1、货币资金

例题1-6


存出投资款 用银行存款转作存出投资款20000元，用以购买交易性 金融资产18000元，剩余2000元返还银行存款账户。 1）借：其他货币资金-存出投资款 20000 贷：银行存款 20000 2) 借：交易性金融资产 18000 贷：其他货币资金-存出投资款 18000 3) 借：银行存款 2000 贷：其他货币资金-存出投资款 2000

例题1-5

甲企业派采购员到外地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款 100000元到采购地设立采购专户。根据银行收到的银行汇票凭证回单联， 企业编制如下会计分录：

借：其他货币资金-外蚌存款 100000 贷：银行存款 100000 8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值 税专用发票上的原材料货款为80000元，增值税税额为13600元，企 业编制如下会计分录： 借：原材料 80000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：其他货币资金-外蚌存款 93600 8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经 转回。根据收账通知，企业编制如下会计分录： 借：银行存款 6400 贷：其他货币资金-外蚌存款 6400

甲企业向银行申请开具信用证2000000元，用于支付境外采购材料价款， 企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。企业编 制如下会计分录：

借：其他货币资金-信用证保证金 2000000 贷：银行存款 2000000 企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、 海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1500000，增值税 税额为255000元。企业编制如下会计分录： 借：原材料 1500000 应交税费-应交增值税（进项税额）255000 贷：其他货币资金-信用证保证金 1755000 企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款 245000元已经转回银行账户。企业编制如下会计分录： 借：银行存款 245000 贷：其他货币资金-信用证保证金 245000
公

式


1、首先往“其他货币资金”这个账户里打钱 借：其他货币资金-xx资金 120 0000 贷：银行存款 120 0000 2、然后用这个户头来买东西（例如买原材料） 借：原材料 100 0000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 0000 贷：其他货币资金-xx资金 1170000 3、如果钱当时打多了，现在用不了那么多，要还到银行存款账户 中去 借：银行存款 30000 贷：其他货币资金-xx资金 30000
第一课 货币资金-其他货币资金
1、本节考点包括：银行汇票存款，银行本票存款，信 用卡存款，信用证保证金存款，外蚌存款，存出投资款。 2、从安徽省公务员财会专业考试来看，货币资金这一 章节是一个比较重要的基础章节；从题型来看，单选、 多选、计算都有可能出题，尤其是计算题。因此要求考 生应掌握其他货币资金的主要会计分录。
例题1-3


甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存50000 元。4月10日，该企业用信用卡向某饭店支付招待费 3000元。企业编制如下会计分录： 借：其他货币资金-信用卡 50000 贷：银行存款 50000
借：管理费用-招待费 3000 贷：其他货币资金-信用卡 3000

例题1-4
例题1-1


甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买 原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行 盖章退回的申请书存根联，企业编制如下会计分录： 1）借：其他货币资金-银行汇票 250000 贷：银行存款 250000
甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为 200000元，增值税税额为34000，已用银行汇票办理结算。多余款项 16000退回开户银行，企业收到开户银行转来的银行汇票第四联（多 余款收账通知）。企业编制如下会计分录： 2）借：原材料 200000 应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：其他货币资金-银行汇票 234000 3）借：银行存款 16000 贷：其他货币资金-银行汇票 16000


ຫໍສະໝຸດ Baidu
例题1-2

甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请 书”，并将10000元银行存款转作银行本票存款。企业 取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请 书存根联填制银行付款凭证。企业编制如下分录：


借：其他货币资金-银行本票 10000 贷：银行存款 10000 甲企业用银行本票购买办公用品10000元。根据发 票账单有关凭证，编制如下会计分录： 借：管理费用 10000 贷：其他货币资金-银行本票 10000