内部审计在公司内部监控机制中的作用.ppt

是一种形式，服务才是审计的目的，是根本。内部审计实行审
了对相关业务流程控制点的检查工作，对电费回收、资金管
理、工程管理等方面做了特别关注。对审计检查的结果，召
开以沟通协调为基础的讨论会，与会人员共享知识和经验，
相互面对面地讨论公司的政策、规章制度和内控流程，增强
了沟通的效果，使所有的观点、意见都有公平表达的机会，
最终我们收集到了对有关问题的解决方案。
• 在内控检查过程中，要坚持贯彻“一查、二帮、 三促进”的原则，在履行监督检查职能的同时， 立足帮促，服务于公司内部监控机制建设。我 们对审计中发现的带普遍性、倾向性的问题进 行分析，找出原因，提供给领导决策参考。比 如，我们在检查中发现，物资管理存在的
是由社会中介 机构受托进行 的独立审计
内部审计
是由内部审计 机构和人员对 部门或单位实
施的审计
一、内部审计概述
(三）内部审计的功能定位
1.两个基本功能
就是在内部控制系统建立之后，如 何促进、完善、保证管理到位、执
行到位•、防落护实到性位职。能使内即部自控我制系 统止和持纠续正有监问效控题运,行功进，而能及有时效发的现促、进制组
素。对于规模巨大（500强）的公司或高度复杂
的公司而言，其内部审计职能无效意味着公司内
部控制至少存在显著缺陷，同时也是存在实质性
漏洞的一个重要信号。
•
由此可见，加强内部审计是公司内部监控机
制的必然要求。
提倡这样一种观念： 企业的一切管理工作， 从建立和健全内部控制制度开始； 企业的一切决策， 应统驭在完善的内部控制制度之下； 企业的一切活动， 都不能游离于内部控制制度之外。
最后谈谈通过参与公司内部监控机制的建 设和监督检查工作的几点体会和认识：
• 1、企业改革越深化、业务越发展，就越需要强化内部审计在 公司内部监控机制中的作用。一个企业要保持不断发展的趋势， 除了要有一个英明与强有力的领导核心外，关键在于是否建立 健全各项行之有效的内部监控机制并认真贯彻执行。
•
2、内部审计的监督与服务作用是一致的，但监督是手段，
织的控制目标的实现。
建立以服务为导向的 经济控制机制。服务于企
•业建的设大局性，职服能务于企业的
中心工作，服务于企业的
经即营自管我理促，进改和善完机构善的功运能
作并增加其价值，帮助实 现预期的发展目标。
一、内部审计概述
(三）内部审计的功能定位
2.五个主要职能
检查经济活动，监督责任履行 鉴证相关信息，评价责任履行 检查内部控制，促进企业良性循环 识别风险因素，进行风险预警 利用工作优势，提供咨询服务
管日趋严格，监管措施从过去主要依靠外部监督转向
外部监督和内部监督并重，更加关注公司治理、内部
监控机制和风险管理体系的健全性、有效性，特别是
关注在公司内部监控机制中发挥内部审计的职能作用。
•
内部审计作为公司层面内部监控机制的一项
重要内容，其职能作用是否充分发挥，运行是否
有效，是衡量内部监控机制有效性的一项重要因
“内部审计是在一个组织内部对各种经营活 动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策 和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源 的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达 到。”
一、内部审计概述
（二）内部审计的定义
3.审计分类 (按其主体的性质划分)
国家审计
是国家专设的 审计机关组织 和实施的审计
社会审计
二、 结合工作实际，谈谈内部审计在公司内部 监控机制中所发挥的作用。
• （一）内部审计是公司内部监控机制的重要组成部分
•
随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发
展，公司所面临的经营环境日趋复杂，风险无处不在，
特别是随着国内外一系列财务丑闻事件和经济领域违
法案件的频发，国家对中央企业财务和经营活动的监
缺陷。引起了公司管理层的高度重视，为公司 制定出台更为明确、更具有可操作性的物资管 理办法提供了大量事实依据。
（三）在公司内部监控机制中，内部审计发挥着监
督作用
• 内部审计是管理层的眼睛，需要服从和服 务于企业的大目标，在全面履行服务职能 的基础上，按照自身的发展规律，在公司 内部监控机制中发挥更大的监督作用。内 部审计在保持相对独立性的同时，紧紧围 绕公司战略目标和当前的工作重点，加强 对内部监控机制有效性的监督检查，充分 发挥审计监督作用。
内部审计在公司 内部监控机制中的作用
一、内部审计概述
（一）审计的定义
1.审计的定义
审计是由审计机构，依法对被审计单位的财政、 财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性 进行独立地审查和评价的经济监督。审计是一项具有 独立性的经济监督活动。
一、内部审计概述
（二）内部审计的定义
2.内部审计的定义
•
在企业经营管理过程中，内部审计工作是帮助经营者发
现问题和解决问题的重要手段。通过开展日常审计活动，及
时发现企业潜在的内部监控机制缺陷，完善制度，堵塞漏洞，
强化管理，提高效益。
•Baidu Nhomakorabea
在参与企业内部监控机制建设过程中，内部审计工作的
重点是风险防控，使审计工作重心前移，由发现型向防范型
转变，控制住主要风险。结合公司业务管理制度，我们开展
• 从微观着手，对每一个被检查单位存在的问题，帮助他 们查找原因，堵塞漏洞，加强管理。如对
• 内部监控机制是企业管理风险的重要手段，内部审计部 门在企业风险防范和管理中发挥着积极的作用。内部审 计通过加强对内部监控机制有效性的监督评价，促使制 度、流程在经营管理中得到有效执行，帮助企业防范管 理风险。一个表面上看起来规章制度完备、组织架构健 全、岗位设置齐备、技术管理先进的内部监控体系，在 实际运行中能否有效防范管理风险和防止重大损失的发 生，关键在于内部审计在这个体系中是否真正发挥了应 有的作用。 （如）
（二）在公司内部监控机制中，内部审计 发挥着支持、促进和服务作用
• 内部审计是公司的保健医生，需要牢固树立服 务观念。内部审计部门不仅要当好“经济警 察”，更要当好“保健医生”，在查处问题的 同时，帮助企业查找原因，分析对策，为企业 改进内部监控机制建设、提高经济效益服务。 要通过事前预测把关、事中跟踪检查、事后审 计查处的结合，从源头上加强企业风险控制， 为企业机体健康运转搞好“保健”。（案例： 海口电力村110KV重建工程全过程监督审计）