研究论文：浅谈建筑施工企业项目资金管理存在问题与解决措施

132903 企业研究论文

浅谈建筑施工企业项目资金管理存在问

题与解决措施

一、引言

随着全球一体化发展进程的不断加快，我国社会经济的蓬勃发展，基础设施建设方面的投资逐渐加大，这为我国扩大社会生产规模、推动科学技术进步、增强综合国力等方面提供了源源不断的动力。建筑施工企业项目资金管理是建筑施工企业日常生产经营活动中的重要组成部分，它不仅仅是一个企业财务管理水平的直观反映，也与一个企业的经济效益、社会效益息息相关。我国建筑施工企业的项目管理逐渐走向成熟，在技术、质量、安全、环境、运营等方面受到国际先进理念和方法的影响，这些先进的管理理念的实施，需要建立在企业内部高度的集约性和计划性的管理基础上，此时，资金管理方面的缺陷和不足日益暴露出来，需要依靠相关管理人员的进一步监督与约束，以减少资金管理风险，提高企业的经济效益。

二、建筑施工企业项目资金管理存在的问题分析

1.资金回收期限较长

就目前情况而言，我国大部分基础设施建设项目由政府出资建设，资金来源主要财政收入及银行贷款，筹资手段较为单一，面对大型建设项目，它所需要的资金数额巨大，过于单一的集资手段容易造成筹资成本的不堪负荷，资金保障存在不确定性，最终影响了项目资金的支付。

2.资金管理意识淡薄

部分建筑施工企业项目资金管理水平低下主要表现为简单地将资金的管理等同于会计记账或利息计算，大多数企业没有充分认识到对于项目资金管理的重要性和必要性，因此没有树立资金管理的意识。部分企业由于缺乏资金管理的全局感，导致相关的管理人员管理水平低下，降低了资金的使用效率。资金预算形同虚设，一方面，有的工程项目的资金预算，只是在开工前做个书面形式，用于敷衍投资方，实际施工过程中，并未真正执行；另一方面，建筑施工企业缺乏业务水平较高的专门预算管理人员，加之材料款的购买，工地上工程进度款的支付，大部分都是由公司领导或者工地项目负责人，一人审批决定，势必影响建筑施工企业的资金管理，限制企业经济效益的增长。

3.计划无法执行

为了节约投资成本，最大化企业的经济效益和社会效益，大部分企业对于项目资金的使用以及各项费用的开支制定了相??的计划。然而事实上，工程项目在真正的施工过程中，因项目资金回收期限较长等问题，导致多数工程项目无法将事先制定好的计划真正贯彻落实到实际工作中去。最终导致计划与实际情况严重相悖，从而阻碍了项目资金的正常周转，拖延了工程款支付进度，使得工程项目不能够在规定期间内完成，影响了工程项目的预期收益。

三、建筑施工企业项目资金管理问题的解决措施

1.拓宽资金来源渠道

对于企业而言，想要提高对于资金管理的工作效率，就必须解决资金的来源问题，争取做到资金成本最低、效益产出最大。对于工程项目投资方地方政府而言情况亦是如此，因此，地方政府必须致力于建设科学、合理的资金结构，不断丰富筹资手段、拓宽资金来源渠道。一方面，政府部门应采取积极的措施，鼓励有实力的民营企业作为投资方参与基础设施投资；另一方面，政府部门应鼓励金融机构联合建筑施工企业，推出一些具有升值价值的基金、债券等。

2.完善内部管理制度

（1）资金审批制度

要不断完善项目资金的审批制度。加强工程项目前期的资金审批是降低资金风险的重要手段。在工程项目的前期要进行严格的资金审批管理，要结合项目策划，分析项目款项回收及支付规律，明确项目初期投入资金垫支最大额度，并制定相应的审批标准严格审批；另外，可建立跟踪审计制度，派驻专门的审计人员，对施工项目从投资立项到竣工结算的全过程进行审计，对项目的资金管理进行监督和审查，确保资金使用的合法性、合理性和效益性。

（2）加强对工程计量结算的监管

工程计量结算是工程项目资金管理的重要环节，施工企业要制定严格的工程计量结算制度及程序。一方面应根据工程项目进度按时编制工程计量结算资料，并及时通过甲方审批确认，及时催收工程计量款；另一方面，要严格根据工程分包、采购合同对下进行工程结算，避免出现超结算、超支付现象，从而导致项目资金紧张。

（3）加强材料采购管理

建筑施工企业材料的特点是比重大，品种多，流通性不强。特别是在产品不断更新换代的今天，材料的价格也随性能的提升，而不断的变化。建筑施工企业要时刻掌握市场变化的信息，加大库存材料的监控力度，合理测算其采购批次和数量，尽量对采购的材料和设备采取延期付款。为了提高资金周转效率，总公司还应统计各个项目需要采购的主要材料，品种若有重合，总公司可以统一集中采购，形成采购规模效应，取得更优惠的价格，从而降低采购成本，节约采购资金。当企业有充沛的资金，根据施工过程中常用的钢筋、水泥等主要材料，与大型的材料生产企业签订长期供货合同，保证企业材料成本的低廉。各个项目要加强沟通，若有剩余材料，可在项目间进行调拨，从而不断降低材料储备资金的占用，减少仓储成本。

（4）健全资金管理的内部控制制度

健全的内部控制制度是加强项目资金管理，有效的防范资金风险的重要基石。内部控制制度可考虑从以下方面健全：首先，不断完善内部机构的设置，按照权责明确、分工准确、相互监督的原则设置部门和组织，从而为内部控制制度作用的发挥奠定基础；其次，建立健全规章制度，将各个部门，员工的职责予以明确。同时，要完善项目人、财、物管理制度，将施工过程中的各项活动划分到

具体的工作岗位上，将建设过程中的权责利以制度的形式规范下来。要管好工程项目建设资金，行之有效的办法是对重大工程项目实行会计委派制，改变过去项目单位临时抽调会计人员问题，彻底扭转会计核算不规范、会计监督流于形式、会计信息失真的现象。

3.强化工程项目资金的预算管理

预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的基础和起点，应提高资金预算编制的准确性。资金预算的编制需要进行修改和讨论，由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。资金管理贯穿于工程项目的始末，其重要程度可见一斑。因此，工程项目必须推行并强化资金预算管理。传统对于工程项目资金管理的预算范围仅仅是简单的经营性资金收支计划，而强化资金的预算管理需体现在预算范围的扩大化，资金预算应包括生产经营、工程项目管理费用、资金占用成本等多个方面。

4.加强工程项目资金的管理力度

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础，对于工程项目亦是如此。加强对工程项目资金管理力度的根本目的，一是在于保证资金的安全性，这要求企业