全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法

目录

第一章总则

第二章组织机构及职责

第三章预算的内容

第四章预算的编制与分解

第五章预算的执行与控制

第六章预算的分析

第七章预算的调整

第八章预算的考核

第九章附则

第一章总则

第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公

司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。

第四条全面预算管理应遵循的主要原则：

（一）战略性原则。全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期经营策略，符合公司总体的经营方针。

（二）统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。

（三）全员、全面、全过程参与原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。

（四）可行性原则。编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。

（五）严肃性原则。预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

第二章组织机构及职责

第五条公司设立预算管理委员会（以下简称“预算委”）。预算委由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：

（一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。

（二）根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。

（三）组织编制、综合平衡预算草案。

（四）下达经批准的正式年度预算。

（五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。

（六）审议预算调整方案，依据授权进行审批。

（七）审议预算考核和奖惩方案。

（八）对企业全面预算总的执行情况进行考核。

（九）其他全面预算管理事宜。

第六条预算委下设办公室（以下简称“预算办”）。预算办设在公司财务资产部。预算办主任由主管全面预算管理工作的公司领导担任，预算办成员由各归口管理部门负责人组成。归口管理部门包括负责发展规划、企业管理、生产计划、工程管理、科研管理、人力资源、财务管理等方面的职能部门。预算办的主要职责如下：

（一）拟订公司全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行。

（二）拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报公司预算委审定。

（三）组织和指导各单位及部门开展预算编制工作。

（四）预审各单位及部门的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议。

（五）汇总编制公司全面预算草案，提交公司预算委审

查。

（六）跟踪、监控各单位及部门预算执行情况。

（七）定期汇总、分析各单位预算执行情况，并向预算委提交预算执行分析报告，为预算委进一步采取行动拟定建议方案。

（八）接受各单位的预算调整申请，根据公司预算管理制度进行审查，集中制定年度预算调整方案，报预算委审议。

（九）协调解决公司预算编制和执行中的有关问题。

（十）提出预算考核和奖惩方案，报公司预算委审议。

（十一）组织开展对各单位预算执行情况的考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算委审议。

（十二）建设、维护公司预算管理信息系统；组织预算管理的培训工作。

（十三）预算管理委员会授权的其他工作。

第七条司属单位及公司各部门是公司预算编制和执行单位（以下分别简称“各预算编制单位、各预算执行单位”）。司属单位应成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作；

公司各部门要确定预算管理岗位和人员，负责本部门归口预算管理工作。预算执行单位的主要职责如下：

（一）提供本单位编制预算的各项基础资料。

（二）负责本单位全面预算的编制和上报工作。

（三）将本单位预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位。

（四）严格执行经公司批准的预算，监督检查本单位预算执行情况。

（五）及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题。

（六）根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请。

（七）组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作。

（九）配合预算管理部门做好本单位总预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。

（十）执行上级单位及本单位预算办下达的其他预算管理任务。

第三章预算的内容

第八条全面预算主要包括经营预算、投资预算、融资预算、专项预算、财务预算及关键业绩指标预算等。

（一）经营预算是指与生产经营活动有关的预算，包括：生产预算、销售预算、成本预算、期间费用预算、材料采购预算等。

（二）投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，包括：基本建设投资预算、对外投资预算、设备采购预算等。

（三）融资预算指生产经营及投资资金筹集预算。

（四）专项预算是指生产经营及项目建设需重点关注的预算事项，包括：安全费用预算、科技费用预算、大修理费用预算等。

（五）财务预算是指有关经营成果、财务状况、现金收支的预算，包括：预计资产负债表、预计利润表及预计现金流量表等财务预算表；关键业绩指标预算是指生产经营主要财务及经济技术指标预算。