公司内控与风险管理知识竞赛试题

公司内控与风险管理知识竞赛试题

一、单选题（共40题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1、国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》中所定义的风险是：（）

A、不能实现的业务目标

B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性

C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响

D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性

2、财务部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》里面所阐述的内部控制的要素不包括以下哪一项：（）

A、内部环境

B、制度体系

C、风险评估

D、信息与沟通

3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？（）

A、各有关职能部门和业务单位

B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会

C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会

D、外部中介机构

4、根据财政部等五部委下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？（）

A、全面性原则

B、重要性原则

C、持续性原则

D、制衡性原则

5、资金管理风险对企业造成的影响是什么？（）

A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损

B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加8000万元

C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估5000万元

D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放

6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？（）

A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析

B、财务部门每月组织固定资产盘点

C、企业通过股权融资将资产负债率从80%降低到65%

D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平

7、公司管理层在开展年度风险评价中发挥什么作用？（）

A、监督

B、指导

C、执行

D、保障

8、哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则？（）

A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳

B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理

C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核

D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性

9、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？（）

A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失

B、全球经济衰退造成部分业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度

C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加

D、客户拖欠货款，导致企业资金链出现紧张

10、哪项不属于财务信息安全风险对企业造成的影响？（）

A、在计算机化环境下，财务信息泄密和被恶意篡改，甚至被删除，给财务计算机化使用者造成较大损失

B、由于相关财务人员缺乏信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据丢失

C、财务管理系统受到黑客攻击，导致当期企业财务数据泄密

D、连续不断发生的由于会计舞弊而导致的财务丑闻，其直接结果是会计信息的严重失真，使会计界遭遇了前所未有的信任危机

11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？（）

A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱

B、过时的信息将导致内部控制失效

C、控制应该针对所有领域的工作情况

D、控制应该尽量简单及便于操作

12、信息技术风险对企业造成的影响不包括：（）

A、数据大量集中，带来信息系统故障从而导致较长时间业务中断

B、信息系统基础建设滞后于业务的高速增长，影响企业的有效运营

C、信息系统遭到黑客和病毒的攻击，给企业带来极大损失

D、年度财务信息未及时进行公告，受到监管部门处罚

13、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。比如：为了发现不利事件的发生（检查性控制）；为了避免不利事件的发生（预防性控制）。以下控制措施中属于检查性控制的是：（）

A、每月进行银行存款余额调节

B、对所有特定余额的支出要有两人签字

C、在经济业务发生当日进行记录

D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师

14、哪种因素不会使企业面临合规风险？（）

A、未按规定缴纳营业税

B、非法占用土地进行职工住房开发建设

C、按设备销售合同的约定，在设备交付前向客户收取预订款

D、基建项目未取得施工许可证或者开工报告擅自施工

15、在执行费用报销申请与审批流程时，财务部费用会计控制的风险不包括：（）

A、费用计算不正确

B、未经过恰当、充分地授权

C、发票跨期

D、费用所对应的业务不合理

16、对于组织而言，现金收付职能须与相应的现金记录职能分离，目的在于：（）

A、保证现金收付的物理安全

B、在现金收支的最初确定责任

C、避免现金坐支

D、避免现金被挪用

17、信息披露风险产生的原因不包括：（）

A、未按上市规则要求及时披露重大关联交易信息

B、上市企业披露的年度报告信息收集错误

C、对外披露信息未经过适当权限的审核

D、管理层未对区域销售数据进行及时跟踪

18、下列哪项不属于投资风险对企业造成的影响？（）

A、股票投资本年度回报低于市场平均水平

B、由于汇率变动，导致远期外汇合约账面金额损失5000万元

C、由于海外需求萎缩，海外投资项目未能获得预期每年1.5亿元的投资收益

D、工程项目未获得环保部门核准擅自开工，被处以2000万元罚款

19、企业识别外部风险时所应该关注的因素为：（）

A、法律法规、监管要求等法律因素

B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

C、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D、营运安全、员工健康等因素

20、有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（）

A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统

B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊

C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊

D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊

21、以下哪项控制措施不能有效地帮助企业应对信息披露风险？（）

A、建立企业重大信息报告程序

B、严格控制信息披露的流程、内容和途径

C、建立信息披露责任追究制度，严格追究相关责任人的责任

D、加强信息系统基础建设，使其能够满足企业高速发展的需求

22、以下哪项措施无法有效地帮助企业应对合规风险的影响？（）

A、关注国家及监管部门的法律法规信息变动

B、对原材料进行统一招标，以确保其质量符合企业要求

C、对重大经济合同、协议进行审查并出具法律意见

D、针对重大违规事件开展独立或联合调查

23、哪些控制措施能够防止原材料订购数量超出公司需要？（）

A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书

B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货

C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策

D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策

24、采取何种控制有助于防止向卖方多付货款？（）

A、在付款时审查辅助性文档

B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方

C、对每项开支审查入账情况

D、在从卖方订购材料之前审批采购订单

25、哪项不是企业应对财务信息安全风险的控制措施？（）

A、建立多级备份机制，对于财务数据，定期进行备份

B、制定内部财务管理制度，严格把守财务信息存取关

C、防范计算机病毒和黑客，采取防火墙等技术，将病毒以及非法侵入拒之门外

D、财务人员与客户进行应收账款对账，确保应收账款记录的准确性

26、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。ⅱ.员工对待其工作是客观