全面预算管理实施细则(参考Word)
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
完整版)预算管理办法实施细则
完整版)预算管理办法实施细则为了规范公司的预算管理，提升企业经营业绩，预测经营风险，我们制定了预算管理办法实施细则。
一、预算编制的范围包括公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。
二、预算内容包括：1、年度预算编制说明：由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制，为年度预算编制指南。
2、工资、奖金、福利预算：工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。
3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。
4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。
5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。
6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算：固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。
三、预算的执行和控制：预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。
预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。
预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。
具体的控制责任和程序如下：1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指将政府的财政收入和支出纳入统一的预算管理体系中，并通过预算编制、执行、监督等环节来实现财政资源的合理配置和有效利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和具体操作流程。
二、预算编制1. 预算编制原则（1）公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保各方利益相关者的参与和监督。
（2）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、可行。
（3）稳定性原则：预算编制应具备稳定性，避免频繁调整和不合理浮动。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保财政资源的有效利用。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表和责任人，明确各项工作任务和完成时限。
（2）收集和分析相关数据，包括财政收入、支出情况，以及各部门、项目的需求和计划。
（3）制定预算编制指导意见，明确编制原则、目标和要求，指导各部门编制预算。
（4）各部门按照指导意见，编制预算报告，包括收入预算、支出预算和绩效目标。
（5）预算报告经过内部审核和审定后，形成最终预算编制草案。
（6）最终预算编制草案提交给有关部门和机构进行审议和批复。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：各部门和单位应严格按照预算执行，不得超支或挪用预算。
（2）效益优先原则：预算执行应注重绩效评估，优先保障高效益项目的资金需求。
（3）公开透明原则：预算执行过程应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行流程（1）各部门和单位按照预算执行计划，按时提取预算资金。
（2）预算资金使用应符合财政法规和预算编制要求，不得违规挪用或滥用。
（3）预算执行过程中，应及时记录和报告执行情况，确保信息畅通和数据准确。
（4）各部门和单位应按照规定程序进行支出申请、审批和报销，确保预算执行的合规性。
四、预算监督1. 预算监督机制（1）内部监督：各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理体制改革的背景下，通过制定、执行和监督全面预算，实现财政资源的有效配置和使用，提高财政决策的科学性和透明度，促进财政收支平衡和经济可持续发展。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）公平性原则：预算编制应公平合理，兼顾各方利益，避免利益输送和偏向。
（3）透明性原则：预算编制应公开透明，确保信息公开和公众参与。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，以实现财政资源的最优配置。
2. 预算编制的程序（1）收集信息：收集各部门的预算需求和数据，包括财务报表、项目计划等。
（2）编制初步预算：根据收集到的信息，编制初步预算，包括收入预算和支出预算。
（3）内部审议：各部门对初步预算进行审议和修改，确保预算的合理性和可行性。
（4）公开征求意见：将预算公开，征求公众的意见和建议。
（5）最终预算确定：根据内部审议和公众意见，确定最终预算，并报批上级部门。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依法进行，确保财政收支的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制，避免超支和浪费。
（3）监督管理原则：预算执行应加强监督和管理，确保财政资源的有效使用。
2. 预算执行的程序（1）预算下达：将最终预算下达到各部门，明确责任和任务。
（2）预算执行计划制定：各部门根据预算下达，制定预算执行计划，明确具体措施和时间表。
（3）执行过程监控：对预算执行过程进行监控，及时发现问题并采取措施解决。
（4）执行结果评估：对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，并提出改进意见。
（5）执行报告编制：各部门根据执行结果编制执行报告，报送上级部门。
四、预算监督1. 预算监督的基本原则（1）独立性原则：预算监督机构应独立于被监督对象，确保监督的客观性和公正性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景和目的全面预算管理是指以预算为核心，通过对各项财政收支进行全面、系统的管理，实现预算的科学编制、执行、监督和评价，从而提高财政资源的利用效益，保障国家经济社会发展的需要。
本文旨在制定全面预算管理实施细则，明确预算管理的具体要求和操作流程，确保预算管理工作的规范性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）统一性原则：预算编制应符合国家财政法律法规和相关政策，保持统一性和一致性。
（2）科学性原则：预算编制应科学合理，依据实际情况和发展需求，确保预算的可行性和可操作性。
（3）公开透明原则：预算编制应公开透明，充分征求各方意见，确保预算编制的公正性和公平性。
2. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表：明确各阶段的时间节点，确保预算编制工作的有序进行。
（2）收集和整理相关数据：收集和整理与预算编制相关的数据和信息，包括财政收入、支出、债务等方面的数据。
（3）制定预算编制指导意见：制定预算编制的指导意见，明确预算编制的基本要求和操作流程。
（4）编制预算草案：根据指导意见，各部门编制预算草案，包括财政收入、支出的具体项目和金额。
（5）预算草案评审和修改：对编制的预算草案进行评审和修改，确保预算的合理性和科学性。
（6）上报和审议：将预算草案上报至上级财政部门，经过审议和批准后，正式成为预算执行的依据。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依照法律法规的规定，确保预算的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制财政支出，确保预算的稳定性和可持续性。
（3）绩效导向原则：预算执行应注重绩效评价，根据实际情况对预算进行调整和优化。
2. 预算执行的程序（1）预算执行计划的制定：根据预算的具体要求和财政收支情况，制定预算执行计划，明确预算执行的目标和措施。
（2）预算执行的监督和控制：建立预算执行的监督和控制机制，确保预算执行的合规性和效果。
（3）预算执行的调整和追踪：根据实际情况和需求变化，对预算执行进行调整和追踪，确保预算的科学性和灵活性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家或组织内部，通过制定预算、执行预算、监督预算和评估预算等环节，实现对资源的有效配置和管理。
为了规范全面预算管理的实施，提高预算管理的透明度和效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的目标确保预算编制过程公正、公平、透明，合理分配资源，实现组织的战略目标。
2. 预算编制的程序（1）明确预算编制的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手分析等。
（3）制定预算编制的指导方针和原则，确保预算的合理性和可行性。
（4）制定预算编制的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算编制工作。
（6）对编制的预算进行审核和评估，确保预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 预算执行的目标确保预算的有效执行，合理利用资源，实现预算的目标。
2. 预算执行的程序（1）明确预算执行的时间表和责任人。
（2）建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况。
（3）制定预算执行的指导方针和原则，确保预算执行的合理性和有效性。
（4）制定预算执行的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算执行工作。
（6）对执行的预算进行监督和评估，及时发现问题并进行调整。
四、预算监督1. 预算监督的目标确保预算的合规性和有效性，防止预算的滥用和浪费。
2. 预算监督的程序（1）明确预算监督的时间表和责任人。
（2）建立预算监督的机制，包括内部审计、外部审计等。
（3）制定预算监督的指导方针和原则，确保监督的合理性和有效性。
（4）制定预算监督的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算监督工作。
（6）对监督的结果进行评估和整改，及时纠正问题。
五、预算评估1. 预算评估的目标评估预算的合理性和有效性，为下一年度的预算编制提供参考。
2. 预算评估的程序（1）明确预算评估的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括预算执行情况、市场情况等。
建设公司全面预算管理制度实施细则
建设公司全面预算管理制度实施细则一、引言本文档旨在为建设公司全面预算管理制度的实施提供具体的细则和操作指南。
全面预算管理制度是建设公司为了更好地掌握财务状况，实现财务的有效配置和管理而建立的，它涉及到公司各个部门的预算编制、执行和管理等方面。
通过该制度的实施，建设公司能够提升财务管理水平，实现合理的资源分配和财务风险的控制。
二、预算编制2.1 预算编制的原则在进行预算编制时，建设公司应遵循以下原则：•透明原则：预算编制过程应公开透明，确保相关人员对预算的了解和参与。
•公正原则：预算编制应公正平衡，不偏袒特定部门或个人。
•合理原则：预算编制要合理科学，根据实际业务情况和市场环境进行合理的预测和估算。
•灵活原则：预算编制要灵活应变，能够根据实际情况进行调整和修订。
2.2 预算编制的流程预算编制的流程主要包括以下几个阶段：1.收集信息：建设公司应收集相关业务数据、市场情报和财务信息等，作为预算编制的基础材料。
2.制定预算指标：根据公司的经营目标和战略规划，制定各个部门的预算指标，并明确责任人和执行期限。
3.编制初步预算：各个部门根据预算指标，编制初步预算，包括收入预算、支出预算和资本预算等。
4.预算调整：初步预算提交给相关部门进行审查和调整，确保预算的合理性和可行性。
5.审批预算：经过预算审查委员会的审议和决定，最终确定预算。
6.预算公布：公司向各部门和员工公布最终确定的预算，明确执行的责任和目标。
三、预算执行3.1 预算分配与控制建设公司在预算执行过程中，需要进行预算的分配与控制。
具体包括以下几个方面的内容：•预算分配：根据预算指标和相关部门的实际需求，合理分配预算资源。
•预算控制：制定预算执行计划和预算执行进度表，定期对预算执行情况进行监控和控制。
•预算调整：当实际情况发生变化时，及时对预算进行调整和修订，确保预算的合理性和准确性。
3.2 预算执行的监督与评估为了确保预算的有效执行，建设公司应进行预算执行的监督与评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在国家或者组织的财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则对于确保财政预算的科学性、透明度和效益至关重要。
本文将详细阐述全面预算管理的实施细则，包括预算计划的制定、执行、监控、评估等五个部份。
一、预算计划的制定：1.1 预算目标的确定：根据国家或者组织的发展战略和政策，确定预算的总体目标和重点领域，确保预算计划与国家或者组织的发展目标相一致。
1.2 预算收入的估算：通过分析和评估国家或者组织的财政收入来源，制定合理的收入预算计划，确保财政收入的稳定和可持续性。
1.3 预算支出的安排：根据国家或者组织的政策和需求，确定各项支出的预算额度和分配方式，合理安排财政支出，确保资源的有效利用和社会公平。
二、预算计划的执行：2.1 预算执行的监督：建立健全的预算执行监督机制，加强对各部门和单位预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算计划的顺利实施。
2.2 预算执行的调整：根据实际情况和需求变化，及时调整预算计划，确保预算的灵便性和适应性，提高预算执行的效率和效果。
2.3 预算执行的绩效评估：通过对预算执行情况进行绩效评估，分析和评价预算的实施效果，为下一阶段的预算计划提供参考和改进意见。
三、预算计划的监控：3.1 预算执行情况的监测：建立预算执行情况的监测系统，定期采集和分析各部门和单位的预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。
3.2 预算执行效果的评估：通过对预算执行效果进行评估，分析和评价预算的实施效果，及时调整预算计划，提高预算执行的效率和效果。
3.3 预算执行结果的公开：及时公开预算执行结果，提高预算的透明度，增强社会监督，促进预算管理的规范化和民主化。
四、预算计划的评估：4.1 预算执行情况的评估：对预算执行情况进行评估，分析和评价预算的实施效果，发现和解决预算执行中的问题，提高预算管理的科学性和有效性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在财政预算制度下，通过对各级政府预算编制、执行、监督等环节的全面管理，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则旨在规范全面预算管理的具体操作步骤和要求，确保预算管理工作的科学性、规范性和透明度。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）绩效导向原则：预算编制应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（3）公平原则：预算编制应坚持公平原则，确保各部门、各项目的合理分配。
（4）透明原则：预算编制应公开透明，接受社会监督。
2. 预算编制的程序（1）立项：各部门根据实际需求提出预算编制的立项申请。
（2）信息采集：采集相关数据和信息，进行预算编制所需的基础工作。
（3）预算编制：各部门根据预算编制要求，编制预算报告和细化预算方案。
（4）内部审议：各部门内部对编制的预算进行审议、修改和完善。
（5）上报审议：各部门将编制完成的预算报告上报至上级财政部门进行审议。
（6）审议决策：上级财政部门对预算报告进行审议，并做出决策。
（7）公告公示：经审议通过的预算报告进行公告公示，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）合规性原则：预算执行应符合财政预算制度的相关规定，确保预算执行的合法性和规范性。
（2）效率原则：预算执行应注重效率，合理安排和利用财政资源。
（3）绩效导向原则：预算执行应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（4）透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算调剂：根据实际需要，对预算进行调剂和调整。
（2）预算支付：按照预算执行情况，进行预算支付。
（3）预算监督：加强对预算执行的监督，确保预算执行的合规性和效果性。
（4）预算追踪：对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施解决。
四、预算监督1. 预算监督的方式（1）内部监督：各部门内部对预算执行情况进行监督，确保预算执行的合规性和效果性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指国家或组织在一定时期内，对收入、支出、资产和负债等进行全面、系统的管理和控制，以实现预算目标的一种管理方法。
全面预算管理实施细则旨在规范和指导预算管理的具体操作，确保预算的科学性、合理性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的目的全面预算管理的目的是为了实现财政收支平衡、资源合理配置、经济增长和社会发展的目标。
预算编制的目的是为了确保各项预算指标的合理安排，使预算编制过程具有科学性和透明度。
2. 预算编制的原则（1）综合性原则：预算编制应考虑各项收入和支出的综合性，确保整体预算的平衡。
（2）科学性原则：预算编制应基于充分的数据和信息，采用科学的方法和模型进行分析和预测。
（3）合理性原则：预算编制应合理安排各项支出，确保公共资源的合理利用和分配。
（4）透明度原则：预算编制应公开透明，确保预算编制过程的公正性和可信度。
3. 预算编制的程序（1）收集数据：收集各项收入和支出的相关数据，包括历史数据和预测数据。
（2）制定预算方案：根据收集的数据和信息，制定预算方案，包括收入预算和支出预算。
（3）审核和调整：对预算方案进行审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
（4）最终编制：根据审核和调整的结果，最终编制预算报告和预算执行计划。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保预算的执行效果和效率，实现预算目标的全面落实。
预算执行的过程中，需要根据实际情况进行调整和优化，确保预算的科学性和灵活性。
2. 预算执行的原则（1）严格执行原则：预算执行应按照预算方案的要求进行，确保预算的准确性和及时性。
（2）监督管理原则：预算执行应建立有效的监督和管理机制，确保预算的合规性和规范性。
（3）绩效导向原则：预算执行应根据绩效评估结果进行调整和优化，确保预算的有效性和效益性。
3. 预算执行的程序（1）预算下达：将预算方案下达到各个部门和单位，明确责任和权限。
（2）预算执行：各个部门和单位按照预算方案进行预算执行，确保预算的准确性和及时性。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则目录1. 总则 (1)1.1 目的 (1)1.2 原则 (1)1.2.1 战略性原则 (1)1.2.2 效益优先原则 (1)1.2.3 全员参与原则 (1)1.2.4 权责对等原则 (1)1.2.5 实事求是的原则 (1)1.2.6 可行性原则 (1)2. 组织与职能 (2)2.1 预算管理组织结构 (2)2.2 预算组织职能 (2)2.2.1 管理委员会 (1)2.2.2 评价委员会 (3)2.2.3 监督委员会 (3)2.2.4 执行委员会 (4)2.2.5 收入中心.................................................................................................................2.2.6 成本中心.................................................................................................................2.2.7 费用中心 (9)3. 全面预算的内容 (15)3.1 业务预算 (16)3.2 费用预算 (16)3.3 投资预算 (16)3.4 财务预算 (16)4. 预算编制方法与程序 (16)4.1 预算编制方法 (16)4.1.1 增量预算 (16)4.1.2 零基预算 (17)4.1.3 弹性预算 (17)4.2 预算编制程序 (17)4.2.1 下达目标 (19)4.2.2 编制上报 (19)4.2.3 审查平衡 (19)4.2.4 审议批准 (19)4.2.5 下达执行 (19)5. 预算监控内容与程序 (19)5.1 预算监控内容 (19)5.1.1 事前监控的项目与监控部门 (19)5.1.2 事中监控的项目与监控部门 (20)5.2 预算监控程序 (20)5.3 预算外与超预算事项的处理 (26)5.3.1 预算外事项的处理程序 (26)5.3.2 超预算事项的内容 (28)5.3.3 超预算事项的处理程序 (28)6. 预算分析方法与程序 (30)6.1 预算分析方法 (30)6.1.1 比较分析法 (30)6.1.2 趋势分析法 (30)6.1.3 因素分析法 (30)6.2 预算分析程序 (30)6.2.1 信息收集 (30)6.2.2 基础分析 (31)6.2.3 综合分析 (31)6.2.4 分析报告内容 (31)7. 预算调整方法与程序 (33)7.1 预算调整的内容 (33)7.2 预算调整方法 (33)7.3 预算调整程序 (33)1. 总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指国家对各级政府的财政收支进行全面管理的一种制度。
为了加强财政预算管理，提高预算执行的效率和质量，制定本细则，明确全面预算管理的具体实施要求。
二、预算编制1. 预算编制的原则(1)依法合规：预算编制必须遵循国家法律法规，确保合法合规。
(2)科学合理：预算编制应基于充分调研和分析，确保预算数额科学合理。
(3)公开透明：预算编制应公开透明，接受社会监督。
(4)绩效导向：预算编制应注重绩效评价，确保预算执行的效果。
2. 预算编制的程序(1)制定预算指导方针：明确预算编制的总体要求和指导思想。
(2)编制预算草案：各部门根据指导方针，编制预算草案。
(3)预算协调：相关部门对预算草案进行协调，确保预算的整体性和协调性。
(4)预算审核：预算草案经过审核，确保预算的合法性和合规性。
(5)预算公开：将预算草案公开，接受社会各界的意见和建议。
(6)最终预算确定：根据各方面的意见和建议，最终确定预算。
三、预算执行1. 预算执行的原则(1)严格执行：各部门必须按照预算执行，不得超支。
(2)效益导向：预算执行应注重经济效益和社会效益。
(3)监督检查：建立预算执行的监督检查机制，确保预算执行的合规性和效果。
2. 预算执行的程序(1)预算执行计划：各部门根据预算，制定预算执行计划。
(2)预算执行授权：各级政府对各部门进行预算执行授权。
(3)预算执行监督：建立预算执行监督机制，对预算执行进行监督检查。
(4)预算执行调整：根据实际情况，对预算执行进行调整和优化。
四、预算监督1. 预算监督的机制(1)内部监督：各部门内部建立预算监督机制，确保预算执行的合规性。
(2)外部监督：社会各界和媒体对预算执行进行监督，推动预算管理的透明化和规范化。
2. 预算监督的方式(1)审计监督：加强对预算执行的审计监督，发现问题及时纠正。
(2)公众参与：鼓励公众参与预算监督，提供意见和建议。
五、预算评价1. 预算评价的目的(1)评价预算执行的效果，为决策提供参考。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国民经济和社会发展中，通过全面统筹、全面制定、全面执行、全面监督的方式，实现财政资源的合理配置和有效使用，促进经济社会可持续发展的一种管理模式。
为了更好地推进全面预算管理，制定本细则，明确全面预算管理的具体要求和实施步骤。
二、目标和原则1. 目标：建立健全全面预算管理制度，提高财政资源配置效率，推动经济社会发展。
2. 原则：(1) 综合性原则：全面预算管理要充分考虑经济、社会、环境等多方面因素，综合协调各项预算安排。
(2) 公开透明原则：预算信息应向社会公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公正性。
(3) 稳定性原则：预算安排应稳定，避免频繁调整对经济发展造成不利影响。
(4) 灵活性原则：预算管理应具有一定的灵活性，能够适应经济社会发展的变化。
三、预算编制和执行1. 预算编制：(1) 按照年度编制：预算编制周期为一年，从1月1日至12月31日。
(2) 预算编制程序：包括预算指标编制、预算方案编制、预算草案编制、预算报告编制等环节。
(3) 预算编制要求：预算编制应充分考虑经济发展需求、社会公共服务需求和财政资源状况，确保预算合理、科学、可行。
2. 预算执行：(1) 预算执行程序：包括预算执行计划制定、预算执行过程监控、预算执行结果评估等环节。
(2) 预算执行要求：预算执行应按照预算安排进行，确保预算资金的合理使用和财政收支的平衡。
(3) 预算执行监督：建立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估，确保预算执行的合规性和效果性。
四、预算管理与绩效评估1. 预算管理：(1) 预算管理制度：建立健全预算管理制度，包括预算编制、预算执行、预算监督等方面的制度。
(2) 预算管理工具：采用现代化的信息技术手段，开发预算管理软件，提高预算管理的效率和准确性。
(3) 预算管理培训：加强对预算管理人员的培训，提高其预算管理能力和水平。
2. 绩效评估：(1) 绩效评估指标：制定科学合理的绩效评估指标体系，评估预算执行的效果和成效。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理实施细则(DOC)
全面预算管理实施细则(DOC)全面预算管理实施细则为了加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，本细则根据XXX全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细则的要求，结合分公司实际制定而成。
预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算，包括业务预算、财务预算和资本预算等。
本细则适用于分公司预算范围内的所有单位，包括机关、项目部和其它派出机构。
预算管理组织机构公司实行三级预算管理体制，其中公司为一级预算单位，分公司为二级预算单位，分公司所属机关、项目部及其它派出机构为三级预算单位，三级以下单位纳入三级预算管理。
分公司预算管理委员会，预算管理办公室（分公司为企业管理部）和预算管理责任单位组成了XXX是预算管理工作的领导机构，由分公司总经理任主任，总经济师任常务副主任，分公司其他领导任副主任和机关各部门负责人为成员组成。
XXX职责：1.审定、签发有关预算管理制度、规章和政策；2.审定年度预算方案，确定预算目标；3.审定、下达正式预算方案；4.审批预算的追加和调整方案；5.听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出改进和完善预算管理的决定；6.批准预算奖惩方案；7.裁定有关预算冲突。
XXX工作制度：1.定期召开预算工作会议，对预算及预算执行情况进行决策；2.分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值，及时确定分公司及三级预算单位预算目标；3.分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前，根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际，召开年度预算工作会议，确定预算目标；4.年度预算编制完成后，及时组织审批；5.每年一季度审核上年度预算执行情况，做出有关奖惩决定。
2.5.2 对于预算影响重大的事项，需要不定期召开会议进行决策，包括预算调整和追加等。
2.5.3 会议由常务副主任主持，企业管理部审计员进行记录，与会人员讨论，主任做出最终决策。
2.5.4 企业管理部是XXX的办事机构，负责全面预算的日常管理工作和与上级预算管理部门的沟通，审计员的姓名和联系方式需要报备上级预算管理部门。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，通过制定和执行全面的预算计划，实现财政收入和支出的科学管理和合理配置。
全面预算管理的实施细则是为了规范预算管理工作，确保财政资源的有效利用和公共财政的可持续发展而制定的。
二、预算编制1. 预算编制的目标全面预算管理的目标是确保财政资源的合理配置和使用，以实现国家经济发展和社会公共服务的需求。
2. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制必须符合国家宏观经济政策和财政政策的要求，确保预算的合理性和可行性。
（2）公平性原则：预算编制应确保公共资源的公平分配，满足社会公众的基本需求。
（3）透明性原则：预算编制的过程和结果应对公众透明，接受社会监督。
（4）效率性原则：预算编制应充分考虑资源利用效率，提高财政支出的效益。
3. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表和任务分工，明确各部门的责任和权限。
（2）进行预算编制的基础工作，包括采集和整理相关数据、评估财政收入和支出的可行性等。
（3）制定预算编制的指导意见和技术规范，确保预算编制的统一性和规范性。
（4）组织各部门编制预算，确保预算编制的全面性和准确性。
（5）进行预算编制的汇总和审核，确保预算的合理性和可行性。
（6）发布和执行预算，确保预算的透明性和执行力度。
三、预算执行1. 预算执行的目标预算执行的目标是确保财政支出的合理性和效益，实现财政收入和支出的平衡。
2. 预算执行的原则（1）依法执行原则：预算执行必须依法进行，遵循法律法规的规定。
（2）合理支出原则：预算执行应确保支出的合理性和效益，防止浪费和滥用财政资源。
（3）规范管理原则：预算执行应遵循规范的管理制度和程序，加强财务管理和内部控制。
（4）监督管理原则：预算执行应接受财政部门和社会公众的监督，确保预算执行的合规性和透明性。
3. 预算执行的程序（1）组织实施预算，确保预算的执行力度和效果。
（2）建立预算执行的监督机制，加强对预算执行情况的监督和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是一种有效的财务管理方法，通过合理的预算制定和实施，能够帮助企业或组织更好地控制成本、提高效益、优化资源配置。
本文将从六个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施细则。
正文内容：1. 预算制定1.1 确定预算目标：明确企业或组织的财务目标，如增加收入、降低成本、提高利润等。
1.2 收集数据：收集与预算制定相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
1.3 制定预算计划：根据目标和数据，制定详细的预算计划，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
1.4 预算审核：对制定的预算计划进行审核，确保其合理性和可行性。
1.5 最终预算确定：根据审核结果，确定最终的预算计划。
2. 预算执行2.1 分配预算：根据预算计划，将预算分配给各个部门或项目。
2.2 监控执行情况：建立有效的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，发现问题并及时采取措施。
2.3 控制成本：通过控制成本，确保预算执行在合理的范围内，并达到预期的效益。
2.4 优化资源配置：根据预算执行情况，对资源进行合理的配置和调整，以提高资源利用效率。
2.5 激励机制：建立激励机制，激励员工积极参与预算执行，提高执行效率和质量。
3. 预算监督3.1 定期报告：定期向上级领导或董事会提交预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算偏差情况等。
3.2 预算分析：对预算执行情况进行分析，找出问题的原因和解决办法，提出改进建议。
3.3 风险管理：对可能影响预算执行的风险进行识别、评估和管理，减少风险对预算的影响。
3.4 决策支持：根据预算执行情况，为决策提供支持和参考，帮助企业或组织做出更好的决策。
4. 预算调整4.1 预算修订：根据实际情况，对预算进行修订，确保预算与实际情况相匹配。
4.2 预算控制：对修订后的预算进行控制，防止预算超支或低效使用。
4.3 预算沟通：及时与相关部门或项目沟通预算调整情况，确保各方理解和配合。
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全面预算管理实施细则
1、目的：
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对集团各下属公司和控股公司经营的控制与指导，通过对预算的编制和执行来评价各公司的经营业绩，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，持续改进公司经营过程中的不足，完成公司既定的目标，结合集团现阶段管理现状与要求，特制定本预算管理实施细则。
2、范围：
本规定适用集团各下属公司及控股公司预算的编制、实施、执行和考核。
3、预算期间：
公司年度预算的期间为每年1月1日到12月31日，月度预算考核期间为每月1日到31日。
各公司根据经批准的年度预算遵照执行；各公司财务部按年度预算分解的月度预算作为当月的预算执行控制。
4、预算组织机构：由集团预算委员会和各公司预算委员会构成。
集团预算委员会由集团董事长、总裁、副总裁、财务总监、财务副总监、各公司总经理及集团各部门主要负责人组成。
各公司预算委员会主要由总经理、副总经理、财务经理及各部门负责人组成。
5、预算内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。
5.1业务预算：包括销售预算、生产预算（成本预算）、采购预算、人工成本预算、销售费用、管理费用和财务费用预算；（具体参见预算编制模板）
5.2财务预算：包括预计现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；（具体见预算编制模板，此模块为便于汇总与分析，不能增减，如有增加，需添加附注说明）
5.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；
5.3.1资本投资预算包括长期投资和短期投资预算、固定资产购置预算、技改项目投资预算；
5.3.2筹资预算包括预算期内需新借入的长期、短期借款以及原有借款还本付息的预算。
5.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。
5.5以上各项预算的填制可根据预算编制模板附表项目进行填列。
根据上述内容编制预算之后，各公司形成财务预算，即预计财务报表（预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表）
5.6各项预算之间的关系如下图：
销售预算
资本投资预算
资金筹集预算
定额标准成本制定
采购预算生产预算
管理费用、财务费用、税费预算
产品成本
6.4预算内报销核批流程：各公司负责人根据集团预算委员会批复的财务预算，将预算下达给各部门执行，费用报销按分项总控使用，当月实际发生的费用在月度预算金额内的，在核批权限内由公司总经理审批。
6.4.1各下属公司预算内报销流程
6.4.2工薪支出、材料、运费等成本支出按相关制度流程及核批权限执行；
6.5 超预算调整/追加审批流程：当月实际发生的费用超过月度预算金额，必须执行预算调整追加程序，超预算金额10%以内的由集团财务总监审批；超预算金额10%以上的且金额在1万元以上，一律经集团总裁审批；超预算20%以上且金额在5万元以上的，需经集团董事长批准；超预算调整/追加批准后由集团财务和审计处备案（《预算调整申请审批表》见附表）。
6.5.1具体集团下属各公司预算调整/追加审批流程如下：
财务总监审核
（审批）
财务部审
核
财务和审计
处审核
总经理审
核
部门负责人
签字
◆对于各职能管控项须报集团财务和审计处审核；
◆经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。
6.5.2预算调整批准后，费用报销附件需附上审批好的预算调整审批表复印件，报销流程按本细则6.5.1款执行。
6.6专项预算审批流程：集团各公司的所有专项预算无论金额大小均需报集团财务总监核批，金额在5万元以上的项目需经集团董事长审批.
6.6.1各公司专项预算审批流程：
6.6.2党工团及其他专项预算费用报销流程：
6.6.3预算调整/追加流程按6.6.1执行，预算调整/追加完成后，费用报销附件需附上审批好的预算调整审批表复印件，报销流程按6.6.1执行。
6.7预算的修正程序及权限：当遇到由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确，国家政策变化、行业经济形式不可预见情况出现等），目标偏离值达到20%以上时，由目标责任人提出书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出相应的修正值，审批流程如下：
7、预算的控制及分析：按照集团经营管理的要求，预算控制及分析原则上按公司进行过程控制，财务部门进行监控。
具体要求：
7.1集团财务和审计处根据集团预算委员会批准下达的财务预算进行监控，对于预算内的项目审核批权限流程进行核销，超预算调整按规定程序、权限办理，预算在调整申请批准前，仍按原预算执行，未经批准的一律不得报销。
每月各业务部门根据要求上报相应的管控资料，公司财务除根据集团财务和审计处规定的报表资料传递流程及时限要求报送相关财务资料外，还需向集团财务和审计处报送财务预算执行情况分析。
7.2各项预算控制要求
7.2.1销售预算：针对销售量与销售价格，结合本公司的销售目标分解情况，进行事中控制，事后分析。
7.2.2生产消耗预算：各种生产性消耗用料严格按照定额标准进行控制，无定额按预算执行。
7.2.3资金控制预算：采用资金由各公司在集团总控下的管理模式，严格按照货币资金管理制度和预算进行资金的使用控制，尤其是对采购数量、价格及结算方式的控制。
7.2.4人力成本预算：建立控制各公司各部门岗位设置情况、人工支出标准、人数；
7.2.5销售费用预算控制：根据年度销售政策，按预算核定费率进行月度总控；
7.2.6人事行政费用预算控制：行政可控费用中的办公费、汽车费用、差旅费、招待费、通讯费按月度预算控制，行政可控费用中的水电费、维修费、劳保费、讼诉费、其他费用及人力可控各项费用工资、社保、招聘费、教育经费、福利费、高温补贴按季度预算控制；行政可控费用中的会员费、保险费、咨询中介费按年度预算控制，超预算报销必须事前按照规定的调整/追加审批程序报批，严禁超支不报现象。
上述人事行政费用中的办公费、汽车费用、差旅费、招待费、通讯费、招聘费、教育经费、福利费必须由各公司总经办加以日常报销登记管控。
7.3对于各项发生的成本、费用性支出，有制度的严格按照制度执行，无制度约束的参照预算额度进行管控。
7.4每月10日，各公司报送月度、年度的财务预算执行情况报表（即董事会经营报表），每月12日上报月度预算执行情况简析，说明预算执行差异原因及改善建议。
集团财务与审计处综合各公司报告情况，向集团预算委员会报告月度、季度、年度整体财务预算执行分析报告，并提出整改建议。
7.5 各公司必须按照集团预算委员会批复的预算，严格控制费用支出，各项目费用按分项进行使用和控制，当月实际发生费用超过当月预算的，需按规定审批流程进行核批；未经集团领导审批，严禁各项目（类）费用之间相互替代使用（其中汽车费和差旅费允许统筹管控）。
具体参见预算核批流程。
7.6集团财务和审计处对各公司预算执行情况进行综合督查和审计，并按本细则的规定的考核项进行考评。
8、预算提报时间及要求：
8.1 预算目标下达时间：集团每年9月末至10月初组织召开下一年的经营规划工作及目标确定。
8.2预算编制上报时间：各公司根据集团下达的经营目标，以公司总经理为第一责任人，为保证下达经营目标的达成，组织制定职能规划、营销规划、生产规划报集团财务和审计处审核后定稿报批，各公司按批准规划编制预算表初稿，总经理批准后11月1日前提交；12月5日前将经集团预算委员会综合评审并提出调整意见修正后的预算定稿上报集团财务和审
计处；财务和审计处在12月15日前汇总上报集团预算委员会审批；12月20日之前预算委员会审批完成各公司经营预算和集团总预算。
8.3 预算批复时间：12月下旬集团召开下年度的经营规划会议及相关责任人目标签订工作，并批复下发下年度的经营预算。
日
期：年月日
序号申请部门申请调整科目预算金额申请调整金额申请原因职能1
财务2
3
集团4
5
集6
7
集
8
合计
总经理: 财务经理：
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