税收基础知识课件

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税收知识普及ppt课件

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五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化,税收的职 能作用也在不断扩大,现在税收主要有筹集收入、 调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效,最可靠。 我国的税收收入占国家财政 收入的90%以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确 定征与不征,征多征少,从而调控经济总量, 调整产业结构、产品结构,调节地区、行业差 距,引导社会资源的有效配置。再如,引导消 费,保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生,保障公民福利:
“学有所教,劳有所得, 病有所医,老有所养, 住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税:
增值税、消费税、营业税、 车辆购置税、关税
❖ 所得税:
个人所得税、企业所得税、 土地增值税
❖ 财产税:
房产税、城市房地产税、 城镇土地使用税、耕地占用税、 车船税、船舶吨税、契税、资 源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要, 凭借公共权力,按照法律所规定的标准 和程序,参与国民收入分配,强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国,税收已经有4000多年的历 史了。追根溯源,税收的历史跟国家一 样久远 。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品,是社会剩余 产品的一部分,是广大劳动人民生产创造出 来的。也就是说,税收是由广大纳税人缴纳 的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的,可 以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说,税收最终来源于我们每个人, 大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税:
在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品 再征收一道消费税。

第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件

第一章  税收基础知识  《纳税实务》  PPT课件
三、按照主权国家行使的税收管辖权划分 按照主权国家行使的税收管辖权划分,我国现行税法体系分为国内税法和国际
税法。
一、纳税人 纳税人,是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人,它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象,又称课税对象、纳税客体,是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率,是应纳税额与征税对象(或计税依据)之间的数量关系或比例关系,是
2.按计税依据不同,税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同,税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同,税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁,税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 (二)税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律,主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种:比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠,主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节,是指按税法规定确定的征税对税人(包括扣缴义务人)具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定,注意三个相关概念: (1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)缴库期限 八、法律责任
法律责任,一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 (一)税收实体法 1.按征税对象不同,税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。

税收基础【课件】

税收基础【课件】

企业所得 税、个人 所得税
资源税 城镇土地使 用税 土地增值税 耕地占用税
房产税 契税 车船税
城市维护 建设税 印花税
(ɡònɡ yǒu) 第十五页第,十课五件共页有,共一百八十八页。 187页
(二()二按)计按税计依税据依分据类分:类从:价从税价和税从和量从税量税 (三()三按)计按税计价税格价格同同税税收收的(s关huìs系hōu)分的关类系:分价类内税:和价价内
在我国境内销售货物或者提 ⑵纳税人: 供加工、修理修配劳务及进
口货物的单位和个人。
⑶税率:
17%,13%,3%。
第二十八第二页十八,页共,课一件百共有八187十页八页。
第一节 增值税纳税人、范围(fànwéi)及税率
❖ 增值税:在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修 配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的 为增课值税额对象(duìxiàng)征收的一种税。
❖公平原则 (税 (yuánzé) 负)
❖效率原则
❖稳定原则
(ɡònɡ yǒu) 第九页,第课九件页共有,共一百八十八页。 187页
第二节 税收制度
❖ 税收制度:是国家为取得财政收入而制定的调整国家与 纳税人在征税(zhēnɡ shuì)与纳税方面权利与义务关系的法 律规范的总称。我国税收的法律规范包括税收法律、法 规和规章三种形式。
❖ 2、税款征收①征收方式②保全措施和强制执行措施③延期④滞纳
金⑤退还和追征(zhuī zhēnɡ)⑥欠税清缴⑦办理减免税 ❖ 3、税务检查 ①权利②义务
❖ 4、法律责任 ①纳税人:违反管理规定、妨害税款征收、非法 印制发票② 银行法律责任③税务机关及其工作人员法律责任
(ɡònɡ yǒu) 第十九第页,十课九件共页有,共一百八十八页。187页

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个人所得税优惠政策
对个人取得的省级人民政府、国务院部委和中国 人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组 织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
对个人按照国家有关部门规定取得的文化体制改 革中转制的文化企业股权收入,在一定期限内免 征个人所得税。
对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免 征个人所得税。
税收筹划原则
合法性、预见性、全局性 和谨慎性。
税收筹划的意义
提高企业经济效益,实现 企业价值最大化。
合法避税的方法与技巧
利用税收优惠政策
选择合适的会计方法
关注国家税收政策,充分利用各项税 收优惠政策,降低企业税负。
根据企业实际情况选择合适的会计方 法,合理规划成本、费用和收入。
合理安排企业组织结构
对每个案例进行详细解析,包括 企业所得税的计算、税前利润的 调整、税收优惠的运用等。
企业所得税概述
介绍企业所得税的基本概念、征 收对象和税率等基础知识。
05
04
03
02
01
案例总结与启示
对案例进行总结,提炼出企业所 得税合规的关键点,为学习者在 实际工作中提供指导。
案例选择
选取不同行业、规模和经营模式 的企业作为案例,以便学习者更 好地理解企业所得税的实际应用 。
税收负担过重可能会抑制企业和个人的投资和消费,对经济增长产生负面影响。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对投资的影响
税收政策可以通过减税、免税、 税收优惠等方式来吸引投资。
降低企业所得税率可以增加企业 的利润,鼓励企业扩大投资。
税收政策可以通过调整固定资产 加速折旧、研发费用加计扣除等 方式来鼓励企业进行技术创新和

税收知识普及课件PPT

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07
纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式 选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退 还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款,遵守税收法律法规,接 受税务机关的监督检查,如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义:税收筹划是 指纳税人在符合国家法律及税收法规 的前提下,按照税收政策法规的导向 ,事前选择税收利益最大化的纳税方 案处理自己的生产、经营和投资、理 财活动的一种企业筹划行为。税收筹 划对于企业和个人来说,具有重要的 经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧:税收筹划的 方法和技巧包括合理利用税收优惠政 策、选择适当的组织形式和经营方式 、合理安排业务流程和资金流等。此 外,还需要注意避免过度筹划和恶意 避税等行为,以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元,三险一金等专项扣除为2000元 ,专项附加扣除为1000元,没有其他扣除项目。那么,应纳 税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表 ,适用税率为3%,速算扣除数为0。因此,应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;经营所得,适用百分之五至百 分之三十五的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶 然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三 险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

《税收基础知识》课件

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纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定,定 期向税务机关申报应纳税款,并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定, 对纳税人申报的应纳税款进行征收,确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查,核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ,依法进行征收管理,确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法,提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ,按照税收法律法规的规定进行征收 管理,不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源,为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整,可以调节社会总供 给和总需求,促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整,可以调节社会财富 的分配,缩小贫富差距,促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类:直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类: 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类: 地方税和中央税(有时 还有中央与地方共享税 )。

第一章 税收基础理论 《中国税收》PPT课件

第一章  税收基础理论   《中国税收》PPT课件
• 为降低税收成本,应当提高商品税的比重,降低所 得税的比重。
第一,来源的广泛性。 第二,数额的确定性。 第三,占有的长久性。
第二节 税收的职能
• 二、税收的调节手段职能
(一)调节资源配置的职能 (二)调节收入分配的职能 (三)调节经济总量的职能 • 1.调节总供给的职能 • 2.调节总需求的职能
第三节 税收的原则
• 一、税收总量方面的原则:适度原则
• 1.规范分析标准 • 2.实证分析标准
• 三、税收的目的与依据
➢ 1.税收的目的
向经济活动主体取得一部分收入,满足政府 间接占有经济资源的物质需要。
➢2.税收的依据
政府执行职能是为所有经济活动主体带来的 一般利益。
第一节 税收的本质
• 四、税收的特征 • 1.一般报偿性 • 2.确定性 • 3.强制性
第二节 税收的职能
• 一、税收的收入手段职能
(一)确定原则
• 1.税额确定 • 2.税收收入确定 • 3.税收负担确定 • 4.逃税确定
第三节 税收的原则
(二)简便原则
• 第一,在政策目标方面,应当尽可能地少赋予税收取得 收入以外的任务。
• 第二,在制度设计方面,应当尽可能地建立宽税基、低 税率的税收制度,尽量减少免税和扣除项目,保持税基 的完整性。
第一章 税收基础理论
第一节 税收的本质
• 一、税收的基本属性
➢税收是一种财富转移。 ➢税收是一种强制征收而不是收入或负担
,更符合概念之间的逻辑关系。
第一节 税收的本质
• 二、税收的主体与客体 ➢1.税收的课征主体——政府 ➢2.税收的缴纳主体——经济活动主体 ➢3.税收的客体——国民收入
第一节 税收的本质
• 第三,在法律结构方面,应当尽可能地根据等级结构原 理设计税收制度的章、节、条、款、项、目,使税收的 规定条理化。

第二章税收基本知识18页PPT

第二章税收基本知识18页PPT

2、刑事处罚:拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑
主刑与附刑
案例与作业: p.49
每一个成功者都有一个开始。勇于开始,才能找到成功的

1、
路 。24.3.2824.3.28Thursday, March 28, 2024
成功源于不懈的努力,人生最大的敌人是自己怯懦

2、
。0 4:50:49 04:50:4 904:503 /28/20 24 4:50:49 AM
第二节 税收制度及其构成要素
一、税收制度的概念 税收制度:是国家各种税收法令和征收办法的总称。 包括:税法通则;各种税法(条例);实施细则;具
体规定。 我国无单独的税法通则。
二、税收制度的构成要素
(一)纳税权利义务人(纳税人):是税法规定的享有纳 税权利负有纳税义务的单位和个人。也称“纳税主体”。
7、多缴税申请退还权
8、依法享受税收优惠权
9、委托税务代理权
10、申请行政复议或提起行政诉讼权(陈述与申辩权)
11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权
13、依法要求听证的权利
14、索取有关税收凭证的权利
15、要求承担赔偿责任权
16、对违法行为的检举权
二、纳税人的义务 p.42-43

生人生活就总像会骑给单你车谢另,一想个保谢机持会平,衡大这就得个往机家前会走叫明天 6、
。2024年3月28日星期四上午4时5 0分49 秒04:50: 4924.3. 28

7、
。202 4年3月 上午4 时50分2 4.3.280 4:50Ma rch 28, 2024

8、业余生活要有意义,不要越轨。20 24年3 月28日 星期四4 时50分 49秒04 :50:492 8 March 2024

税收基础知识(PPT98页)

税收基础知识(PPT98页)
二个税征税范围应税项目11项1工资薪金所得2个体工商户含个人独资企业合伙企业投资者的生产经营所得3对企事业单位的承包经营承租经营所得4劳务报酬所得5稿酬所得6特许权使用费所得7利息股息红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部门确定征税的其他所得
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策,充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密;节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力,维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有:纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率:交通运输业,铁路运输业,邮电业,基础电信业务( 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务)。
• 4、适用6%税率:研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务,增值电信业务(增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务,内容丰富多彩,涉 及面广,是多种业务的集成体,例如电子信箱可视图文等)
• 3、起征点:起征点只限于个人:月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上;按次(日)500元以上。
• 起征点只限于个人:月销售货物2万元以上;按次(日) 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料,布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元(纺织厂A的当期销项税额), 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示, 服装厂B应付款项总计11700元,服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场,服装的不含税销售价为 20000元。

《税收基础知识》课件

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纳税申报
纳税人按规定填写申报表,报送税务机
税务审核
2
关进行申报。
税务机关对纳税申报进行审核,核实申
报的真实性和合法性。
3
税款缴纳
纳税人按时向税务机关缴纳纳税申报中 的应缴税款。
增值税和个人所得税的基础知识
增值税 个人所得税
按照商品和劳务的增值额计算的一种税种。
以个人所得为对象的税种,分为工资薪金所得和 非工资薪金所得。
征收方式
直接征收,间接征收,提前征收,事后征收。
税收政策和法规
1 税收政策
国家为了调节经济发展和社会公平制定的税收原则和措施。
2 税收法规
国家制定的法律规章,用于管理和执行税收相关的法律。
税收优惠和减免
税收优惠
政府为鼓励特定行业或个人提供的减少税收负担的 政策。
税收减免
政府根据特定条件对部分或全部税款予以减免。
《税收基础知识》PPT课件
税收的定义和意义
税收是政府从居民和企业收取的金钱,用于社会项目的投资和公共服务的提 供。它是国家财政运作的基础,促进经济发展和社会福利。
税种及其分类
直接税
个人所得税,公司所得税, 财产税
间接税
消费税,增值税,关税
地方税
房产税,土地使用税,印花税
税收征管和征收方式
征管
税务机关监督纳税人遵守税法,进行税务登记和税 收审核。

《税收基础》课件

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纳税服务与纳税监督的优化

优化纳税服务
通过加强政策宣传、简化办税流 程、提高服务质量等方式,优化 纳税服务,提高纳税人的满意度
和遵从度。
强化纳税监督
通过加强信息化建设、完善税收 征管制度、提高执法水平等方式 ,强化纳税监督,确保税收征管
的公正性和有效性。
建立互动机制
建立税务机关与纳税人之间的互 动机制,加强信息交流和沟通, 及时解决纳税人在纳税过程中遇 到的问题和困难,提高纳税服务
02
税收制度
Chapter
税收制度的概念与构成
税收制度的概念
税收制度是指国家制定的用以调整税收征纳关系的法律、法规,以及税务机关根 据税收法律、行政法规的规定而制定的具体规定和实施办法。税收制度是整个财 政法体系的重要组成部分,与其他财政法制度有着密切的联系。
税收制度的构成
税收制度由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、税务争议 以及税务检查等要素构成。这些要素规定了税收的基本特征,是税收活动中最核 心的内容。
税收征收管理的概念
税收征收管理是指税务机关依据国家 法律法规的规定,对纳税人应纳税款 进行征收、管理和监督的行为。
税收征收管理的原则
依法治税、公平公正、科学高效、服 务纳税人。
税收征收管理的内容与程序
税收征收管理的内容
包括税务登记、纳税申报、税款征收 、税务检查、税务行政复议等。
税收征收管理的程序
税率
税率是税额与课税对象之间的比例,是衡量税收负担的尺度,是税收制度的核心要素。税 率的高低直接影响到国家财政收入和纳税人的负担水平。
税收制度的要素
纳税环节
纳税环节是指商品或劳务在生产和流通中应当缴纳税款的环节。不同的税种有 不同的纳税环节,如增值税在商品销售或劳务提供环节缴纳,企业所得税在年 终汇算清缴时缴纳。

税收知识学习课件

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未来税收制度改革趋势
深化增值税改革
进一步完善增值税制度,推进税 率简并和降低税率等措施,减轻 企业税负。
推进房地产税立法
加快房地产税立法进程,建立科 学合理的房地产税制,促进房地 产市场平稳健康发展。
01 02 03 04
完善个人所得税制度
建立综合与分类相结合的个人所 得税制度,加强税收征管和信息 化建设。
税收知识学习课件
目录
• 税收基本概念与原理 • 税收制度及改革 • 各类税种详解与案例 • 纳税申报与筹划技巧 • 税收监管与风险防范 • 国际税收合作与交流
01
税收基本概念与原理
Chapter
税收定义及作用
税收定义
税收是国家为满足社会公共需要,凭 借公共权力,按照法律所规定的标准 和程序,参与国民收入分配,强制无 偿地取得财政收入的一种方式。
济效率;法定原则要求税收应依法征收。
税收政策
税收政策是国家为实现一定时期的社会或经济目标,所采取的税收制度或税收活动方面 的基本方针和基本准则。包括税收政策目标、税收政策手段和税收政策效应三个方面。 税收政策目标包括经济稳定增长、收入公平分配等;税收政策手段包括税种的设置、税
率的确定等;税收政策效应则是税收政策实施后所产生的社会和经济效果。
积极了解和运用国家给予 的税收优惠政策,降低税 负。
合理规划企业架构
通过调整企业组织形式、 股权结构等方式,实现税 负优化。
合理安排资金流向
合理规划资金的使用和分 配,降低资金成本,提高 资金使用效率。
税收筹划策略分享
税收筹划的基本原则
01
遵循合法、合理、经济原则,确保筹划方案的有效性和可行性。
针对不同税种的筹划策略

《税收基础新版》课件

《税收基础新版》课件

02
税收制度
税收制度的构成要素
纳税人
征税对象
指税法规定的直接负有纳税义务的单位和 个人,是纳税义务的承担者。
指税法规定对什么征税,是征纳税双方权 利义务共同指向的客体或标的物,是区别 一种税与另一种税的重要标志。
税率
纳税期限
指税法规定的应征税额与征税对象之间的 比例,是计算应征税额的标准,是税收制 度的三个基本要素之一。
税收的种类与结构
总结词
税收的分类和构成
详细描述
根据不同的标准,税收可以分为多种类型,如按征税对象可以分为流转税、所得 税、财产税等;按计税依据可以分为从价税和从量税;按税收管理和使用权限可 以分为中央税、地方税和中央地方共享税。
税收的职能与作用
总结词
税收的主要功能和影响
详细描述
税收具有多方面的职能,如组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。同时,税收在国家治理中发 挥着重要作用,是实现国家职能的物质基础,能够促进社会公平、保障国家安全和稳定、推动经济发 展等。
总结词
国际税收是指不同国家之间税收分配关 系,具有跨国性、复杂性和多样性等特 点。
VS
详细描述
国际税收涉及到多个国家之间的税收权益 分配,是跨国经济活动中不可避免的问题 。由于各国税收制度、税制结构和税收政 策存在差异,国际税收表现出复杂性和多 样性,需要各国政府和国际组织进行协调 和合作。
国际税收的协调与合作
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构、股权架构等 方式,合理规划税务责任,降低税负 。
合理利用税收优惠政策
深入研究并充分利用国家及地方政府 的税收优惠政策,降低企业税负。
合理安排资金运营
通过合理安排资金运营,如选择适当 的投资项目、合理利用资金杠杆等, 降低税务风险。

税收基础知识PPT课件

税收基础知识PPT课件
如:企业所得税、增 值税、营业税等
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固 定的税额。
如:车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级,每一
等级规定一个税率,对每个等级分别计算税款。 如:个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级,分别
2024/5/22
税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还,也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的,非经法定途径不得更改。
2024/5/22
税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如:关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如:城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如:增值税(海关代征进口环节增值税除外)、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
2024/5/22
中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
2024/5/22
征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物,是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品

税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)

税务知识知识讲座ppt课件(完整内容)
对方违法对方陪
对方偷税你遭殃
契税的纳税人是购买房子的业主,房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同,只要按法律规定办即可,对方只承担违背合同的责任,属于合同纠纷
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税务常识
哪些属于开发费
政策中的技术研究开发费还包括:用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等
技术入股好处多
减少投资时的资金压力,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税
电子商务少缴税
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税务常识
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
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汇报时间:202X.X.X
税务知识培训介绍
调节收入分配的重要工具不同的税种,在分配领域发挥着不同的作用。具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。
内容简介
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收
PART 02
企业税务
企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善,财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著
赠得巧来送得妙
一件2000元的电器,送一件400元的X家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税
运杂费不是运费
企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
签了合同要缴印花税,即使合同作废,还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税
企业税务
税务是泛指以国家政治权力为依据的税收

税务基础知识讲解培训课件PPT

税务基础知识讲解培训课件PPT

注:人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
邮电通信业丨征税范围
邮政业
电信业
与邮政、电信业相关的劳务
税率3%
✓ 邮政业指是指传递实物信息的业务,包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮 政储蓄及其他邮政业务。
✓ 电信业是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务,包括电报、电传、电话、电话机安装、 电信物品销售及其他电信业务。
铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税
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海洋石油企业缴纳的所得税、资源税
地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税

证券交易税(未开征,目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税)
境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
中央税的滞补罚收入
集贸市场和个体户的增值税、消费税
纳税人分类
为国聚财/为民收税
01
中国的税务 征收机构
为国聚财/为民收税
中国的税务征收机构
中央
省及省以下
国家税务总局
国家税务局
地方税务局
✓ 国家税务局 系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理; ✓ 地方税务局 系统的负责地方税的征收和管理 ;
国家税务局负责征收和管理的项目
增值税
消费税
进口产品增值税、消费税,直接对台贸易调节税(委托海关代征)
Number two
外商投资企业和外 国企业常驻代表机 构的企业所得税仍 由国家税务局管理
Number three
02
现行税制当中 的税收种类
为国聚财/为民收税
流转税类
✓ 该税种是在生产、流通或服务领域,按纳 税人取得的销售收入或营业收入征收的。
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税收基础知识课件
税收基础知识课件
导语:对税收基础知识,只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。

下面是小编整理的税收基础知识课件,欢迎大家阅读和参考。

税收基础知识课件【问答形式】
1.什么是税收?
税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征,是国家最主要的一种财政收入形式。

2.税收有哪几个特性?
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

3.税收有什么功能?
(1)组织财政收入
(2)调节社会经济
(3)监督经济活动
4.税收的用途是什么?
国家运用税收筹集财政收入,为社会提供公共产品和公共服务,发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业,改善人民生活,加强国防和公共安全,为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。

5.我国的税收本质是什么?
我国税收的用途,体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”
6.什么是税务登记?
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理,对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。

7.税务登记包括哪些内容?
税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。

8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证?
(1)2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后,新设立的企业、农民专业合作社。

(2)2016年12月1日实施“三证整合”后,新注册的个体工商户。

9.哪些纳税人需要按规定办理税务登记?
(1)企业、农民专业合作社、个体工商户。

(2)未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的从事生产、经营的纳税人。

(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。

(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

(5)除上述纳税人以外的发生纳税义务的其他纳税人。

10.办理税务登记需要提供哪些资料?
(1)单位纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件;
②有关合同、章程、协议书;
③组织机构统一代码证书;
④法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件。

(2)个体经营纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件;
①业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

11.如何办理变更登记?
(1)领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社的生产经营地、财务负责人、核算方式等信息发生变化的',向主管税务机关申请变更。

企业、农民专业合作社、个体工商户工商登记信息发生变化的,向工商机关办理变更登记。

(2)未领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社及个体工商户向工商机关申请变更,换发加载统一社会信用代码的营业执照后,按照规定办理变更登记。

12.如何办理注销登记?
(1)领取“一照一码”营业执照的纳税人
向主管税务机关提出清税申报,填写《清税申报表》,清税完毕后,凭《清税证明》办理工商登记注销。

(2)未领取“一照一码”营业执照的纳税人
发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

13.不依法办理税务登记会承担哪些法律责任?
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

14.如何进行纳税申报?
纳税人应当依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

15.纳税申报有哪些方式?
(1)自行申报。

在纳税申报期限内,自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续。

(2)邮寄申报。

使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

(3)数据电文。

以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。

16.没有应纳税款是否还要申报?
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

17.什么是延期申报?
纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报。

18.哪些情况可以申请延期缴纳税款?
(1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后不足以缴纳税款的。

19.延期缴纳税款由哪级税务机关批准?
经省级税务机关批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月。

20.什么是税收法定原则?
《中华人民共和国立法法》第八条规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律制定。

21.纳税人依法享有的权利有哪些?
纳税人依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。

22.纳税人依法负有的义务有哪些?
纳税人依法负有依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务、报告其他涉税信息的义务。

23.纳税人如何享受减免税政策?
纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

24.哪些部门可以批准减免税?
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定是无效的。

25.税务机关的纳税咨询收费吗?
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

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