本" ) 参考教材337页,其中明细项目填列内容在 页列出; 页列出; 参考教材 页 其中明细项目填列内容在24页列出 制造费用" 管理费用"明细账可参考教材339页, "制造费用","管理费用"明细账可参考教材 页 明细项目在24页 明细项目在 页; 应交税费——应交增值税"明细账可参考教材 应交增值税" "应交税费 应交增值税 明细账可参考教材341页, 页 明细项目在25页 明细项目在 页
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月 日 号 数 1 17 1 20 收 4 1 28 收 10 1 31
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本周要求(第二本周要求(第二-七周)
– (1)填制和审核原始凭证 )
原始凭证填制要求: 原始凭证填制要求:
– 记录真实 – 内容完整 – 书写规范 – 填制及时
用笔要求: 用笔要求: 单页凭证: 单页凭证:黑色水笔 大写金额: 大写金额: 壹,贰,叁,肆,伍,陆,柒,捌,玖,拾, 佰,仟,万,亿,元,角,分,零,整 角整, 连续的零只写一个; 元/角整,分,连续的零只写一个; 角整 小写金额:写到分,前加￥ 不得连笔; 小写金额:写到分,前加￥ ,不得连笔;数 字与底线应成600的倾斜,不要顶满格(行). 的倾斜,不要顶满格( 字与底线应成 的倾斜 以外的各单数字, 除"4,5"以外的各单数字,均应一笔写成, , 以外的各单数字 均应一笔写成, 不能人为的增加数字的笔画. 不能人为的增加数字的笔画. 编号:连续,预先编号不得撕毁,作废盖章; 编号:连续,预先编号不得撕毁,作废盖章; 错误:按规定方法改正. 错误:按规定方法改正.
总分类账
(5)如果 ) 发生了跳行 隔页, 隔页,应在 空页或空行 处用红色墨 处用红色墨 水划对角线 注销, 注销,并注 作废" 明"作废" 字样. 字样.
会计科目: 会计科目 银行存款
99 年 凭 证
第 12 页 借 方 贷 方
借 或 贷
摘 要
期初 余额
对方 科目
余 额
万千百十元角分
月 日 字号
年
收 入
发 出
结 存
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账簿的登记规则
(1)必须根据审核无误 ) 的会计凭证(日记账), 的会计凭证(日记账), 及时地登记各种账簿. 及时地登记各种账簿.
会计凭证 账 簿
(2)记账要用蓝黑或黑 )记账要用蓝黑或黑 色墨水书写 书写, 色墨水书写,不能用圆珠 笔或铅笔, 笔或铅笔,以保证账簿记 录清晰耐久, 录清晰耐久,便于日后查 红墨水只能限于冲账, 考.红墨水只能限于冲账, 划线和改错时使用 时使用. 划线和改错时使用.