《初级会计学》实训-分录

说明：购进材料和销售产品的增值税不计入材料成本和主营业务收入；期初余额表中预提费用分为两部分：应付利息100000元，预提费用50000元；9小题对应5小题；17小题为车间固定资产维修费；27小题生产工人工资各40万元；33小题括号中说明去掉。

1、摘要：接受投资（凭证编号12001）

借：银行存款20000000.00

贷：实收资本20000000.00

2、摘要：购买固定资产（凭证编号12002）

借：固定资产9000000.00

贷：银行存款9000000.00

3、摘要：借款（凭证编号12003）

借：银行存款2000000.00

贷：短期借款2000000.00

4、（1）买材料（凭证编号12004）

借：在途物资——甲1000000.00

在途物资——乙1000000.00

应交税费——应交增值税（进项）340000

贷：应付账款——A公司2340000.00

（2）摘要：支付运费（凭证编号12005）

借：在途物资——甲3510.00

在途物资——乙3510.00

贷：银行存款7020.00

5、（1）买材料（凭证编号12006）

借：在途物资——甲480000.00

在途物资——乙520000.00

应交税费——应交增值税（进项）170000.00

贷：预付账款1170000.00

（2）摘要：支付运费（凭证编号12007）

借：在途物资——甲1123.20

在途物资——乙1216.80

贷：库存现金2340.00

（3）摘要：材料入库（凭证编号12008）

借：原材料——甲481123.20

原材料——乙521216.80

贷：在途物资——甲481123.20

在途物资——乙521216.80

6、摘要：买材料（凭证编号12009）

借：在途物资——甲900000.00

应交税费——应交增值税（进项）153000.00

贷：银行存款1053000.00 7、摘要：交税（凭证编号12010）

借：应交税费834555.00

贷：银行存款834555.00

8、摘要：还材料款（凭证编号12011）

借：应付账款——A 2340000.00

贷：银行存款2340000.00 9、摘要：还材料款（凭证编号12012）

借：预付账款——B 1000000.00

贷：银行存款1000000.00 10、材料入库（凭证编号12013）

借：原材料——甲1003510.00

原材料——乙1003510.00

贷：在途物资——甲1003510.00

在途物资——乙1003510.00

11、（1）摘要：取现（凭证编号12014）

借：库存现金1000000.00

贷：银行存款1000000.00 （2）摘要：发工资（凭证编号12015）

借：应付职工薪酬1000000.00

贷：库存现金1000000.00

12、（1）卖产品（凭证编号12016）

借：应收账款——C 6000000.00

贷：主营业务收入——A 3418800.00 主营业务收入——B 1709400.00

应交税费——应交增值税（销项）871800.00 （2）代垫运费（凭证编号12017）

借：应收账款——C 1200.00

贷：银行存款1200.00

13、摘要：预借差旅费（凭证编号12018）

借：其他应收款——王五一5000.00

贷：库存现金5000.00

14、摘要：卖产品（凭证编号12019）

借：银行存款3180000.00

贷：主营业务收入——A 1641024.00

——B 1076922.00 应交税费——应交增值税（销项）462054.00 15、（1）付电费（凭证编号12020）

借：管理费用8000.00

制造费用20000.00

贷：银行存款28000.00

（2）买办公用品（凭证编号12021）

借：管理费用5000.00

贷：银行存款5000.00

16、摘要：预收货款（凭证编号12022）

借：银行存款30000.00

贷：预收账款——E 30000.00

17、摘要：支付修理费（凭证编号12023）

借：预提费用46000.00

制造费用4000.00

贷：银行存款50000.00 18、摘要：收到货款（凭证编号12024）

借：银行存款6001200.00

贷：应收账款——C 6001200.00 19、摘要：材料入库（凭证编号12025）

借：原材料——甲900000.00

贷：在途物资——甲900000.00 20、摘要：预付租金（凭证编号12026）

借：待摊费用14400.00

贷：银行存款14400.00 21、摘要：报销差旅费（凭证编号12027）

借：管理费用5080.00

贷：其他应收款——王五一5000.00

库存现金80.00 22、摘要：支付广告费（凭证编号12028）

借：销售费用10000.00

贷：银行存款10000.00 23、（1）摘要：销售产品（凭证编号12029）

借：预收账款——E 2580000.00

贷：主营业务收入——B 2205126.00

应交税费——应交增值税（销项）374874.00 （2）摘要：收到剩余货款（凭证编号12030）

借：银行存款2550000.00

贷：预收账款——E 2550000.00

24、摘要：收押金（凭证编号12031）

借：银行存款8000.00

贷：其他应付款8000.00

25、摘要：结算利息（凭证编号12032）

借：应付利息100000.00 (1000万*6%/12*2) 财务费用60000.00 (1200万*6%/12)

贷：银行存款160000.00

26、（1）摘要：领用甲材料（凭证编号12033-1/2）

借：生产成本——A 1942316.60

——B 971158.30

制造费用97115.83

贷：原材料——甲3010590.73

甲材料总额=1500000+1003510+481123.20+900000=3884633.20元甲材料总量=1500 + 1000 + 500+ 1000= 4000吨

甲材料单价=3884633.20/4000=971.1583元/吨

（2）摘要：领用乙材料（凭证编号12033-2/2）