土地增值税试题与答案解析

土地增值税试题

一、单项选择题

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的

B、个人之间互换自有居住用房地产的

C、企业对外出租办公楼

D、企事业单位转让旧房

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于（）。

A、 1%

B、 2%

C、 3%

D、 1.5%

5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。

A、账载余额

B、重置成本

C、账载原值乘以成新度折扣率

D、重置成本价乘以成新度折扣率

6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A、免征土地增值税

B、不征收土地增值税

C、减半征收土地增值税

D、按照正常计税规则征收土地增值税

7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A、三级超率累进税率

B、四级超率累进税率

C、五级超额累进税率

D、七级超额累进税率

8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房

地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

A、 10%以内

B、 12%以内

C、 15%以内

D、 30%以内

9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支

付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金

额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A、海关

B、财政机关

C、当地税务机关

D、省、自治区、直辖市人民政府

10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。

A、免征土地增值税

B、减半征收土地增值税

C、酌情准予减征或免征土地增值税

D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税

11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主

管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A、7 日

B、10 日

C、15 日

D、30 日

12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税。

A、向销售方机构所在地的主管税务机关

B、向购买方机构所在地的主管税务机关

C、向房地产的坐落地的主管税务机关

D、向合同签订地的主管税务机关

13、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关

可要求纳税人进行土地增值税清算。

A、1 年

B、2 年

C、3 年

D、5 年

14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计

算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A、实地审核

B、案头审核

C、定期审核

D、异地审核

15、下列各项中应征土地增值税的有（）。

A、房地产的继承

B、房地产的代建房行为

C、房地产的交换

D、房地产的出租

16、下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A、赠予社会公益事业的房地产

B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房

C、抵押期满转让给债权人的房地产

D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产

17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加

开发成本之和的() 计算扣除。

A、 5%以内

B、 5%

C、 10%以内

D、 10%

18、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A、超过部分的金额

B、全部增值额

C、扣除项目金额

D、出售金额

19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的税务机

关申报纳税。

A、住所所在地

B、房地产坐落地

C、办理过户手续所在地

D、自行选择纳税地点

20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A、向房地产坐落地的上一级

B、向事先选择房地产坐落地某一方的

C、分别向房地产坐落地各方的

D、先向机构所在地人民政府缴纳, 再向房地产坐落地上一级

21、房开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要

求其进行土地增值税的清算。

A、2 年

B、3 年

C、5 年

D、8 年