第五章 公共预算管理
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2013年停摆原因：民主党和共和党对奥巴马医保方案“患 者保护和平价医疗法案”存在分歧。该方案旨在为没有医 疗保险的美国人提供政府补贴的医保产品。
一、政府预算(government budget)
在最一般的解释中，预算就是致力于将财政资源 转换成人类有目的的活动。
▪ 瓦尔达沃夫斯基 (Wildavsky，1979)
美国政府为什么总是被威胁"关门"？
择一届政府，就象选择一样商品。每次大选，各总统候选 人都提出不同的政纲，告诉选民自己领导的政府是一种什 么“产品”，让选民像消费者一样进行选择。政府作为"产品 "的制造者，估价出制造成本，据此向国会要预算。美国 议员代表民众对"产品"评估，花钱过多选民可以选择"不买 "。
财政厅
1.编制本级预算、决算草案; 2.具体组织本级总预算执行; 3.提出本级预算预备费动用方案 4.具体编制本级预算的调整方案; 5.定期向本级政府和财政部报告本级总预算执行情况
各部门（一级 预算单位）
1.编制本部门预算、决算草案; 2.组织和监督本部门预算的执行; 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
务员才恢复上班。
美国政府停摆
自美国国会预算程序于1976年正式执行以来，美国政府一
共停摆过18次。
2013年停摆中，联邦政府有文职雇员超过200万，现役军 人约140万，其中80万雇员休假。
实质：美国政府关门（US government shutdown），实 际上就是美国政府没钱了。预算拨款的权力掌握在美国国 会手中，国会不通过预算案，就意味着政府不能花钱，很 多需要花钱的工程无法继续，员工的工资也来自百度文库难以支付。 但是，包括军人，联邦执法机构的特工，联邦医院的医生 与护士，空中交通管制员等在内的“应急人员”将会维持 工作。
政府预算的四个维度
理解公共预算的四个维度：政治维度、管理维度、经济维度、财务管 理维度。
➢ 公共资源的稀缺性，使得公共预算必须考虑不同利益相关者的需求， 也反映了政府政策的优先性，即公共预算的政治性；
➢ 公共预算也是管理的工具，应利用特定的管理方法与技术使公共服务 和公共项目的提供更有效；
➢ 公共预算还是经济平衡的工具，承担着刺激经济增长、抑制通货膨胀 等宏观经济职能；
第五章 公共预算管理
耿旭 深圳大学管理学院
2016-11
引言
财政管理或许是政府内部管理中最为重要的部分。政府 的任何活动都需要资金以推动其运转；实际上，政府机构以 其征税能力和税收使用能力而区别于社会的其他部门。
资金的使用决定了政府活动的性质和范围，也决定了在 争取财政支持的政治竞争中的成功与失败。政府的预算过程 实质上是公共部门之间激烈竞争和较量的过程。
省政府
1.编制本级预算、决算草案; 2.向本级人大会做关于预算草案的报告; 3.将下一级政府报送备 案的预算汇总后报本级人大常委会备案; 4.组织本级总预算的执行; 5.决定本级预算预备费的 动用; 6.编制本级预算的调整方案; 7.监督本级各部门和下级政府的预算执行; 8.改变或者撤 销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当决定、命令; 9.向本级人大报告本级总预 算执行情况
3
• 控制。为了确保有效实施特定的工作任务二进行的对具体的人、
财、物的控制，所以控制职能常常是建立在对预算支出的详细分类上。
4
• 优先排序。因为公共资源稀缺性，预算只能满足部分公共需求，
需要对预算申请进行优先排序，优先性排序反映决策者政策偏好。
5
（三）强化公共服务职能，提升公共服务质量
• 预算问责。确保政府花钱的行为对纳税人负责。
➢ 公共预算也是财务管理工具，以此来约束参与者的行为。
政府预算的功能
1
• 计划。确定组织目标，测算为了实现这些目标所需要的资源以及
决定怎样获取、使用这些资源等一系列过程，回答“做什么”问题。
2
• 管理。确定组织目标后，项目管理者确保有效地获得和利用资源
以实现组织目标的过程，是解决“怎么做”的问题。
二、地方政府预算参与者与职能
参与者
主要职责
省人大
1.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 ; 2.批准本级预算和本级预算执行情况的报告; 3.改变或撤销本级人代会关于预算、决算的不适当决议 ; 4.撤销本级政府关于预算、决算的不适当决定及命令;
省人大常委会
1.监督本级总预算的执行; 2.审查和批准本级预算的调整方案; 3.审查和批准本级政府预算; 4.撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议
按照某些目的来分配资金——在资源有限情况下， 通过某种决策方式谁将得到帮助而谁不会。
政府以某种方式来调和非常多样化和颇具竞争性 的政治要求之间的资金分配。
什么是政府预算？
政府预算，是一种通常由立法机关批准、行政首脑批准的 法律文书，其主要包括一定类型的国家收入和开支。
收入和开支是所有预算的核心内容。在许多政府情况，收 入主要来自税收。政府开支则包括现行的产品及服务等， 经济学家称之为“国家消费、政府支出”。其中包括基础 设施投资、研究经费，还有转移支付比如失业补助或退休 金等。
重点内容
第一，公共预算的含义、功能和要素； 第二，地方政府预算的参与者及其职能； 第三，地方政府预算管理过程（其中两上两下的预算过 程是重中之重）。
2013年10月1日中午12时， 美国国会两院没有就新预 算案达成一致。白宫已经 下令联邦政府机构关闭。 除国家安全等基本职能外， 很多政府部门将受影响， 约1/3的联邦政府雇员停 工。直到10月18日，奥巴 马签署临时拨款议案，公
各部门（一级 1.编制本单位预算、决算草案 ; 预算单位下属 2.按照国家规定上缴的财政预算收入，安排预算支出;
各单位） 3.接受国家有关部门的监督
三、省级政府预算周期（以2008年为例）
阶段 时间安排
参与者
主要工作
预算 2007/7-编制 2007/12
1.省政府 2.财政厅 3.各部门
1.省政府制定下一年度工作计划和政策指标 2.财政厅负责收支预测，制定预算指导 3.各支出部门编制预算建议数并上报财政厅 4.财政厅将所有的部门预算草案汇总并编制统一的预算草 案，并与12月底前上报预算监督/工作委员会
一、政府预算(government budget)
在最一般的解释中，预算就是致力于将财政资源 转换成人类有目的的活动。
▪ 瓦尔达沃夫斯基 (Wildavsky，1979)
美国政府为什么总是被威胁"关门"？
择一届政府，就象选择一样商品。每次大选，各总统候选 人都提出不同的政纲，告诉选民自己领导的政府是一种什 么“产品”，让选民像消费者一样进行选择。政府作为"产品 "的制造者，估价出制造成本，据此向国会要预算。美国 议员代表民众对"产品"评估，花钱过多选民可以选择"不买 "。
财政厅
1.编制本级预算、决算草案; 2.具体组织本级总预算执行; 3.提出本级预算预备费动用方案 4.具体编制本级预算的调整方案; 5.定期向本级政府和财政部报告本级总预算执行情况
各部门（一级 预算单位）
1.编制本部门预算、决算草案; 2.组织和监督本部门预算的执行; 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况
务员才恢复上班。
美国政府停摆
自美国国会预算程序于1976年正式执行以来，美国政府一
共停摆过18次。
2013年停摆中，联邦政府有文职雇员超过200万，现役军 人约140万，其中80万雇员休假。
实质：美国政府关门（US government shutdown），实 际上就是美国政府没钱了。预算拨款的权力掌握在美国国 会手中，国会不通过预算案，就意味着政府不能花钱，很 多需要花钱的工程无法继续，员工的工资也来自百度文库难以支付。 但是，包括军人，联邦执法机构的特工，联邦医院的医生 与护士，空中交通管制员等在内的“应急人员”将会维持 工作。
政府预算的四个维度
理解公共预算的四个维度：政治维度、管理维度、经济维度、财务管 理维度。
➢ 公共资源的稀缺性，使得公共预算必须考虑不同利益相关者的需求， 也反映了政府政策的优先性，即公共预算的政治性；
➢ 公共预算也是管理的工具，应利用特定的管理方法与技术使公共服务 和公共项目的提供更有效；
➢ 公共预算还是经济平衡的工具，承担着刺激经济增长、抑制通货膨胀 等宏观经济职能；
第五章 公共预算管理
耿旭 深圳大学管理学院
2016-11
引言
财政管理或许是政府内部管理中最为重要的部分。政府 的任何活动都需要资金以推动其运转；实际上，政府机构以 其征税能力和税收使用能力而区别于社会的其他部门。
资金的使用决定了政府活动的性质和范围，也决定了在 争取财政支持的政治竞争中的成功与失败。政府的预算过程 实质上是公共部门之间激烈竞争和较量的过程。
省政府
1.编制本级预算、决算草案; 2.向本级人大会做关于预算草案的报告; 3.将下一级政府报送备 案的预算汇总后报本级人大常委会备案; 4.组织本级总预算的执行; 5.决定本级预算预备费的 动用; 6.编制本级预算的调整方案; 7.监督本级各部门和下级政府的预算执行; 8.改变或者撤 销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当决定、命令; 9.向本级人大报告本级总预 算执行情况
3
• 控制。为了确保有效实施特定的工作任务二进行的对具体的人、
财、物的控制，所以控制职能常常是建立在对预算支出的详细分类上。
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• 优先排序。因为公共资源稀缺性，预算只能满足部分公共需求，
需要对预算申请进行优先排序，优先性排序反映决策者政策偏好。
5
（三）强化公共服务职能，提升公共服务质量
• 预算问责。确保政府花钱的行为对纳税人负责。
➢ 公共预算也是财务管理工具，以此来约束参与者的行为。
政府预算的功能
1
• 计划。确定组织目标，测算为了实现这些目标所需要的资源以及
决定怎样获取、使用这些资源等一系列过程，回答“做什么”问题。
2
• 管理。确定组织目标后，项目管理者确保有效地获得和利用资源
以实现组织目标的过程，是解决“怎么做”的问题。
二、地方政府预算参与者与职能
参与者
主要职责
省人大
1.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 ; 2.批准本级预算和本级预算执行情况的报告; 3.改变或撤销本级人代会关于预算、决算的不适当决议 ; 4.撤销本级政府关于预算、决算的不适当决定及命令;
省人大常委会
1.监督本级总预算的执行; 2.审查和批准本级预算的调整方案; 3.审查和批准本级政府预算; 4.撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议
按照某些目的来分配资金——在资源有限情况下， 通过某种决策方式谁将得到帮助而谁不会。
政府以某种方式来调和非常多样化和颇具竞争性 的政治要求之间的资金分配。
什么是政府预算？
政府预算，是一种通常由立法机关批准、行政首脑批准的 法律文书，其主要包括一定类型的国家收入和开支。
收入和开支是所有预算的核心内容。在许多政府情况，收 入主要来自税收。政府开支则包括现行的产品及服务等， 经济学家称之为“国家消费、政府支出”。其中包括基础 设施投资、研究经费，还有转移支付比如失业补助或退休 金等。
重点内容
第一，公共预算的含义、功能和要素； 第二，地方政府预算的参与者及其职能； 第三，地方政府预算管理过程（其中两上两下的预算过 程是重中之重）。
2013年10月1日中午12时， 美国国会两院没有就新预 算案达成一致。白宫已经 下令联邦政府机构关闭。 除国家安全等基本职能外， 很多政府部门将受影响， 约1/3的联邦政府雇员停 工。直到10月18日，奥巴 马签署临时拨款议案，公
各部门（一级 1.编制本单位预算、决算草案 ; 预算单位下属 2.按照国家规定上缴的财政预算收入，安排预算支出;
各单位） 3.接受国家有关部门的监督
三、省级政府预算周期（以2008年为例）
阶段 时间安排
参与者
主要工作
预算 2007/7-编制 2007/12
1.省政府 2.财政厅 3.各部门
1.省政府制定下一年度工作计划和政策指标 2.财政厅负责收支预测，制定预算指导 3.各支出部门编制预算建议数并上报财政厅 4.财政厅将所有的部门预算草案汇总并编制统一的预算草 案，并与12月底前上报预算监督/工作委员会