财务制度培训资料
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➢礼品费用：-礼品原则上由综合管理部或各办事处的内勤部门统一购买 -凡可以开具增值税发票的必须取得增值税专用发票，否则不予报销 -开票项目应为办法用品或礼品，但电脑配件可据实填写 -所以礼品费用必须事先向公司总经理申请,参见<礼品管理办法>
➢差旅费用：住宿标准及补贴标准参见附件
8/20 Ⅱ制度与规定
费用管理办法
报销时间
➢ 非驻外员工出差借款自最后一天回到本市的车船票日期算起，在五 日内（节假日顺延）,到财务部门办理稽核手续
➢ 驻外员工发生相关费用，至少每月粘贴寄回一次，由内勤人员办理 报销手续
违规处理
➢ 员工超过规定30天未办报销手续，按超期报销处理. ➢ 财务部对提交时无特殊说明及审批事项的单据，按公司有关规定
借款期限
➢借款必须在出差回来后报账，多退少补
➢前次借款没有清毕，原则上不予以再借款
借款批准
➢正常借款由经授权的审批人签字
➢特殊借款及金额超过10000元的借款，由公司总经理签字
6/20 Ⅱ制度与规定
备用金管理制度-信用卡
为配合公司备用金管理制度的实施，制定相关信用卡使用规定
信用卡办理
➢首选招商银行信用卡，可由公司协助办理 ➢公司不为信用卡办法提供任何担保，仅是协助办理 ➢信用卡的相关权利由持卡人享有，相关义务由持卡人承担
信用卡使用
➢ 在具备刷卡条件的地方消费，要求实行刷卡消费，不得现金支付 ➢ 持卡人在信用卡授信额度内刷卡消费，不允许提取现金 ➢ 信用卡的相关权利由持卡人享有，相关义务由持卡人承担
信用卡费用
➢ 信用卡的透支利息及提现利息一律由持卡人承担 ➢ 因公司业务使用信用卡，年费可以报销（限一人一卡） ➢ 信用卡损坏，丢失等需要重新办理新卡，费用由持卡人承担 ➢ 信用卡丢失挂失前发生的损失由持卡人承担
部门经理对报告审核
人事部对报告进行备案
根据情况确定奖惩
11/20 Ⅱ制度与规定
报销单据处理相关规定
以差旅报销单为例，说明单据处理基本要求（指南）：
基本规定
完整：应写项目是否没填？特殊审批是否附报告？是否经过审批？ 明晰：出差事由是否明确？所支费用是否明确？ 准确：金额计算是否正确？大小写是否正确？ 合规：费用是否按80%报销？是否符合规定的支出范围？票据是否合规？
12/20 Ⅲ财务相关知识
介绍关于发票相关的基本知识
发票
发票定义：发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中， 开具、收取的收付款凭证。它作为最主要、最本的会计核算原
始 凭证 。
发票特性：真实性-发票首先要确保真实。 统一性-一定时期、一定区域、一定行业，发票相同。 时效性-发票需要按税务机会规定时限开具、收取、报销。
计划采购部负责办理出入库
所有特殊费用需要通过KM总经理审批
10/20 Ⅱ制度与规定
出差报告书
为对出差的合理性，必要性，有效性进行控制，要求填写出差报告书
出差报告书
出差人姓名 出差名 出差时间 2005.5.17-2005.5.20(几天) 出差地 出差目的 1）2）3）。。。 出差报告内容（详细叙述）1）2）3）。。。 出差综合意见 1）2）3）。。。
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浪潮乐金信息系统有限公司
2020/5/21
财务培训资料
财务部 2007年4月
2/20
目录
Ⅰ流程 Ⅱ制度与规定 Ⅲ财务知识 Ⅳ附件
3/20 Ⅰ流程
公司借款及报销的主要流程：
借款流程
借款单
审批人签字
金额≥10000
Y
N
总经理签字
Hale Waihona Puke Baidu
财务取款
发票
现金
财务对账
报销流程
报销单据 财务稽核
审批人签字
特殊费用
发票密码：新版的定额发票，上面有发票密码，可以通过到相关税务网 站查询或电话查询。
三、发票项目填写齐全、规范，联次正确
填写完整：所有应填项目必须填写完整，注意抬头；剪切发票剪切正确； 大小写一致，盖章清晰。
联次正确：增值税发票必须取得两联，且抵扣联要保存平整；普通发票 注意是发票联。
14/20 Ⅲ财务相关知识
地税发票：加盖地税监制章的发票，如：服务业，餐饮业发票等。
二、辨别发票真假，拒绝假发票
发票用纸：真发票用的是特殊纸张，纸张比较光滑、坚实。假发票的纸 质一般较粗糙。
发票水印：真发票的纸内有水印，透光看很清楚；地税的一般带有‘SW’ 字样的水印。假发票的水印是后来印制上的，一般较粗糙。
发票油墨：真发票税务监制章，发票号一般是油墨套印，在紫光在可以 发光，假发票则没有油墨套印。
7/20 Ⅱ制度与规定
费用管理办法
主要费用报销标准简单介绍如下：
报销标准
➢手机费用：-手机费用，按公司批准的额度80%报销 -报销手机费用的，其它通讯费用一律不得报销
➢交通费用：-定额发票按票面的80%报销 -非特殊情况机场到市区的出租车费用不予报销.
➢招待费用：-单次超过500元的,需要事先向公司总经理申请. -在济南发生的超过500的招待费用，应在公司定点饭点记账结算
发票分类：国税发票-主要是销售商品，一般为有形的东西（设备、配件等） 地税发票-主要是提供劳务，宾馆，饭店，娱乐等。 行政事业收据：行政规定收费使用。 军队内部发票：只能对内，对外时应为正规发票。
13/20 Ⅲ财务相关知识
发票
取得发票时，必须注意如下问题：
一、区分国地税发票，不可混用
国税发票：指加盖椭圆形国税监制章的发票。如：增值税发票、普通发 票、商业批发、商业零售发票等， 一般指销售发票。
Y
N
通过KM审批
财务报销
4/20 Ⅱ制度与规定
总体框架
备用金管理制度 -信用卡使用规定
费用管理办法 -报销标准 -报销时间 -违规处理 -特殊审批事项
出差报告书
报销单据处理相关规定
5/20 Ⅱ制度与规定
备用金管理制度
借款金额
➢市场人员：不超过10000元 ➢其它人员根据需要借款. ➢借款金额超过4000元的，需要提前一天通知财务部
进行报销，如实报数与报销人填报数不同可直接更改报销单 ➢ 对于超支、作废或虚假票据不返还报销人。
9/20 Ⅱ制度与规定
对于发生的特殊费用，需要进行特别审批。
费用管理办法
综合管理部确认
租房、租车费用 驻外期间所购置的生活用品 驻外人员固定电话费 培训费、医药费 礼品费用
计划采购部确认
固定资产发生的相关费用 低值易耗品费用 计入项目成本的礼品费用，由
增值税
基本原理：仅就增值部分纳税 基本公式：销项税额-进项税额(凭票扣税、计算扣税)
➢差旅费用：住宿标准及补贴标准参见附件
8/20 Ⅱ制度与规定
费用管理办法
报销时间
➢ 非驻外员工出差借款自最后一天回到本市的车船票日期算起，在五 日内（节假日顺延）,到财务部门办理稽核手续
➢ 驻外员工发生相关费用，至少每月粘贴寄回一次，由内勤人员办理 报销手续
违规处理
➢ 员工超过规定30天未办报销手续，按超期报销处理. ➢ 财务部对提交时无特殊说明及审批事项的单据，按公司有关规定
借款期限
➢借款必须在出差回来后报账，多退少补
➢前次借款没有清毕，原则上不予以再借款
借款批准
➢正常借款由经授权的审批人签字
➢特殊借款及金额超过10000元的借款，由公司总经理签字
6/20 Ⅱ制度与规定
备用金管理制度-信用卡
为配合公司备用金管理制度的实施，制定相关信用卡使用规定
信用卡办理
➢首选招商银行信用卡，可由公司协助办理 ➢公司不为信用卡办法提供任何担保，仅是协助办理 ➢信用卡的相关权利由持卡人享有，相关义务由持卡人承担
信用卡使用
➢ 在具备刷卡条件的地方消费，要求实行刷卡消费，不得现金支付 ➢ 持卡人在信用卡授信额度内刷卡消费，不允许提取现金 ➢ 信用卡的相关权利由持卡人享有，相关义务由持卡人承担
信用卡费用
➢ 信用卡的透支利息及提现利息一律由持卡人承担 ➢ 因公司业务使用信用卡，年费可以报销（限一人一卡） ➢ 信用卡损坏，丢失等需要重新办理新卡，费用由持卡人承担 ➢ 信用卡丢失挂失前发生的损失由持卡人承担
部门经理对报告审核
人事部对报告进行备案
根据情况确定奖惩
11/20 Ⅱ制度与规定
报销单据处理相关规定
以差旅报销单为例，说明单据处理基本要求（指南）：
基本规定
完整：应写项目是否没填？特殊审批是否附报告？是否经过审批？ 明晰：出差事由是否明确？所支费用是否明确？ 准确：金额计算是否正确？大小写是否正确？ 合规：费用是否按80%报销？是否符合规定的支出范围？票据是否合规？
12/20 Ⅲ财务相关知识
介绍关于发票相关的基本知识
发票
发票定义：发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中， 开具、收取的收付款凭证。它作为最主要、最本的会计核算原
始 凭证 。
发票特性：真实性-发票首先要确保真实。 统一性-一定时期、一定区域、一定行业，发票相同。 时效性-发票需要按税务机会规定时限开具、收取、报销。
计划采购部负责办理出入库
所有特殊费用需要通过KM总经理审批
10/20 Ⅱ制度与规定
出差报告书
为对出差的合理性，必要性，有效性进行控制，要求填写出差报告书
出差报告书
出差人姓名 出差名 出差时间 2005.5.17-2005.5.20(几天) 出差地 出差目的 1）2）3）。。。 出差报告内容（详细叙述）1）2）3）。。。 出差综合意见 1）2）3）。。。
1/74
浪潮乐金信息系统有限公司
2020/5/21
财务培训资料
财务部 2007年4月
2/20
目录
Ⅰ流程 Ⅱ制度与规定 Ⅲ财务知识 Ⅳ附件
3/20 Ⅰ流程
公司借款及报销的主要流程：
借款流程
借款单
审批人签字
金额≥10000
Y
N
总经理签字
Hale Waihona Puke Baidu
财务取款
发票
现金
财务对账
报销流程
报销单据 财务稽核
审批人签字
特殊费用
发票密码：新版的定额发票，上面有发票密码，可以通过到相关税务网 站查询或电话查询。
三、发票项目填写齐全、规范，联次正确
填写完整：所有应填项目必须填写完整，注意抬头；剪切发票剪切正确； 大小写一致，盖章清晰。
联次正确：增值税发票必须取得两联，且抵扣联要保存平整；普通发票 注意是发票联。
14/20 Ⅲ财务相关知识
地税发票：加盖地税监制章的发票，如：服务业，餐饮业发票等。
二、辨别发票真假，拒绝假发票
发票用纸：真发票用的是特殊纸张，纸张比较光滑、坚实。假发票的纸 质一般较粗糙。
发票水印：真发票的纸内有水印，透光看很清楚；地税的一般带有‘SW’ 字样的水印。假发票的水印是后来印制上的，一般较粗糙。
发票油墨：真发票税务监制章，发票号一般是油墨套印，在紫光在可以 发光，假发票则没有油墨套印。
7/20 Ⅱ制度与规定
费用管理办法
主要费用报销标准简单介绍如下：
报销标准
➢手机费用：-手机费用，按公司批准的额度80%报销 -报销手机费用的，其它通讯费用一律不得报销
➢交通费用：-定额发票按票面的80%报销 -非特殊情况机场到市区的出租车费用不予报销.
➢招待费用：-单次超过500元的,需要事先向公司总经理申请. -在济南发生的超过500的招待费用，应在公司定点饭点记账结算
发票分类：国税发票-主要是销售商品，一般为有形的东西（设备、配件等） 地税发票-主要是提供劳务，宾馆，饭店，娱乐等。 行政事业收据：行政规定收费使用。 军队内部发票：只能对内，对外时应为正规发票。
13/20 Ⅲ财务相关知识
发票
取得发票时，必须注意如下问题：
一、区分国地税发票，不可混用
国税发票：指加盖椭圆形国税监制章的发票。如：增值税发票、普通发 票、商业批发、商业零售发票等， 一般指销售发票。
Y
N
通过KM审批
财务报销
4/20 Ⅱ制度与规定
总体框架
备用金管理制度 -信用卡使用规定
费用管理办法 -报销标准 -报销时间 -违规处理 -特殊审批事项
出差报告书
报销单据处理相关规定
5/20 Ⅱ制度与规定
备用金管理制度
借款金额
➢市场人员：不超过10000元 ➢其它人员根据需要借款. ➢借款金额超过4000元的，需要提前一天通知财务部
进行报销，如实报数与报销人填报数不同可直接更改报销单 ➢ 对于超支、作废或虚假票据不返还报销人。
9/20 Ⅱ制度与规定
对于发生的特殊费用，需要进行特别审批。
费用管理办法
综合管理部确认
租房、租车费用 驻外期间所购置的生活用品 驻外人员固定电话费 培训费、医药费 礼品费用
计划采购部确认
固定资产发生的相关费用 低值易耗品费用 计入项目成本的礼品费用，由
增值税
基本原理：仅就增值部分纳税 基本公式：销项税额-进项税额(凭票扣税、计算扣税)