个税的调整对经济社会发展的影响

个税的调整对经济社会发展的影响

摘要：对于今年个税起征点的调整，可能在目的及影响力上被部分人误解甚至鄙夷，但是多数人还是认为其可以唤醒公民的意识以及纳税意识，并且可以为社会谋利，可谓是“公所公有理，婆说婆有理”。本文将重点探讨关于个税的调整对整个社会经济发展的影响。

1 简单阐述国内个人所得税税制改革的主要演进过程

加，税制的完善与税收的管理都得到了阶段性的增强，从而促进了我国个人所得税税收呈逐年快速增长的趋势。

1.1 80-90年代个税的改革

1994年的46.7亿元增加到了2010的4837.17亿元，这十年的时间居然增长了103.5倍。国家税务总局的资料显示，个人所得税已经成为自1994年税制改革以来增长最快的税种，平均增幅高达48%，成为我国第四大税种，其中工薪阶层所缴个税占国家个税总收入的比重约为50%左右，工薪阶层成为个税缴纳大军，另外“贫富倒挂”的现状激起了各方的反应，个税因“劫贫济富”而被社会舆论所诟病。

80-90年代出现了最出名的个人税制改革，主要内容为1）、逐步调整储蓄存款利息征税的规定。2）、逐步提高工资、资金所得费用扣除标准。3）、修改了纳税申报以及自行纳税申报规定。4）、调

减了涉外人员工薪所得附加减除费用标准。5）、调整工资所得税率结构。6）、相应调整个体工商户以及承包承租运营所得税率级距。

1.2 新世纪元年个税改革的重大突破

除费用调整税率结构和标准提高带来的双重优惠，增加了部分高收入者税负，适当降低中低收入居民的税收负担，有利于保障和改善民生,推动和维护了社会公平。同时税负降低实际上意味着广大居民可支配收入的增加，这将缓解物价上涨对居民消费能力的影响，有效扩大内需，提高居民消费水平，促进经济持续平稳较快发展，对于构建社会主义和谐社会，加快转变经济发展方式具有重要意义。

2.如何正确看待个税对社会经济改革发展的影响

2.1 个人所得税税制的实施对经济社会发展产生的影响。

不可或缺的一个重要税种，在我国其调节收入分配等作用已经显现，在未来经济社会发展中将发挥更大作用，但它现在和将来在收入分配调节领域都不可能“包打天下”。

和调减收入悬殊，实施有效的再分配调节。1）、收入分配制度的优化客观上要求个人所得税发挥重要的调节作用。充分发挥个人所得税调减收入分配差距的作用，在中国是事关全局、“顺天应人”的

重大问题，是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求。2）、中国经济的国际竞争环境、赶超发展战略和居民收入能力的相对低水平，制约着个人所得税筹集财政收入的能力。

整后对中国“经济发展”的影响

1）对于个人收入积累的影响。收入差距、腐败、气候与环境问题，而不是过去的经济增长问题，是悬在当前世界各国政府头上的三大巨石，哪一个国家把这些问题处理的好，哪一个国家就能得到国际认可、人民拥护。我国政府这次把个税起征点大幅上调，体现了政府以及中国共产党对于时局的英明判断和回应。这也是建党90周年党给人民的一份重礼。有人会说，本来这个税收就是老百姓创造的，只不过是返回给百姓，这个说法很不科学。个人的生活绝对离不开政府提供的公共服务，公共服务具有社会收益大于私人收益的特征，不得不由政府提供。发达国家的个人所得税总额甚至达到税收收入的50%。调整后一年将减税约1440亿元，但是这对于个人的收入积累却具有重要的意义。

2）对于创业/就业比的影响。一个经济体中创业型人力资本与职业型人力资本的比率决定该经济体的长期增长路径，创业企业是最具活力和发展前景的企业。1950-1988年间世界就职人数与创业人数的比率进行统计的结论是，随着人均收入的提高，该比率不断下降。国际劳动办公室统计的结果与此相同。这一代人的创业型人力资本与职业型人力资本共同决定了下一代人的技术水平，由于两种人力资本对技术进步的影响在不同收入阶段不一样，这一代人

关于是培养创业型人力资本还是职业型人力资本的选择可能不是

社会最优的。

3）提高了宏观调控政策的容忍度。一个国家越是藏富于民，国家的宏观调控政策就越是有容忍度。老百姓最关心的是自己收入会不会收宏观调控政策的影响，通胀是老百姓非常担心的事情，老百姓的钱就是锅里的水，通货膨胀是灶里的火，火一来水就会蒸发，两者水火不容。假如老百姓的钱是大江大河，就更不怕火来蒸发。从经济学家看来，通胀实质就是对老百姓的征税（铸币税，或者通胀税），政府有铸币权，就有征税的权利，经济学家看这是合理的，事实上很多国家都在这样做。这个税特别隐蔽，非经济学家很难计算。

2.2 个人所得税税制对政府间利益关系的影响。

税政策的调整对国家及地方各级财政不会造成很大的影响。

是地方，企业税收是国家和地方政府税收的主要来源，占90%以上，所以不会有碍地方政府职能的发挥，相反，个税正是政府职能的表现。因为长期以来我国经济增长过度依赖投资和出口，忽视消费特别是居民消费。通过结构性减税增加居民可支配收入进而刺激消费是转变经济发展方式、调节投资与消费的重要举措。新的个人所得税的减税政策，相对而言调整力度是偏小的，实际上仍有很大的调整空间，但在新法实施初期，对部分地方政府特别是经济欠发达地

区的地方政府财政压力是有的，经济总量越小压力越明显，这种压力会很快得到缓解，地方扩张性的财政政策和放大的政府开支，在一定程度上得到缩减，新一轮的财政增收和“找钱大行动”会冲淡地方政府这微不足道的压力。

3 如何冷静看待调整后的个人所得税制度本身各种因素所引发的矛盾和问题

静，既要看到促成这种奇迹式增长的关键因素，也要充分利用税收收入增长创造的良好时机，适时推进全面深入的税制改革，从而与不断变化的中国经济和社会发展形势相互适应，为和谐社会建设提供更坚实的保障。

3.1 调整后的个人所得税制度本身各种因素所引发的矛盾

为个税调整将引发新一轮的争论与矛盾。如果每次个税起征点的提高，既不必通过民意听证，也没有一个法律规定的刚性的标准，而是财税部门和专家学者关起门来在那儿研讨，则不仅个税法的法律严肃性受到挑战，个税法的宗旨也会被违背。同时，财政收入的“承受能力”会成为调节个税起征点的主要砝码，所谓的提高起征点，往往只成为有关方面应对民意的一种“意思表示”。

涨因素，应根据居民消费支出情况实时调整，也就是个税起征点指