2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一
2017年青海省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
2017年青海省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列有关行政行为的说法中，正确的是__。
A．行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，所以具有主导性B．行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。
即可自行决定和直接实施。
而无须与行政相对方协商或征得其同意。
这是行政行为强制性的体现C．行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具有约束力D．行政行为具有以国家强制力作后盾，以保证其得以实施、2、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。
A．不允许抵扣进项税额B．按13%抵扣进项税额C．按6%抵扣进项税额D．按17%抵扣进项税额3、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为__万元。
A．100B．70C．60D．304、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。
该企业应纳车辆购置税为__元。
A．86400B．75000C．93919.14D．600005、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由__人民法院管辖。
A．该罪犯原住所地B．该犯罪地C．服刑地D．原判法院6、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。
A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额7、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。
A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金8、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照__的比例估计残值，从固定资产原值中减除。
税务系统2017年岗位大练兵模拟试卷及答案(卷一)
税务系统2017年岗位大练兵模拟试卷一（税务稽查类）一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月A.1B.6C.3D.122.依据企业所得税法和征管法的相关规定，下列纳税人。
适用核定征收企业所得税的有（）A.停牌的上市公司 B跨省界汇总纳税企业 C擅自销毁账本的汽车修理厂 D经营规模较小的税务师事务所3.案件审理中被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，听证主持人由( )担任A审理人员 B执行人员 C稽查局负责人 D检查人员4.某企业2015年1月1日经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期5年，2015年应税前扣除的租赁费（）万元A500 B50 C100 D2505.1月初企业“固定资产-机械设备”帐面原价为900 000元，1月份报废设备220 000元，一条新建的生产线投入使用，入账原价为350 000元，企业采用10年直线法计提折旧，1月末计算应提折旧的固定资产原值是（）。
A.900000元B.680000元C.1250000元D.1030000元6.按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应缴纳印花税的有（）A.电网与用户之间签订的供电合同 B出版单位与订阅单位订立的征订凭证C．土地使用权出让合同D．银行同业拆借合同7.某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。
A. 取得的分红 B房产市值 C房产净值 D房产余值8.依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（）A 以获奖方式取得房屋产权B 将自有房产作股投入本人经营企业C 房屋产权相互交换，交换价值相等D 承受荒山土地使用于林业生产9.城镇土地使用税的计税依据是（）A实际占用的土地面积 B 居住面积 C 建筑面积 D 使用面积10.企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法规定的折旧年限的（）A10% B50% C60% D30%11. 税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。
2017税务师考试《税法一》冲刺试题及答案
2017税务师考试《税法一》冲刺试题及答案一、单项选择题(每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。
A.税收法律B.税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C依据：教材第19页。
本题考核目的：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者说法效力上的差异。
2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C. 法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案：D依据：教材第11页。
本题考核目的：要求考生掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉，才能做具体分析和判断。
3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。
A. 30元B. 110元C. 160元D. 60元标准答案：A依据：教材第46页。
本题考核目的：掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用，熟悉超额累进税率条件下，级距不同，适用的税率也不同。
4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000，速算扣除数为()。
A.250B.110C.100D.150标准答案：D依据：教材第48页。
本题考核目的：要求掌握速算扣除数的计算方法，按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额，即为速算扣除数。
5.税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案：C依据：教材第35页。
本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体的行为。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。
A.2年B.5年(正确答案)C.10年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是（）A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款A.2000元以上1万元以下(正确答案)B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）A.警告B.记过C.降职(正确答案)D.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。
A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
2017全国税务人员执法资格统一考试[地税]
![2017全国税务人员执法资格统一考试[地税]](https://img.taocdn.com/s3/m/edf57270852458fb770b5665.png)
2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则 B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
浙江省2017年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
浙江省2017年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处2、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据3、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板4、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为5、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准6、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成7、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利8、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
2017年税务师考试《税法一》真题
2017年《税一》真题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.502.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。
2017年2月销售自产原油1000吨。
取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.140.61B.120.35C.140.75D.120.305.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。
A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权6.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
税务执法考试模拟试题
一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A. V+MB. VC.MD.C+V+M2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（）。
A.进口生产经营用的原材料B.接受境外单位提供的增值税应税服务C.接受旅客运输服务D.接受铁路运输服务3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（）。
A.销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（）。
A.贷款利息收入B. 存款利息收入C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（）。
A.缴纳121.17元的增值税B.免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格计算缴税D.不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。
本月工厂应缴纳的消费税（）元。
（酒精的消费税税率为5%）A.500 B. 580C. 750D.10008．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
税务执法资格考试试卷
税务执法资格考试试卷一、单项选择题（每题2分，共20题，总计40分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为2. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 仅在设立时B. 仅在变更时C. 仅在注销时D. 在设立、变更、注销时3. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 企业在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 任何情况下B. 仅在亏损时C. 仅在盈利时D. 符合国家规定的特定条件下7. 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 加收滞纳金C. 采取税收保全措施D. 以上都是8. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请行政赔偿D. 以上都是9. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以对纳税人进行检查？A. 任何情况下B. 仅在纳税人申请时C. 仅在纳税人同意时D. 在法定情形下10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 仅在有应税收入时B. 仅在有应税支出时C. 无论有无应税收入或支出D. 仅在税务机关要求时（以下题目继续，直至完成20题）二、多项选择题（每题3分，共10题，总计30分）1. 下列哪些行为属于逃税行为？A. 故意少报收入B. 故意多报支出C. 伪造、变造发票D. 转移财产以逃避税务检查2. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施来保障税收的征收？A. 查账B. 查封、扣押财产C. 冻结存款D. 拍卖财产3. 纳税人在什么情况下需要进行税务变更登记？A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营范围D. 改变注册资本4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益5. 个人所得税的征税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得（以下题目继续，直至完成10题）三、判断题（每题1分，共20题，总计20分）1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
重庆省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
重庆省2017年上半年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记2、该企业2004年度境内所得应纳企业所得税__万元。
A．22.5B．15C．20D．11.253、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791504、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。
A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)B．公路、内河客运企业C．国际海洋运输业务D．公路、内河货运企业5、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行6、下列营业额的确定不正确的是。
__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额7、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起__内向投资人申报其债权。
2017年税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷01(含答案)
2017年税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷01一、单选题1．企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）。
A．《税务认定审批确认表》B．《纳税人减免税申请审批表》C．《企业所得税优惠事项备案表》D．《企业所得税税前列支申请表》2．纳税信用等级为Ｄ级企业直接责任人员在被评价为Ｄ级之后注册登记或者负责经营的其他企业评价为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级3．关于税务工作人员接听电话行为，不恰当的是（）。
A．接听电话遵循“铃响不过三”的原则B．拿起放下电话，动作要轻。
幅度过大，发出的响声过大，既是对服务对象的不尊重，也可能干扰到办税服务厅其他工作人员的工作C．需要电话约谈时，拨电话前，所有必备的文件资料都放在电话旁，并准备笔记本、钢笔，随时记录重要信息。
拿起听筒前，应明白通话后该说什么，思路要清晰，要点应明确D．谁先挂掉电话。
一般情况下，尊者优先挂掉电话。
平等情况下，由被叫方先挂掉电话4．个体停业使用( )登记A．自动复业资料领回B．停业登记C．复业登记D．特定征收部门登记5．纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（）A．烧毁信件B．告诉其好友，同时将信件转交检查室C．将信件转交监察部门D．告诉好友，让其私下解决6．税务机关办结房地产开发项目土地增值税清算申报的具体时限由（）确定A．县级税务机关B．市（州）级税务机关C．省级税务机关D．国家税务总局7．甲公司2015年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元，其中管理部门及生产用房四幢，房产原值3700万元，企业内部自办的幼儿园房产原值200万元、医务室房产原值300万元，独立于房屋之外的围墙房产原值50万元，其余为闲置用房，房产原值750万元。
以上房产原值均不含土地价值。
下列错误的是（）A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税B．围墙系独立于房屋之外的建筑物，不属于房产的范畴，不征房产税C．企业停产、撤销后闲置不用的房产，不得享受减免税优惠，应按规定缴纳房产税D．该企业应税房产原值为4450万元8．纳税人办理注销税务登记时，先找税政部门办理取消资格认定手续，再找申报征收岗结清税款，再找发票验审岗缴销发票，这违背了以下哪项制度（）。
2017税务师考试税法一模拟题和答案
2017税务师考试税法一模拟题和答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。
下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
2017年上半年安徽省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
2017年上半年安徽省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该保险公司3月份共纳营业税__万元A．6.82975B．6.58975C．8.82975D．8.789752、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人3、下列业务中，应当征收营业税的是__。
A．电信器材的生产销售B．某公司设立专营店销售手机C．某报社自己发行报刊D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用4、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是__。
A．自诉人不得与被告人自行和解B．自诉人可以在宣判前撤回自诉C．自诉人可以是被害人的近亲属D．被告人可以对自诉人提起反诉5、根据《纳税担保试行办法》规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起__内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。
A．10日B．15日C．30日D．60日6、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。
A．300B．250C．200D．1507、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额D．库存商品的含税售价与含税进价的差额8、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。
地税系统2017年纳税服务岗模拟试卷及答案
地税系统2017年纳税服务岗模拟试卷及答案1.当办税服务厅人员在征管信息系统中对纳税人进行复业处理时，发现纳税人未按规定办理停复业行为时，税务机关可以采取的措施是（A）转下一环节按规定程序处理，（B）即时办结，（C）拒绝办理，或者（D）直接对纳税人的违法违章行为进行处罚。
2.关于纳税申报，正确的表述有（B）纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期，和（C）纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关。
3.允许企业所得税税前扣除的项目支出包括（A）企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金，（B）企业预计弃置费用，和（D）不征税收入支出形成的固定资产折旧费用。
4.税务机关对偷税100元的纳税人罚款元违背了（C）过罚相当原则。
5.根据题目所给资本公积金变动情况，2015年度资金账簿应纳印花税为（B）3500元。
6.经税务机关检查，某居民企业的成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2016年度该企业应缴纳企业所得税（B）10.15万元。
7.税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（A）限时服务。
8.纳税信用级别评价的结果有（A）1级，（B）2级，（C）3级，和（D）4级。
9.2016年31月，XXX无偿获得了一套价值650,000元的住房，这套房子是他的朋友XXX赠送的。
在办理过户手续时，房屋的评估价格为750,000元。
根据这些信息，我们需要判断哪个说法是正确的。
答案是B，XXX应按“其他所得”项目缴纳个人所得税130,000元。
10.XXX购买了一份财产保险合同，保额为200万元，保费为6万元。
他需要缴纳多少印花税？答案是D，2,060元。
11.县级地税机关会对非正常户进行定期公告。
如果一个企业被列入非正常户超过六个月，那么它的税务登记证件就会失效。
因此，答案是D，六个月。
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺全国统一税务执法资格考试是一项非常重要的职业资格考试，对于报考者来说，模拟试卷的及时复习和冲刺是非常必要的。
下面将提供一套模拟试卷及冲刺建议，帮助考生更好地备考。
一、模拟试卷1.填空题（1）税务执法是税务行政执法的一种特殊形式，它是在_______基础上开展的。
（2）税务执法人员必须具备_______等法律知识和税务专业知识。
（3）税务户籍包括纳税人、_______、税务代理人等。
（4）税务执法人员的素质要求包括法治观念_______、职业道德素养等。
2.单选题（1）税务行政执法的基本原则包括（）A.公正、公正、公正B.公正、迅速、便利C.公正、公开、公平D.公开、公平、及时（2）税务执法人员在执法过程中，发现税务违法行为应先进行（）A.警告B.取证C.处罚D.纠正（3）税务行政执法中的“三要素”主要包括（）A.执法对象、执法程序、执法范围B.执法依据、执法程序、执法措施C.执法依据、执法广度、执法效果D.执法广度、执法效果、执法程序3.简答题（1）税务执法的职责是什么？请简述。
（2）税务执法人员在执法过程中应注意哪些问题？二、冲刺建议1.系统复习根据考试大纲，对各个知识点进行系统的复习。
要注重理论与实际相结合，通过案例分析等方式掌握税务执法的实际操作。
2.做题训练针对试卷中的选择题和简答题进行练习。
选择题的训练可以帮助考生掌握相关法律法规和执法原则，简答题的训练可以提高考生的综合应用能力。
3.制定学习计划根据自己的时间安排和复习情况，制定合理的学习计划。
要有明确的目标和时间节点，合理安排各个知识点的复习，并进行及时的检查和总结。
4.查漏补缺在复习过程中，要注意查漏补缺。
根据自己的复习情况，对未掌握的知识点进行重点复习，同时要注重错题的整理和分析，及时弥补自己的不足。
5.模拟考试在考前进行一到两次模拟考试，模拟真实考试环境，帮助自己熟悉考试的形式和内容，同时可以发现自己的不足之处，进行针对性的调整和复习。
2017年上半年江西省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题
2017年上半年江西省税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策2、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。
国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5×(1-20%)=1.2万元。
该调整方法是__。
A．利润分割法B．再销售价格法C．交易净利润法D．可比非受控价格法3、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。
A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C．税务规章一般应当自公布之日起30日后实行D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销4、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。
假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475B．2575C．2630D．26755、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。
A．35B．31.25C．26.25D．28.756、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率7、根据《合同法》规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权，自__之日起__内行使。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A. 由过去的生产型转为收入型B. 由过去的收入型转为消费型C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。
A.13000B.13140C.17000D.173403.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。
Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车５.以下项目免征增值税的是（）。
Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。
A.1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.237.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.赊销B.分期收款C.将货物交付他人代销D.预收货款8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。
A.雪花啤酒B.壶梯山雪茄烟C.绍兴黄酒 D玉溪香烟9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。
该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。
A.960B.1008C.1088.64D.1095.6510.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。
A.3%B.5%C.10%D.13%11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.13%D.10%12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税13.法在本质上是国家（）的体现。
A.统治阶级意志B.全体国民意志C.统治阶级的物质生活条件D.领袖人物意志14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（）法的部门体系。
A. 行政法B.民商法Ｃ.经济法 D.社会法15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。
A. 1B. 2C. 3D. 516.根据行政法理论，（）属于行政程序法范畴。
A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《增值税暂行条例》D.《消费税暂行条例实施细则》17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。
在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。
税务机关的这种行政行为是（）。
A.外部行政行为B.羁束行政行为C.要式行政行为D.自由裁量的行政行为18.根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。
A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省、自治区、直辖市人民政府规章19.按照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政处罚。
A.500B.1000C. 2000D.300020.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。
A. 10B. 20C. 50D. 10021.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（）元以上10000以下的罚款。
A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 500022.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。
A. 2B. 3C. 4D. 523.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A．未结清税款 B．未结清税款、滞纳金C．未结清税款、滞纳金和罚款 D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。
A.纳税保证B.纳税留置C.纳税抵押 D.纳税质押25.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
26. 现行增值税的税率主要有以下几种（）A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10%27.现行增值税征收范围（）。
A.销售货物B.销售劳务C.进口货物D.出口货物E.餐饮服务28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。
一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）；A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。
E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。
29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（）。
A.小规模纳税人增值税征收率为3%。
B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。
C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。
D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。
E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
30.下列关于消费税的说法正确是（）。
A.贯彻消费政策，调整消费结构。
B.限制过度消费，平和供求关系。
C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。
D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。
E.成品油的消费税实行从量定额。
31.企业所得税的立法原则是（）。
A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则B.贯彻公平税负原则C.发挥调控作用原则D.参照国际惯例原则E.理顺分配关系原则32.现行企业所得税的税率是（）。
A.30%B.25%C.20%D.15%E.10%33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分D.税收滞纳金E.赞助支出34.企业所得税管理的具体要求（）。
A.分类管理B.优化服务C.严格征管D.核实税基E.完善汇缴F.强化评估G.防范避税35.税收征管的主要内容是（）。
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务稽查E.税务代理36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。
A.全查法B.账务检查法C.核查法D.调查验证法E.对比分析法37.一国单方面避免国际重复征税的方法（）。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.低税法E.保税法38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）。
A.制定B.公布C.公告D.认可E.宣传39.税务行政复议中止的情形包括（）。
A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结40.税务行政诉讼的受案范围（）。
A.税务机关作出的税收保全措施B.税务抽象行政行为C.税务机关内部具体行政行为D.终局行政裁决行为E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为41.税务行政赔偿的方式（）。
A.赔偿金赔偿B.消除影响C.登门道歉D.返还财产E.恢复原状42.下列税务证据不能作为定案依据的是（）。
A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言C.难以识别是否经过修改的试听材料D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言E.证据被改动，当事人不予认可43.税收征管法规定的税务行政主体有（）。
A.各级税务局B.税务分局C.税务所D.省以下税务局的稽查局E.财政局44.税务行政行为的特征（）。
A.法律的执行性B.双方意志性C.效力待定性D.一定的自由裁量性E.固定性45.目前税务行政处罚的种类（）。
A.警告B.罚款C.没收违法所得和没收非法财物D.责令停产停业E.暂停办理出口退税三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。
46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。
（）47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。
（）48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。
（）49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。
（）50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。
（）51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（）52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。
（）53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。
（）54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。
（）55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。
税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。
（）56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。