04财务管理专题-深圳市燃气集团有限公司全面预算管理办法v0.6

深圳市燃气集团有限公司

全面预算管理办法

第一章总则

第一条为围绕深圳燃气集团公司（以下简称“集团公司”）的发展战略，系统地制定集团公司本部及各个下属企业的战略目标，明确经营目标，合理配臵资源，跟踪实施过程并保证年度经营目标的完成，特制定本办法。

第二条企业战略、全面预算管理、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算管理在其中起着承前启后的重要作用。集团公司通过全面预算管理来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。

第三条集团公司对集团本部各部门和下属分（子）公司整体经营情况的考评和经营班子的业绩考评的指标来源于集团年度的全面预算。预算的执行评价是集团本部各部门和下属公司考核以及激励的重要依据。

第四条本管理办法适用于集团公司本部及所属全资公司，控股公司参照执行。

第二章管理组织与基本内容

第五条集团全面预算的审批决策机构是集团公司董事会，全面预算方案提请集团董事会审批通过后由总经理负责组织落实。第六条集团公司董事会下属的预算管理委员会是全面预算管理的机构，负责领导、监督和指导各分（子）公司的全面预算活动，确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性。

第七条集团预算管理委员会由董事长、总经理、副总经理、财务总监、总会计师和计划财务部、战略投资部、人力资源部等部门负责人组成，董事长任委员会主任，总经理任副主任。

第八条预算管理委员会的主要工作职责包括：

1．负责按照董事会决议起草集团公司全面预算大纲；

2．负责全面预算编制的组织工作，并就集团公司全面预算方案提出审议报告，报董事会审批；

3．负责每个季度对全面预算的执行情况进行偏差分析，评估偏差状况，提出纠偏措施；

4．在出现重大变化的情况下，负责就全面预算的调整方案提出建议报告，报董事会审批；

5．对年度总体执行情况进行总结，形成全面预算执行情况的总结报告，报董事会审议。

第九条集团公司总经理是集团公司全面预算执行的总负责人，领导由集团经营班子、财务总监、总会计师、战略投资部、计划财务部、总经办、人力资源部负责人以及下属公司经理和财务部门负责人组成的全面预算工作团队，负责集团公司全面预算

大纲的起草、全面预算的组织编制和汇总平衡、执行、跟踪、纠偏和总结等工作。

第十条集团计划财务部是集团公司全面预算的归口管理部门，是集团全面预算管理流程的组织和协调部门，是预算管理委员会的具体办事部门，负责在全面预算编制、执行跟踪和评估过程中为总经理、预算管理委员会协调处理好日常事务工作。

第十一条集团战略投资部是集团下属控股子公司全面预算的归口管理部门，负责各个下属控股子公司的全面预算的编制组织、执行跟踪和总结等工作的联络、指导和落实。战略投资部应积极参与集团公司年度全面预算的制定过程，并为公司年度经营计划的制定提供分析和技术支持。

第十二条全面预算应细化到集团公司下属全资公司和控股公司的三级机构。

第十三条全面预算应以历年经营绩效及滚动战略规划为依据，具有详尽的经营举措以及经济和财务分析。

第十四条全面预算编制的内容：包括业务预算、财务预算和资本预算。

1.战略规划及前三年目标回顾概述，行业发展趋势预测

分析，对未来三年的发展展望；

2.主要经营指标及经营计划：

1）市场营销计划，包括客户管理计划、用户发展计

划、销售计划等；

2）投资计划；

3）采购计划；

4）技改计划；

5）固定资产维修计划；

6）人力资源计划，包括人力资源需求计划、培训计

划、薪酬和激励计划等；

7）行政改善计划，包括企业文化建设计划、制度建设计划、流程改进计划、软硬件环境改善计划等。

3.主要经营举措、时间表、责任人及资源需求；

4.影响经营计划目标完成的主要风险、发生的可能性，

影响程度及防范举措；

5.详细的财务预算计划：

1）利润预算；

2）利润分配预算；

3）销售收入及成本预算；

4）费用预算；

5）工资性支出预算；

6）资本性投资及投资收益预算；

7）固定资产投资预算；

8）长短期借款预算；

9）对外担保预算；

10）损益表；

11）资产负债表；

12）现金流量表；

第十五条集团公司战略投资部负责组织编制资本运作计划、重大投资计划、控股公司的全面预算、参股公司的利润预算，以及本部门的工作计划和预算。

第十六条集团公司人力资源部负责组织制定集团公司年度的人力资源计划，包括人力资源需求计划、招聘和培训计划、薪酬和激励计划等，并形成相应的费用预算，以及本部门的工作计划和预算。

第十七条集团公司安全技术部组织制定技术改造计划、关键设备保障计划等，并就因此对生产经营成本产生的影响做出相应的预算，以及本部门的工作计划和预算。

第十八条集团公司物资管理部负责组织制定采购计划，并形成相应的收入费用预算，以及本部门的工作计划和预算。

第十九条集团公司总经办负责组织制定集团公司的行政改善计划，包括企业文化建设计划、制度建设计划、流程改进计划、软硬件环境改善计划等，并形成相应的费用预算，以及本部门的工作计划和预算。

第二十条集团公司计划财务部负责制定资金平衡计划、财务费用预算、税收规划，以及本部门的工作计划和预算。

第二十一条下属全资公司和控股公司的总经理领导本公司业务部门、计划财务部等共同组织本公司年度全面预算的制定工作。

第三章全面预算的编制与审批

第二十二条全面预算采用三年跨度的滚动编制形式。第一个年度的预算应分解到每一个季度，作为执行性的全面预算；后两年在第一年的基础上编制预测性的全面预算，不作分解，也不作为考核的依据。