经济法基础·基础班·课后作业·第五章
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15. 某人民团体有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000 平方米。2010年3月1日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税的 税率为每平方米15元，该人民团体2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.3750 B.11250 C.12500 D.15000
16.下列缴纳印花税的是（ ）。 A．电网与用户之间签订的供用电合同 B．企业与主管部门签订的租赁承包合同 C．银行同业拆借所签订的借款合同 D．工商营业执照
13. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。 A．纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地 使用税 B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产 权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税 C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之月起，缴纳城镇土地 使用税 D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
6.下列各项中，不应当征收房产税的是（ ）。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
7.下列属于契税的纳税义务人的有（ ）。 A.转让房屋的企业 B.捐赠房屋的事业单位 C.转让土地的事业单位 D.购买土地的企业
8.张某共有2套房屋，2010年9月将第一套市价为80万元的房产与王某交
3％，该公司应缴契税为（ ）万元。
A.120
B.105
C.180 D.15
10. 下列项目属于免征契税的是（ ）。 A．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房 屋权属的 B．纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、 牧、渔业生产的 C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D．城镇职工按规定第二次购买公有住房的
2. 房产税的税率不包括（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 4%
3.某企业一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的 房产税扣除比例按照最高比例确定，该房产本年度应缴纳的房产税税额 为（ ）。 A．6000元 B．3360元 C．4200元 D．5400元
3.下列关于房产税的税收优惠说法正确的是（ ）。 A．国家机关、人民团体、军队自用的房产税免征房产税 B．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支 后，免征房产税 C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税 D．对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章 征税
4.下列有关房产税的表述正确的是（ ）。 A．房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
第五章 其他相关税收法律制度
一、单项选择题 1.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ ）。 A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位为纳税人 B.产权出典的，承典人为纳税人 C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由 使用人代为缴纳房产税 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为 纳税人
26.
资源税的扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为（
）。
A．收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．支付首笔贷款或开具应支付货款凭据的当天
C．发出应税产品的当天
D．销售合同规定的收款日期
27. 如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产 品，其纳税地点需要调整的，由（ ）决定。 A．所在地省、自治区、直辖市税务机关 B．所在地省、自治区、直辖市人民政府 C．国务院 D．国家税务总局
14. 下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A.合同的使用人 B.合同的鉴定人
C.土地使用证的领受人 D.合同的担保人
24. 某企业2010年10月开采铝矿石900吨，销售500吨，铝矿石适用的资 源税税额为14元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳 的资源税为（ ）元。 A．4200 B．5040 C．7000
D．12600
25. 《根据资源暂行条例》规定，下列说法不正确的是（ ）。 A．免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供 课税数量的，不予减税或者免税 B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等 原因遭受重大损失的，免征资源税 C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 D．地面抽采煤层气暂不征收资源税
17. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万 元。A公司应当缴纳印花税（ ） 元。 A.32 B.128 C.600 D.2400
18. 某运输企业与一企业签订一份运输合同，将货物由北京运到上海， 合同注明：货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费 3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（ ）元。 A.100 B.80 C.125 D.625
换，并支付给王某15万元，2010年10月将第二套市价为60万元的房产折
价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，张某
2010年应缴纳契税（ ）万元。
A.0.45 B.1.95 C.2.25
D.2.85
9. 某公司2010年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该
写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为
4.李某拥有两套房产，一套房产原值100万元自己居住，另一套房产原 值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得 租金收入1200元，李某2010年应缴纳（ ）元房产税。 A.400 B.576 C.640 D.1207
5. 关于房产税的纳税义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使 用或交付之次月起，缴纳房产税。 D．自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依 法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利 状态发生变化的当月末
D．每辆
13. 某公司2010年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位7吨；机动运输船10 艘，每艘净吨位10吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应 缴纳车船税（ ）。 A.21元 B.300元 C.270元 D.321元
14. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降 低幅度不得超过相关规定最低税额的( )。 A．10% B．20% C．30% D．40%
11. 下列各区域内的土地，根据城镇土地使用税征收范围的规定，属于 城镇土地使用税征收范围的是（ ）。 A．城市 B．县城 C．建制镇 D．工矿区以外范围的地区
12. 关于城镇土地使用税，下列土地不需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 B．市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
10. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的是（ ）。 A．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用 人缴纳 C．土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 D．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳
B．房产税在房产所在地缴纳 C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在 地的税务机关申报纳税 D．房产不在同一地方的纳税人，纳税人可以选择向其中一处的税务机 关申报纳税
5. 下列属于契税的征收范围有（ ）。 A．国有土地使用权出让 B．房屋赠与 C．房屋继承而发生的土地、房屋权属变动的 D．企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
30. 根据土地增值税实施细则的规定，纳税人如果不能按转让房地产项
目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按土地使用权支付的金额和房
地产开发成本之和的( )计算扣除。
A.20%
B.10%
C.10%以内
D.20%以内
31. 北京市某生产企业2009年5月在市区内购置一栋办公楼，支付价款 8000万元。2010年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签 订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元， 经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。该企业在缴纳土地增 值税时计算的增值额为（ ）。 A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元
7. 下列属于车船税的征收范围的是（ A．拖拉机 B．三轮汽车 C．自行车 D．木船
）。
8. 跨省、自治区、直辖市使用的车船，下列关于车船税的纳税地点不 正确的是（ ）。 A．公司所在地 B．车船的实际使用地 C．车船的购买地 D．车船的登记地
9. 下列车船，免征车船税的是（ ）。 A．非机动驳船
B．军队、武警专用的车船 C．警用车船 D．按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶
11. 契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起（ ）内，向土地、 房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期 限内缴纳税款。 A.15日 B.7日 C.30日 D.10日
12. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，船舶的计税依据是（ ）。 A．净吨位 B．自重 C．排气量
19. 某建筑公司乙与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额为1000万
元；施工期间，又将其中的安装工程280万元转包给另一建筑公司丙，
并签订了转包合同。甲、乙、丙共缴纳印花税（ ）元。
A.7680
B.3840
C.11520
D.3000
20. 对于全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签订合同 应纳的印花税，纳税地点为（ ）。 A．订货会所在地 B．纳税人所在地 C．国家税务总局确定 D．省级人民政府确定
二、多项选择题
1. 下列地区的房产属于房产税征税范围的是（ ）。 A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村
2.下列有关房产税的计税依据正确是（ ）。 A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房 产余值作为计税依据计缴房产税 B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收 入为计税依据计缴房产税 C. 房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税 D. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为 计税依据计缴房产税
21. 资源税的纳税人包括（ A．出口铁矿石的企业 B．中外合作开采石油的企业 C．进口天然气的进口企业 D．生产盐的内资企业
）。
22. 下列各项中，属于资源税的征税范围的是（ A．洗煤 B．选煤 C．煤矿生产的天然气 D．原油
）。
23. 某矿山6月份开采铜矿石30000吨，销售原矿10000吨，取得不含税 销售收入450000元；入选精矿6000吨，选矿比为20%，铜矿石适用的资 源税税额为1.2元/吨，其当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A．36000 B．48000 C．19200 D．54000
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6. 下列有关契税的计税依据表述正确的是（ ）。 A．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作 为计税依据 B．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房 屋买卖的市场价格核定 C．土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为 计税依据 D．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税， 以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据
28. 我国土地增值税实行的税率属于（ A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.比例税率
）。
29. 2010年5月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套住房 转让给乙某，取得收入150万元。现在同类房产的评估价格为100万元。 甲某应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.0 B.12.53 C.20.29 D.15
16.下列缴纳印花税的是（ ）。 A．电网与用户之间签订的供用电合同 B．企业与主管部门签订的租赁承包合同 C．银行同业拆借所签订的借款合同 D．工商营业执照
13. 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法正确的是（ ）。 A．纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地 使用税 B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产 权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税 C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之月起，缴纳城镇土地 使用税 D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
6.下列各项中，不应当征收房产税的是（ ）。 A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产 C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
7.下列属于契税的纳税义务人的有（ ）。 A.转让房屋的企业 B.捐赠房屋的事业单位 C.转让土地的事业单位 D.购买土地的企业
8.张某共有2套房屋，2010年9月将第一套市价为80万元的房产与王某交
3％，该公司应缴契税为（ ）万元。
A.120
B.105
C.180 D.15
10. 下列项目属于免征契税的是（ ）。 A．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房 屋权属的 B．纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、 牧、渔业生产的 C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D．城镇职工按规定第二次购买公有住房的
2. 房产税的税率不包括（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 4%
3.某企业一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的 房产税扣除比例按照最高比例确定，该房产本年度应缴纳的房产税税额 为（ ）。 A．6000元 B．3360元 C．4200元 D．5400元
3.下列关于房产税的税收优惠说法正确的是（ ）。 A．国家机关、人民团体、军队自用的房产税免征房产税 B．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支 后，免征房产税 C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税 D．对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章 征税
4.下列有关房产税的表述正确的是（ ）。 A．房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
第五章 其他相关税收法律制度
一、单项选择题 1.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ ）。 A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位为纳税人 B.产权出典的，承典人为纳税人 C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由 使用人代为缴纳房产税 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为 纳税人
26.
资源税的扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为（
）。
A．收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B．支付首笔贷款或开具应支付货款凭据的当天
C．发出应税产品的当天
D．销售合同规定的收款日期
27. 如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产 品，其纳税地点需要调整的，由（ ）决定。 A．所在地省、自治区、直辖市税务机关 B．所在地省、自治区、直辖市人民政府 C．国务院 D．国家税务总局
14. 下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A.合同的使用人 B.合同的鉴定人
C.土地使用证的领受人 D.合同的担保人
24. 某企业2010年10月开采铝矿石900吨，销售500吨，铝矿石适用的资 源税税额为14元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳 的资源税为（ ）元。 A．4200 B．5040 C．7000
D．12600
25. 《根据资源暂行条例》规定，下列说法不正确的是（ ）。 A．免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供 课税数量的，不予减税或者免税 B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等 原因遭受重大损失的，免征资源税 C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 D．地面抽采煤层气暂不征收资源税
17. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万 元。A公司应当缴纳印花税（ ） 元。 A.32 B.128 C.600 D.2400
18. 某运输企业与一企业签订一份运输合同，将货物由北京运到上海， 合同注明：货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费 3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（ ）元。 A.100 B.80 C.125 D.625
换，并支付给王某15万元，2010年10月将第二套市价为60万元的房产折
价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3％，张某
2010年应缴纳契税（ ）万元。
A.0.45 B.1.95 C.2.25
D.2.85
9. 某公司2010年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该
写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为
4.李某拥有两套房产，一套房产原值100万元自己居住，另一套房产原 值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得 租金收入1200元，李某2010年应缴纳（ ）元房产税。 A.400 B.576 C.640 D.1207
5. 关于房产税的纳税义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使 用或交付之次月起，缴纳房产税。 D．自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依 法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利 状态发生变化的当月末
D．每辆
13. 某公司2010年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位7吨；机动运输船10 艘，每艘净吨位10吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应 缴纳车船税（ ）。 A.21元 B.300元 C.270元 D.321元
14. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降 低幅度不得超过相关规定最低税额的( )。 A．10% B．20% C．30% D．40%
11. 下列各区域内的土地，根据城镇土地使用税征收范围的规定，属于 城镇土地使用税征收范围的是（ ）。 A．城市 B．县城 C．建制镇 D．工矿区以外范围的地区
12. 关于城镇土地使用税，下列土地不需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 B．市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
10. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的是（ ）。 A．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用 人缴纳 C．土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 D．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳
B．房产税在房产所在地缴纳 C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在 地的税务机关申报纳税 D．房产不在同一地方的纳税人，纳税人可以选择向其中一处的税务机 关申报纳税
5. 下列属于契税的征收范围有（ ）。 A．国有土地使用权出让 B．房屋赠与 C．房屋继承而发生的土地、房屋权属变动的 D．企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
30. 根据土地增值税实施细则的规定，纳税人如果不能按转让房地产项
目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按土地使用权支付的金额和房
地产开发成本之和的( )计算扣除。
A.20%
B.10%
C.10%以内
D.20%以内
31. 北京市某生产企业2009年5月在市区内购置一栋办公楼，支付价款 8000万元。2010年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签 订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元， 经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。该企业在缴纳土地增 值税时计算的增值额为（ ）。 A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元
7. 下列属于车船税的征收范围的是（ A．拖拉机 B．三轮汽车 C．自行车 D．木船
）。
8. 跨省、自治区、直辖市使用的车船，下列关于车船税的纳税地点不 正确的是（ ）。 A．公司所在地 B．车船的实际使用地 C．车船的购买地 D．车船的登记地
9. 下列车船，免征车船税的是（ ）。 A．非机动驳船
B．军队、武警专用的车船 C．警用车船 D．按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶
11. 契税纳税人应当自纳税义务发生时间之日起（ ）内，向土地、 房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期 限内缴纳税款。 A.15日 B.7日 C.30日 D.10日
12. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，船舶的计税依据是（ ）。 A．净吨位 B．自重 C．排气量
19. 某建筑公司乙与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额为1000万
元；施工期间，又将其中的安装工程280万元转包给另一建筑公司丙，
并签订了转包合同。甲、乙、丙共缴纳印花税（ ）元。
A.7680
B.3840
C.11520
D.3000
20. 对于全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等)上所签订合同 应纳的印花税，纳税地点为（ ）。 A．订货会所在地 B．纳税人所在地 C．国家税务总局确定 D．省级人民政府确定
二、多项选择题
1. 下列地区的房产属于房产税征税范围的是（ ）。 A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村
2.下列有关房产税的计税依据正确是（ ）。 A. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房 产余值作为计税依据计缴房产税 B. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收 入为计税依据计缴房产税 C. 房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税 D. 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为 计税依据计缴房产税
21. 资源税的纳税人包括（ A．出口铁矿石的企业 B．中外合作开采石油的企业 C．进口天然气的进口企业 D．生产盐的内资企业
）。
22. 下列各项中，属于资源税的征税范围的是（ A．洗煤 B．选煤 C．煤矿生产的天然气 D．原油
）。
23. 某矿山6月份开采铜矿石30000吨，销售原矿10000吨，取得不含税 销售收入450000元；入选精矿6000吨，选矿比为20%，铜矿石适用的资 源税税额为1.2元/吨，其当月应缴纳的资源税为（ ）元。 A．36000 B．48000 C．19200 D．54000
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6. 下列有关契税的计税依据表述正确的是（ ）。 A．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作 为计税依据 B．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房 屋买卖的市场价格核定 C．土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为 计税依据 D．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税， 以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据
28. 我国土地增值税实行的税率属于（ A.超率累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.比例税率
）。
29. 2010年5月，北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套住房 转让给乙某，取得收入150万元。现在同类房产的评估价格为100万元。 甲某应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.0 B.12.53 C.20.29 D.15