《初级会计学》实训-分录
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说明:购进材料和销售产品的增值税不计入材料成本和主营业务收入;期初余额表中预提费用分为两部分:应付利息100000元,预提费用50000元;9小题对应5小题;17小题为车间固定资产维修费;27小题生产工人工资各40万元;33小题括号中说明去掉。
1、摘要:接受投资(凭证编号12001)
借:银行存款20000000.00
贷:实收资本20000000.00
2、摘要:购买固定资产(凭证编号12002)
借:固定资产9000000.00
贷:银行存款9000000.00
3、摘要:借款(凭证编号12003)
借:银行存款2000000.00
贷:短期借款2000000.00
4、(1)买材料(凭证编号12004)
借:在途物资——甲1000000.00
在途物资——乙1000000.00
应交税费——应交增值税(进项)340000
贷:应付账款——A公司2340000.00
(2)摘要:支付运费(凭证编号12005)
借:在途物资——甲3510.00
在途物资——乙3510.00
贷:银行存款7020.00
5、(1)买材料(凭证编号12006)
借:在途物资——甲480000.00
在途物资——乙520000.00
应交税费——应交增值税(进项)170000.00
贷:预付账款1170000.00
(2)摘要:支付运费(凭证编号12007)
借:在途物资——甲1123.20
在途物资——乙1216.80
贷:库存现金2340.00
(3)摘要:材料入库(凭证编号12008)
借:原材料——甲481123.20
原材料——乙521216.80
贷:在途物资——甲481123.20
在途物资——乙521216.80
6、摘要:买材料(凭证编号12009)
借:在途物资——甲900000.00
应交税费——应交增值税(进项)153000.00
贷:银行存款1053000.00 7、摘要:交税(凭证编号12010)
借:应交税费834555.00
贷:银行存款834555.00
8、摘要:还材料款(凭证编号12011)
借:应付账款——A 2340000.00
贷:银行存款2340000.00 9、摘要:还材料款(凭证编号12012)
借:预付账款——B 1000000.00
贷:银行存款1000000.00 10、材料入库(凭证编号12013)
借:原材料——甲1003510.00
原材料——乙1003510.00
贷:在途物资——甲1003510.00
在途物资——乙1003510.00
11、(1)摘要:取现(凭证编号12014)
借:库存现金1000000.00
贷:银行存款1000000.00 (2)摘要:发工资(凭证编号12015)
借:应付职工薪酬1000000.00
贷:库存现金1000000.00
12、(1)卖产品(凭证编号12016)
借:应收账款——C 6000000.00
贷:主营业务收入——A 3418800.00 主营业务收入——B 1709400.00
应交税费——应交增值税(销项)871800.00 (2)代垫运费(凭证编号12017)
借:应收账款——C 1200.00
贷:银行存款1200.00
13、摘要:预借差旅费(凭证编号12018)
借:其他应收款——王五一5000.00
贷:库存现金5000.00
14、摘要:卖产品(凭证编号12019)
借:银行存款3180000.00
贷:主营业务收入——A 1641024.00
——B 1076922.00 应交税费——应交增值税(销项)462054.00 15、(1)付电费(凭证编号12020)
借:管理费用8000.00
制造费用20000.00
贷:银行存款28000.00
(2)买办公用品(凭证编号12021)
借:管理费用5000.00
贷:银行存款5000.00
16、摘要:预收货款(凭证编号12022)
借:银行存款30000.00
贷:预收账款——E 30000.00
17、摘要:支付修理费(凭证编号12023)
借:预提费用46000.00
制造费用4000.00
贷:银行存款50000.00 18、摘要:收到货款(凭证编号12024)
借:银行存款6001200.00
贷:应收账款——C 6001200.00 19、摘要:材料入库(凭证编号12025)
借:原材料——甲900000.00
贷:在途物资——甲900000.00 20、摘要:预付租金(凭证编号12026)
借:待摊费用14400.00
贷:银行存款14400.00 21、摘要:报销差旅费(凭证编号12027)
借:管理费用5080.00
贷:其他应收款——王五一5000.00
库存现金80.00 22、摘要:支付广告费(凭证编号12028)
借:销售费用10000.00
贷:银行存款10000.00 23、(1)摘要:销售产品(凭证编号12029)
借:预收账款——E 2580000.00
贷:主营业务收入——B 2205126.00
应交税费——应交增值税(销项)374874.00 (2)摘要:收到剩余货款(凭证编号12030)
借:银行存款2550000.00
贷:预收账款——E 2550000.00
24、摘要:收押金(凭证编号12031)
借:银行存款8000.00
贷:其他应付款8000.00
25、摘要:结算利息(凭证编号12032)
借:应付利息100000.00 (1000万*6%/12*2) 财务费用60000.00 (1200万*6%/12)
贷:银行存款160000.00
26、(1)摘要:领用甲材料(凭证编号12033-1/2)
借:生产成本——A 1942316.60
——B 971158.30
制造费用97115.83
贷:原材料——甲3010590.73
甲材料总额=1500000+1003510+481123.20+900000=3884633.20元甲材料总量=1500 + 1000 + 500+ 1000= 4000吨
甲材料单价=3884633.20/4000=971.1583元/吨
(2)摘要:领用乙材料(凭证编号12033-2/2)