全面预算管理实施办法

XX省完达山股份XX

全面预算管理实施办法

第一章总则

第一条为推动XX省完达山股份XX（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。

第三条全面预算管理的目标

全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。

全面预算管理的具体目标是：

（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规X和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。

（二）实现权责利统一、监督权独立集中。

（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。

第二章组织机构

第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。

第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。

各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。

第六条预算管理委员会的职责是：

（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。

（二）准主要原材料采购和产品销售价格。

（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。

（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。

（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

（六）在预算编制和执行过程中，对分公司与部门、部门与部门之间发生的分歧进行协调。

（七）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。

（八）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。

（九）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。

第七条预算委员会工作制度及主要工作内容。

（一）每季初例会，研究解决预算执行中存在的的问题。

（二）对预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决。

（三）每年第四季度组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告。

（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任召集，可随时召开预算委员会工作会议。

第八条预算办公室的职责是：

1、传达预算的编制方针、程序，具体指导分厂、部门预算草案的编制。

2、根据预算编制方针，对分公司、部门编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司的预算草案，报预算管理委员会审查。

3、为各分公司、各部门的预算管理提供咨询。

4、监督、控制各分公司和部门的预算执行情况。

5、编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。

6、遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。

7、协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。

第九条预算责任单位的职责是：

1、严格执行拟定的预算标准。

2、将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。

3、提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。

第三章预算内容

第十条预算内容包括以下各项：

（一）资产负债预算，资产负债表各项目的预算年度其末预计数及前三年实际数。

（二）损益预算，损益表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。

（三）现金预算，现金流量表各项预算年度其末预计数及前三年实际数。现金预算的编制按“收付实现制”的原则进行。

（四）销售、成本、毛利预算，预计年度内各季区分产品类别的产量、销量、销售收入、制造成本、销售成本及毛利，并比较上

年同期数。

（五）管理费用预算，预算年度内各季的各项管理费用，并比较上年同期数。

（六）销售费用预算，预算年度内各季的各项销售费用，并比较上年同期数。

（七）财务费用预算，预算年度内各季的各项财务费用，并比较上年同期数。

（八）其他业务利润预算，预算年度内各季区分项目的其他业务收如入、其他业务支出及毛利，并比较上年同期数。

（九）营业外收支预算，预算年度内分项目的营业外收入、支出、上年实际数。

（十）借、还款及利息支出预算，预算年度内的借款、还款、利息支出及借款余额。

（十一）回款及应收帐款预算，预算年度内各季的销售回款、应收帐款回款、新增应收帐款以及其末应收帐款，并比较上年同期数。

（十二）付款及应付帐款预算，预算年度内各季的采购付款、应付帐款付款、新增应付帐款以及其末应付帐款，并比较上年同期数。

（十三）投资预算，各投资项目的开始时间、计划完成时间已完成投资以及预算年度内各季投资额。

（十四）投资收益预算，比较投资项目的本年预算收益和上年