全面预算管理实施办法
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
全面预算控制实施办法
全面预算控制实施办法一、概述本文档旨在规范和指导全面预算控制的实施。
全面预算控制是指通过综合预算管理手段，全面统筹、监督和控制预算的编制、执行以及决策过程，以确保预算达到预期目标的管理方法。
二、实施原则1. 合规性原则：全面预算控制的实施必须符合国家法律法规和相关政策规定，遵循财务纪律和预算管理的基本原则。
合规性原则：全面预算控制的实施必须符合国家法律法规和相关政策规定，遵循财务纪律和预算管理的基本原则。
2. 科学性原则：在制定预算和执行预算过程中，应基于科学的方法和数据，确保预算的合理性和准确性。
科学性原则：在制定预算和执行预算过程中，应基于科学的方法和数据，确保预算的合理性和准确性。
3. 监督原则：应加强对预算执行过程的监督，确保资金使用的合法性、规范性和经济效益。
监督原则：应加强对预算执行过程的监督，确保资金使用的合法性、规范性和经济效益。
4. 风险管理原则：应对预算执行中的风险进行全面评估和管理，并采取相应的控制措施，确保资金的安全和有效使用。
风险管理原则：应对预算执行中的风险进行全面评估和管理，并采取相应的控制措施，确保资金的安全和有效使用。
三、实施步骤1. 预算编制：按照相关程序和要求，组织编制全面预算，包括收入预算和支出预算。
预算编制应充分考虑各项收入、支出和资金来源的实际情况和预测变化。
预算编制：按照相关程序和要求，组织编制全面预算，包括收入预算和支出预算。
预算编制应充分考虑各项收入、支出和资金来源的实际情况和预测变化。
2. 预算审核：对编制的预算进行内部审核和审定，确保预算的科学性、合理性和可行性。
预算审核：对编制的预算进行内部审核和审定，确保预算的科学性、合理性和可行性。
3. 预算执行：根据预算的内容和要求，组织实施各项预算，包括资金拨付、项目执行等。
预算执行过程中要保持预算的准确性和及时性。
预算执行：根据预算的内容和要求，组织实施各项预算，包括资金拨付、项目执行等。
预算执行过程中要保持预算的准确性和及时性。
银行全面预算管理实施方案
银行全面预算管理实施方案一、背景分析随着金融市场的不断发展，银行业面临着日益激烈的竞争和复杂多变的市场环境。
在这样的背景下，银行全面预算管理成为了提高银行经营效率、优化资源配置、降低风险的重要手段。
因此，制定银行全面预算管理实施方案，对于银行的长期发展具有重要意义。
二、目标设定1. 提高资金利用效率，实现资金的最大化利用；2. 优化资源配置，提高资产负债管理水平；3. 提高风险管理水平，降低经营风险；4. 提高经营效率，实现利润最大化。
三、实施方案1. 建立全面预算管理制度银行应建立全面预算管理制度，明确预算编制的程序和责任人，确保预算编制的科学性和合理性。
同时，应建立预算执行的考核机制，对预算执行情况进行监督和评估。
2. 加强资金利用效率管理银行应加强对资金的使用和配置，合理安排资金的使用周期和金额，确保资金的最大化利用。
同时，应加强对资金流动性的管理，提高资金使用的灵活性和效率。
3. 优化资源配置银行应根据市场需求和自身实际情况，合理配置资源，优化资产负债结构，提高资产负债管理水平。
同时，应加强对资产的评估和监控，及时调整资产配置，降低资产负债风险。
4. 加强风险管理银行应加强对风险的识别和评估，建立健全的风险管理制度，加强对信用风险、市场风险、操作风险等各项风险的管理和控制。
同时，应建立风险预警机制，及时发现和解决风险问题，降低经营风险。
5. 提高经营效率银行应加强对经营成本的管理，降低经营成本，提高经营效率。
同时，应加强对业务流程的优化和改进，提高业务处理效率，提高服务质量，实现利润最大化。
四、实施保障1. 建立健全的组织架构和人员配备，确保全面预算管理实施的顺利进行；2. 加强对全面预算管理实施过程的监督和评估，及时发现和解决问题；3. 加强对全面预算管理实施效果的评估和总结，不断完善和提高全面预算管理水平。
五、总结银行全面预算管理实施方案的制定和实施，对于银行的长期发展具有重要意义。
公立医院全面预算管理制度实施办法
（一）收入费用决算。包括 收入费用总决算、 医疗收入和医疗费用决算、 财政补助收入费用决算、 科教项目收入费用决算 其他收入费用决算。
第三章 预决算内容
（二）筹资投资决算。包括
设备、车辆和无形资产购置决算、 基本建设和大型修缮决算、 对外投资决算、
借款决算、 融资租赁决算 第三方合作决算。
（三）财务运行决算。包括综合性报表， 资产负债决算、 现金流量决算、 净资产变动决算
反映收入费用决算和筹资投资决算的结果。
第三章 预决算内容
（四）年度决算报告。包括 决算报表、 编制说明 财务分析报告
第三章 预决算内容
（四）预算报告。
包括全部预算报表及预算编制说明。预算编制说明应当包括编制 预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项。主要包括:
医院基本情况、 业务前提条件或基础、 收支测算原则与比率、
重要费用支出项目说明、 大额固定资产购置说明、
基本建设和大型修缮项目说明、 固定资产折旧政策、 对外投资和第三方合作项目 说明、
决算编制说明应当包括 编制决算采用的会计政策以及与决算有关的重要事项，以便 于理解各决算报表， 应当至少包括预算编制说明涵盖的事项。编制决算采用的会 计政策原则上应当与预算编制保持一致，确有必要调整的应 当详细说明。
CONTE NTS
目 录
04
第四章 预算编制
第四章 预算编制
第十六条 医院应当在规定时间内完整、 准确、及时地完成预算编制工作。
第四章 预算编制
第十七条 预算编制应当统筹考虑以下方面： （一）坚持公立医院的公益性， 正确处理社会效益和经济效益的关系，保障基本医疗服务 正常有序开展，提高医疗服务质量和水平，促进医疗、教 学、科研协调发展。
全面实施预算绩效管理工作实施方案
全面实施预算绩效管理工作实施方案为全面实施预算绩效管理工作，加强政府部门绩效管理，提高行政效能和服务水平，确保各项政策措施的有效实施，制定本实施方案。
一、总体要求（一）坚持目标导向。
目标导向是预算绩效管理的根本要求。
各部门要按照中央和地方明确的政策目标，结合本部门特点制定绩效目标，以政策目标为导向，确保绩效管理工作始终围绕政策目标展开，不断提高政策执行效果和行政效能。
（二）坚持绩效考核。
绩效考核是预算绩效管理的重要手段。
各级财政部门应根据政策目标和绩效指标，制定相应的绩效考核标准，并按照合理、科学、公平的原则，对各部门绩效进行评估和考核，实现对政策执行情况和绩效变化的动态监控和管理。
（三）坚持信息化建设。
信息化建设是预算绩效管理科学化、规范化的基础。
各部门应加强信息系统建设，实现预算绩效管理信息共享、资源整合和绩效评估效果动态监控，积极推进电子信息化办公，提高行政效率和服务水平。
（四）坚持多元化管理。
多元化管理是预算绩效管理的发展方向。
各级政府应推动政府与社会、政府与市场的多元化合作，积极吸纳各种管理力量，探索采用市场化手段和方式，加快政府转型和功能转变，实现公共资源优化配置和行政效能最大化。
二、具体任务（一）绩效目标制定。
各部门应根据上级政策目标和本部门特点，制定符合实际情况的年度绩效目标，明确政策执行的定性和定量指标。
（二）绩效指标设计和管理。
各部门应根据绩效目标，设计合理、可量化、可控制的绩效指标，并依据考核标准、流程、责任和权利等方面制定相应的指标管理办法，确保政策执行的可行性和绩效管理的有效性。
（三）绩效管理流程的制定和完善。
各部门应根据绩效管理需要，建立流程规范、流程严密、流程透明的绩效管理流程，包括绩效目标制定、绩效指标制定、绩效数据的收集、统计和分析、绩效评价和考核等环节，确保流程的科学性和合理性。
（四）绩效信息系统的建设和应用。
各部门应根据政策目标和绩效指标需要的信息需求，加强绩效信息系统的建设，实现信息共享、资源整合和绩效评估效果动态监控。
财务全面预算管理实施方案
分解预算任务
将预算任务分解到各部门和岗 位，明确责任和义务，确保预 算执行的可行性。
制定预算方案
按照公司组织架构和业务特点， 制定详细的预算方案，包括收入 、成本、费用等各项预算。
预算执行与监控
通过信息系统实时监控预算执 行情况，及时发现和解决预算
执行中的问题。
案例二
预算执行情况分析
05
总结与展望
总结
实施效果
全面预算管理实施后，企业财务状况得到明显改善，预算控制能 力增强，资金使用效率提高。
经验教训
在实施过程中，我们遇到了一些挑战和困难，但也积累了一些宝贵 的经验教训，为今后的工作提供了借鉴。
改进方向
针对实施过程中存在的问题和不足，提出了具体的改进措施和方向， 以进一步完善全面预算管理体系。
对预算执行过程中的数据进行分析，找出预算偏 差的原因，提出改进措施。
预算效果评估
通过财务指标、非财务指标等多种方式评估预算 实施效果，为公司决策提供依据。
预算优化建议
根据预算执行情况和效果评估结果，提出预算优 化建议，不断完善预算管理流程。
案例三：某公司财务全面预算管理改进方案
完善预算管理体系
建立健全预算管理制度和流程，明确各部门在预算管理中的职责和权 限。
财务全面预算管理实施方 案
• 引言 • 全面预算管理概述 • 财务全面预算管理实施方案 • 财务全面预算管理实施案例 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
01
当前企业面临的经营环境日趋复 杂，市场竞争日益激烈，对企业 的财务管理提出了更高的要求。
02
传统的财务管理模式已经难以满 足现代企业的需求，全面预算管 理作为一种先进的财务管理方法 ，逐渐受到企业的青睐。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理实施办法
全面预算管理实施办法第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章目录总则组织机构及职责预算的内容预算的编制与分解预算的执行与控制预算的分析预算的调整预算的考核附则第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。
第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。
第四条全面预算管理应遵循的首要原则：（一）战略性原则。
全面预算的体例要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期谋划战略，符合公司总体的谋划方针。
（二）统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。
（三）全员、全面、全过程参与原则。
一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。
（四）可行性原则。
编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程中切实可行。
（五）严肃性原则。
预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。
公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。
第二章组织机构及职责第五条公司设立XXX（以下简称“XXX”）。
XXX由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司首要领导担任主任。
预算委的首要职责如下：（一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。
如何有效推行全面预算管理
如何有效推行全面预算管理全面预算管理是一种对企业的所有预算进行统一规划和管理的方法。
它能够帮助企业有效地分配资源，掌握财务状况，实现组织的战略目标。
下面是一些有效推行全面预算管理的方法：一、明确战略目标要有效推行全面预算管理，企业首先需要明确战略目标。
战略目标是企业长期发展的方向和目标，所有的预算都应该对其进行支持和服务。
企业应制定明确的目标，包括财务、市场、生产等方面，并与预算制定和执行紧密结合，确保每一项预算都能够贡献于实现战略目标。
二、建立预算管理团队为了有效推行全面预算管理，企业需要建立一个专门的预算管理团队。
团队成员应具备财务和管理知识，能够有效地制定和管理预算。
此外，团队成员还应具备良好的沟通和协调能力，能够与各部门和职能单位进行有效的合作，确保预算的准确性和可靠性。
三、制定详细的预算计划制定详细的预算计划是推行全面预算管理的关键。
企业应根据战略目标，对各个方面的预算进行详细规划。
具体包括财务预算、市场预算、生产预算等。
财务预算需要包括资金收入、支出、利润等方面的内容。
市场预算需要包括市场份额、销售额等方面的内容。
生产预算需要包括生产成本、产量等方面的内容。
只有制定了详细的预算计划，企业才能实现有效的资源分配和管理。
四、完善预算执行机制完善预算执行机制是推行全面预算管理的关键环节。
企业应根据制定的预算计划，建立完善的预算执行机制。
包括预算执行责任制、预算控制制度、预算动态管理等方面。
预算执行责任制是指明预算执行的责任和权限，确保预算能够得以有效执行。
预算控制制度是指建立有效的控制措施，确保预算的准确性和可靠性。
预算动态管理是指随时对预算进行监控和调整，确保预算的灵活性和实施效果。
五、加强预算培训和沟通为了推行全面预算管理，企业需要加强预算培训和沟通。
预算管理是一项复杂的工作，需要相关人员具备一定的财务和管理知识。
企业应加强对相关人员的培训，提高其预算管理能力。
同时，企业还应加强与各部门和职能单位的沟通，确保预算能够得到有效执行和协调。
某公司全面预算管理实施方案
某公司全面预算管理实施方案一、项目背景公司的规模逐年扩大，业务范围也在不断拓宽，但随之而来的就是成本控制和资源分配的问题。
全面预算管理作为一种有效的管理工具，可以帮助我们更好地规划未来，实现资源的合理配置。
所以，全面预算管理的实施方案刻不容缓。
二、预算目标1.提高公司整体运营效率，降低成本。
2.实现公司战略目标与预算的紧密结合。
3.提高预算编制的科学性和准确性。
4.增强各部门之间的协同效应。
三、预算编制流程1.预算编制前的准备工作：收集各部门的预算需求，了解市场动态，分析行业趋势，预测公司未来的发展方向。
2.预算编制：根据公司战略目标和各部门的需求，制定预算方案，包括收入、成本、费用、投资等各项指标。
3.预算审批：将预算方案提交给公司领导层审批，确保预算的合理性和可行性。
4.预算发布：将审批后的预算方案发布给各部门，作为执行的依据。
四、预算执行与监控1.预算执行：各部门根据预算方案，合理安排工作，确保预算的顺利实施。
2.预算监控：设立预算监控小组，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析，发现异常情况及时调整。
3.预算考核：设立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。
五、预算调整与反馈1.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策等因素发生变化，导致预算执行困难，可进行预算调整。
六、预算管理信息化1.建立预算管理信息系统，实现预算编制、执行、监控、考核等环节的自动化、智能化。
2.利用大数据、云计算等技术，提高预算管理的准确性和效率。
七、组织保障1.设立预算管理办公室，负责预算管理的日常工作。
2.建立预算管理培训机制，提高全体员工的预算管理意识。
3.加强内部沟通与协作，确保预算管理的顺利实施。
八、实施方案时间表1.第一季度：完成预算管理实施方案的制定和预算编制前的准备工作。
2.第二季度：完成预算编制和审批工作。
3.第三季度：启动预算执行和监控工作。
九、预期效果1.公司整体运营效率得到提高，成本得到有效控制。
全面预算管理办法(修订版)
XXXX股份有限公司全面预算管理办法（修订）第一章总则第一条为贯彻落实XXXX股份有限公司（以下简称公司）的发展战略，进一步规范公司全面预算管理，根据财政部《企业财务通则》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和国资委《中央企业财务预算管理暂行办法》的有关规定，结合公司经营管理的实际情况，制定本办法。
第二条公司的全面预算管理是利用预算对所属部门和单位的财务和非财务资源进行组织、分配、控制和评价，以便有效地组织和协调日常的经营活动，实现预期的经营和管理目标。
第三条公司设立预算管理制度，依据本办法组织年度财务预算的编制、审批、执行、分析，并实行对所属单位预算执行的引导、监督和考评。
第四条公司推行以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心，以财务报表为主要形式的全面预算管理体系。
公司全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算四类。
第五条本办法中的超预算是指该预算项目在公司全面预算中已经列支但金额超过已审批金额的情况；本办法中预算外是指该预算项目未在公司全面预算中列支的情况。
第六条本办法中的预算调整是指经过批准的公司预算在执行中需要调整,使原批准的预算发生实质性变更的情况，不包括预算项目或部门预算之间发生调整但未导致原批准预算的整体情况发生实质性变更的情形。
第七条本办法适用于公司本部及所属的分公司和驻外机构。
公司所属子公司应当根据公司财务管理办法及本办法的相关规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定适合本单位的预算管理办法，按规定程序审批后实施，并报公司财务部备案。
第二章组织机构第八条公司预算组织机构由管理机构和执行机构两个层面组成,分别行使各自的职责，承担年度预算目标的制定、年度预算编制、审议以及实施、控制调整和评价工作。
第九条按照公司章程等相关规定，预算管理机构行使下列职责：(一)股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案；(二)董事会负责制订公司的年度财务预算方案；(三)公司经理层负责组织编制、实施年度财务预算方案。
地产公司全面预算管理实施办法
地产公司全面预算管理实施办法1. 引言在现代经济环境中，地产公司作为一个重要的组织，必须有效地管理预算。
全面预算管理办法是指为了确保地产公司的财务稳健发展，对公司的预算进行全面管理的一系列规定和措施。
本文将详细介绍地产公司全面预算管理的实施办法。
2. 背景预算管理是地产公司运营管理中的重要组成部分。
通过制定和管理预算，地产公司可以合理分配资源，提高效益，实现财务目标。
然而，在实际操作中，地产公司预算管理存在一定的挑战和困难，例如信息不准确、决策不合理等问题。
因此，有必要制定一套全面的预算管理办法，以解决这些问题。
3. 预算管理的目标地产公司全面预算管理的目标是实现以下几个方面的要求：3.1 资源合理分配通过预算管理，地产公司可以合理分配资金、人力和物力资源，确保各项工作顺利进行，并增加公司的效益和竞争力。
3.2 预测和规划预算管理能够帮助地产公司预测未来走势和市场需求，制定长期和短期发展规划，并根据预算信息制定相应的策略和决策。
3.3 控制和监督预算管理能够帮助地产公司实现对经营状况和成本的有效控制和监督，确保资金的合理使用，并及时发现和纠正问题。
3.4 提高决策效果预算管理能够为地产公司的决策提供有价值的信息和参考，提高决策的科学性和准确性，降低风险和不确定性。
4. 全面预算管理的内容和步骤地产公司全面预算管理包括以下内容和步骤：4.1 预算编制预算编制是全面预算管理的第一步，包括制定预算目标、收集和分析相关信息、制定预算方案等。
具体步骤如下：•确定预算的时间范围和层次•收集和分析公司的历史数据和市场信息•制定预算的目标和约束条件•制定预算的具体方案和计划4.2 预算执行预算执行是全面预算管理的核心步骤，包括按照预算方案实施和监督预算的执行情况。
具体步骤如下：•分配预算责任和权限•监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差•提供适时的预算执行报告和分析4.3 预算评估预算评估是全面预算管理的重要步骤，通过对预算执行情况进行评估，可以发现问题和提出改进措施。
某地产公司全面预算管理实施办法
某地产公司全面预算管理实施办法某地产公司面面预算管理实施方法之相关制度和职责,面面预算管理实施方法面面预算管理是一种通过科学猜想得到需求量来方案和调整产品流量､支配资源的管理机制,是提升企业管理的重要手段｡为完善企业内部管理系统,规范公司面面预算管理的...面面预算管理实施方法面面预算管理是一种通过科学猜想得到需求量来方案和调整产品流量､支配资源的管理机制,是提升企业管理的重要手段｡为完善企业内部管理系统,规范公司面面预算管理的运作体系,明确公司各责任部门在面面预算管理活动中的职责分工,特制订本方法｡第一条:公司面面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线,对公司将来经营活动进行方案和把握,将公司的各项经济行为纳入以市场为导向､低成本把握的管理轨道｡同时通过对资金流､物资流与信息流的同步把握,充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用｡第二条:公司面面预算管理是经营方案数量化､价值化的表现形式,是公司战略目标和年度方案的细化｡公司面面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有实行责任､实行权力､明确目标､集成管理信息的功能｡第三条:企业的面面预算包括财务预算､业务预算､资本预算和筹资预算｡企业预算一般按年度编制,业务预算､资本预算､筹资预算分季度和月份实行｡第四条:公司编制预算应当依据内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:1､坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行面面预算管理;2､坚持乐观稳健原则,确保以收定支,加强财务风险把握;3､坚持责权对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施｡第五条:预算管理的组织机构是面面预算管理的基础和保证,公司预算管理的组织机构是财务部,预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施,公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的挺直责任人,预算的详细编制工作由公司各责任部门委派一名兼职人员完成｡第六条:预算管理审批机构的工作职责是:1､审批公司的预算方案;2､审批公司年度预算执行报告;3､审定批准预算外但务必支付的开支｡第七条:在实施面面预算管理工作过程中公司预算管理的组织程序和工作职责是:1､拟订财务预算的目标和政策;2､制定财务预算管理的详细措施和方法;3､审议､平衡､汇总公司各责任部门的初步预算并争论建议修正事项; 4､组织下达公司预算方案;5､鞭策预算编制进度,协调解决预算编制和执行中的问题;6､组织审计､考核预算执行状况,监控预算执行状况,比较和分析实际执行结果与预算的差异状况;7､鞭策各责任部门切实执行预算相关事项,完成预算目标;8､在客观条件转变时,提出预算方案的调整方案;9､起草公司年度预算执行报告｡10､供应公司各责任部门编制预算的表单格式和进度表等;11､供应公司各责任部门所需的财务部门所把握的有关资料以供编制预算的参考;第七条:公司各责任部门职责:公司各责任部门是面面预算管理的执行单位,在财务部的指导下,负责本部门业务预算,包括现金流量､经营成果和各项成本费用预算的编制､把握､分析工作,接受公司预算管理组织的检查､考核,责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果担当责任｡公司各责任部门依据预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的业务预算,预算的详细内容为:规划设计部:1､负责项目商品房､配套设施､代建工程､出租产品销售､土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算;2､负责项目的前期工程费的预算;3､负责项目建筑安装工程费的预算;4､负责项目配套设施费的预算;5､负责项目销售费用的预算;6､负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;7､负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;8､负责与本部门业务有关的税费的预算;9､负责监控本部门预算的执行状况｡土地开发部､工程部:1､负责项目土地成本的预算;2､负责项目基础设施费的预算;3､负责与本部门业务有关的项目预备费的预算;4､负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算;5､负责与本部门业务有关的税费的预算;6､负责监控本部门预算的执行状况｡办公室:1､负责本部门挺直核算的有关项目开发间接费用的预算;2､负责本部门挺直核算的公司管理费用的预算;3､负责审核､汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;4､负责与本部门业务有关预备费的预算;5､负责与本部门业务有关的税费的预算;6､负责监控本部门预算的执行状况｡财务部:1､负责本部门挺直核算的有关项目开发间接费用的预算;2､负责审核､汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算;3､负责与本部门业务有关预备费的预算;4､负责与本部门业务有关的税费的预算;5､负责编制公司资本预算,主要包括固定资产投资预算､权益资本投资预算和债券投资预算;6､负责编制公司筹资预算,主要包括预算期内需求新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算;7､负责编制公司财务预算,财务预算主要以现金预算､估量资产负债表和估量损益表反映｡第八条:公司面面预算管理的实施包括五个阶段:第一阶段:确定公司经营目标阶段(时间:上年11月上旬完成) 此阶段由公司经理办公会依据公司的进展战略规划制订公司年度经营目标,召开公司年度预算工作会议,解释预算编制程序,颁布公司年度经营目标｡第二阶段:各责任部门分别制订各自的业务预算草案阶段(时间:上年11月下旬完成)公司各责任部门依据公司年度经营目标,结合上一年的预算执行状况,分别制订各责任部门年度工作方案及完成工作进度方案表,经公司经理办公会批准后,以各责任部门工作方案为依据,分别编制各自的预算草案,各责任部门可依据业务模块分别编制,然后汇总形成责任部门的预算草案｡第三阶段:预算草案汇总､初审､修改阶段(时间:上年12月下旬完成)公司财务部负责将各责任部门的预算草案进行汇总,形成公司的预算草案,进行方案的初步审核,依据需求进行必要的调整后形成公司年度预算方案,经公司经理办公会批准后,打印装订成册上报有关单位,并发放公司经理办公会及各责任部门｡第四阶段:执行预算方案阶段(时间:1―12月份)公司各责任部门严格依据预算方案执行,在此期间财务部负责预算的监控｡第五阶段:修正预算方案阶段(时间:12月份)依据公司的预算执行状况,财务部编制预算执行报告,报送公司经理办公会,同时制订预算订正措施,为编制下一年度的预算方案打下基础｡第九条:面面预算管理工作的流程:(见流程图)第十条:公司预算一经批复下达,各预算执行单位要仔细组织实施,将预算指标层层分解,并实行到各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系｡第十一条:公司应当将预算作为预算期内组织､协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算把握确保年度预算目标的实现｡第十二条:公司预算管理组织应当强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格把握预算资金的支付,调整资金收付平衡,把握支付风险｡对于预算内的资金拨付,依据授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,应当依据公司的预算支付程序进行;对于无合同､无凭证､无手续的项目支出,不予支付｡第十三条:开放面面预算管理工作,应建立与之相应的预算考核制度,将预算的执行状况与绩效考核方法结合起来,使预算保持其应有的严峻性和权威性｡第十四条:面面预算管理的详细操作应留意的问题:1､面面预算管理工作是公司上下全员的共同参加,是自下而上､自上而下､上下结合的预算管理过程,而不是某个部门或某个人的工作;2､面面预算管理工作贯穿于公司的整个管理过程中,是公司长期以往的工作,而不是阶段性的;3､预算的大前提是有完善的经营方案,预算目标重点是实现经营目标过程中形成的子目标,预算的关注点要放在目标实现的过程上; 4､现行的预算模式下,预算的核算口径应以管理睬计口径为主,按管理口径设置科目和表格,以管理信息为基础编制预算｡</P 水电工岗位职责测量员岗位职责施工员岗位职责工程部岗位职责统计员岗位职责项目负责人职责。
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XX省完达山股份XX全面预算管理实施办法第一章总则第一条为推动XX省完达山股份XX（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。
第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。
以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。
第三条全面预算管理的目标全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。
全面预算管理的具体目标是：（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。
预算指标及信息反馈系统为规X和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。
（二）实现权责利统一、监督权独立集中。
（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。
第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。
第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。
预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。
预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。
公司全面预算由预算管理委员会批准。
各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。
第六条预算管理委员会的职责是：（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。
（二）准主要原材料采购和产品销售价格。
（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。
（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。
（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。
（六）在预算编制和执行过程中，对分公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。
（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。
（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。
第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。
（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。
（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。
（三）每年第四季度组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。
（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。
第八条预算办公室的职责是：1、传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算草案的编制。
2、根据预算编制方针，对分公司、部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。
3、为各分公司、各部门的预算管理提供咨询。
4、监督、控制各分公司和部门的预算执行情况。
5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。
6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。
7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。
第九条预算责任单位的职责是：1、严格执行拟定的预算标准。
2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。
3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。
第三章预算内容第十条预算内容包括以下各项：（一）资产负债预算，资产负债表各项目的预算年度其末预计数及前三年实际数。
（二）损益预算，损益表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。
（三）现金预算，现金流量表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。
现金预算的编制按“收付实现制”的原则进行。
（四）销售、成本、毛利预算，预计年度内各季区分产品类别的产量、销量、销售收入、制造成本、销售成本及毛利，并比较上年同期数。
（五）管理费用预算，预算年度内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。
（六）销售费用预算，预算年度内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。
（七）财务费用预算，预算年度内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。
（八）其他业务利润预算，预算年度内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。
（九）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。
（十）借、还款及利息支出预算，预算年度内的借款、还款、利息支出及借款余额。
（十一）回款及应收帐款预算，预算年度内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。
（十二）付款及应付帐款预算，预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。
（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。
（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年实际收益，并做差异说明。
（十五）合并预算，根据所属子公司预算和预计内部交易情况编制。
第四章预算管理的原则第十一条“实事求是，客观真实”的原则，预算要积极可靠，同时要留有余地。
要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。
编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。
第十二条“以零基预算为主、趋势预测与零基预算相结合”原则。
各级预算单位应每年进行一次零基预算，不考虑以往年度所发生的费用额，一切从零开始进行预算。
从根本上研究、分析每项费用是否有支出的的必要性和支出数额的大小，以适应新情况的要求。
趋势预测应充分考虑公司业务的扩X以及外部环境变化等，应避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用膨胀。
第十三条“预算目标落实到人”原则。
各预算单位必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。
第五章预算编制第十四条预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的公司所属各部门和各分公司。
第十五条预算编制方法公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。
首先由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。
第十六条预算编制程序（一）预算委员会依据企业发展战略及其要求，提出预算总目标。
（二）各二级预算单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。
（三）预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。
（四）预算委员会审议、批准预算，并下发执行。
第十七条编制预算时，公司可根据需要设立一定比例的不可预见费，作为预算外支出。
预算项目须将年度预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目，要列明差异原因。
第十八条预算的调整各单位预算一经批准，具有严格的约束力，初因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整，如需调整须经公司预算委员会审批。
第十九条公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需要负责制定并下发到各预算部门和分公司。
第二十条预算编制工作一般在11月中旬开始，各二级单位须在11月底前将预算编制日程计划报财务部。
第六章预算控制和考评第二十一条预算委员会和预算办公室及主管领导负有预算监控职责。
（一）预算委员会和主管领导的预算控制原则上依金额进行，同时运用项目管理、数量管理等方法。
金额管理是从预算的金额方面进行管理；项目管理是对预算的项目进行管理；数量管理是对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（二）在全面预算管理体系中，预算办公室负责对全面预算的执行情况进行日常监督，是预算监控中心和预算信息处理反馈中心。
第二十二条在预算执行过程中，各部门预算内支出由各部门经理进行控制，预算办公室负责监督，总会计师审批。
预算内的不可预见费中由总经理直接控制的部分由总经理进行控制。
其余部分的支出额度在100 万元以下的，由总经理控制，超过100万元的支出，由预算委员会审批。
第二十三条分公司、部门都要建立全面预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额和差异额。
第二十四条在预算管理过程中，必须本着“先算后花、先算后干”的原则，以预算作为控制依据。
一般情况下，没有预算的要坚决控制其发生。
对各分公司、部门的费用预算实行总额控制。
第二十五条预算的节约额不能跨年度使用。
第二十六条除下列两种情况之外，二级预算单位的预算经预算委员会批准后，不得调整．．．．。
1、无争议地证明现时条件与预算编制时的条件发生了重大变化。
2、技术性调整。
如上月收讫的材料，按合同和预算应在上月支付货款，但因种种原因上月未付，本月应调整预算支付货款。
第二十七条当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。
第二十八条预算修正的权限与程序预算的修正权属于预算管理委员会。
当遇到特殊情况时，必须由预算执行单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审批，预算管理委员会审查批准后方能执行。
第二十九条每年年末，二级预算单位对本单位当年预算执行情况进行对比分析并出具分析报告，于次年1月31日前上报财务部，财务部汇总后出具年度公司预算执行情况报告并上报主管副总经理、预算管理委员会，同时报公司办公室备案。
第三十条在进行预算差异分析时，应明确不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后巩固、推广的建议。
第三十一条要加强对预算的考核力度把预算执行结果与工资、奖金紧密挂钩，实行“严考核，应兑现；先审计，后兑现”，确保全年预算的切实完成。
第三十二条预算考评是发挥预算激励与约束作用的必要措施，通过预算指标的细化分解与激励措施的付诸实施，真正做到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。
第三十三条为调动预算执行者的积极性，公司制定一系列奖惩措施。
对分公司奖惩的基本原则是：对分公司实行数量和金额双向结合考核，即将产品产量（指合格品产量）和成本费用双向考核。