第三章 税收征管法

第三章税收法律制度

第一节税收概述

【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.灵活性

C.无偿性

D.固定性

[答疑编号5227030101]

『正确答案』ACD

『答案解析』税收的特征包括：强制性、无偿性、固定性。

【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.船舶吨税

D.车辆购置税

[答疑编号5227030102]

『正确答案』D

『答案解析』D选项属于行为税类。

【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（）

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.印花税

[答疑编号5227030103]

『正确答案』ACD

『答案解析』土地增值税属于地方税。

【例题·不定项选择题】下列税种中属于从价税的为（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

[答疑编号5227030104]

『正确答案』ACD

『答案解析』消费税中属于从价税、从量税、复合税的都有。

【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收行政法规

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国际税法

[答疑编号5227030201]

『正确答案』BC

『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。

【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。

A.《税收征管法》

B.《增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《税收征收管理法实施细则》

[答疑编号5227030202]

『正确答案』BC

『答案解析』AD选项属于程序法。

【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。

A.征税人

B.纳税义务人

C.征税对象

D.计税依据

[答疑编号5227030207]

『正确答案』BC

『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。

【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税期限

[答疑编号5227030208]

『正确答案』C

『答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。

【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

[答疑编号5227030209]

『正确答案』B

『答案解析』所得税中的工资薪金是按照超额累进税率计算的。

【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.其他税率

[答疑编号5227030210]

『正确答案』C

『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。

【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）

[答疑编号5227030211]

『正确答案』×

『答案解析』达到起征点的，则对全部数额征税。

【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）

[答疑编号5227030212]

『正确答案』×

『答案解析』起征点是800元，那么超过起征点是对全额征税的。

第二节主要税种

【例题· 多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.进口货物

B.出售自建房屋

C.修理汽车

D.服装加工

[答疑编号5227030301]

『正确答案』ACD

『答案解析』征税范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物。

【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.收入额

[答疑编号5227030302]

『正确答案』C

『答案解析』增值税的征税对象是增值额。

【例题·单选题】目前，我国现行的增值税属于（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

[答疑编号5227030303]

『正确答案』A

『答案解析』我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税。

【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含增值税

B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含增值税

C.不允许扣除任何外购固定资产的价款

D.上述说法都不正确

[答疑编号5227030304]

『正确答案』A

『答案解析』消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。

【例题·判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。（）[答疑编号5227030401]

『正确答案』×

『答案解析』增值税中对于一些基本生活必需品，像粮食、图书等是适用低税

率13%的。

【例题·判断题】增值税小规模纳税人执行的增值税税率为3%。（）

[答疑编号5227030402]

『正确答案』×

『答案解析』增值税小规模纳税人执行的增值税征收率为3%。

【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。

A.3400

B.3978

C.2600

D.3042

[答疑编号5227030406]

『正确答案』A

『答案解析』不含税销售额＝23400÷（1＋17%）＝20000（元）

增值税销项税额＝20000×17%＝3400（元）。