成本控制管理制度

成本控制管理制度

1目的

为了加强公司的成本管理，控制成本费用，明确成本管理权限，特制定本制度。

2适用范围

适用于公司各部

3职责

财务部负责公司成本控制管理工作。

4工作内容

4.1 成本管理的基本任务：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖潜降低成本潜力，为安全生产打下坚实的经济基础。

4.2 成本管理的基本原则：

4.2.1 实行财务预算，坚持计划管理，资金先收后支，杜绝开支漏洞；

4.2.2 合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与几个会计年度相关的，应作为资本性支出，不得列入当期成本和损益；凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为收益性支出，列入当期成本和损益；

4.2.3 必须以准确无误的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本；

4.2.4 保持成本计算方法的稳定性，核算程序、方法和分配标准等，一经确定，不得随意变动；

4.2.5 成本计算除计算金额外，凡能计算数量的主要项目，必须同时计算其数量，并与生产部、技术部、销售部门的统计数字相符。

4.3 成本责任制：

公司每年根据公司高层会议下达的指标，将成本项目划分为可控成本、不可控成本和不可预测成本，制定内部成本指标和费用计划，做到先算后用，全年的各类费用开支全部纳入年初财务预算，严格控制临时计划的审批工作，杜绝非特殊情况的无计划性开支，并明确费用计划控制的责任部门，发挥各费用控制部门的控制、监督作用，其具体职责：4.3.1 财务部：

财务部是成本管理的职能部门，负责编制公司成本费用控制计划，掌握成本开支范围，制定降低成本措施，参与有关成本定额的编制，组织成本核算，及时、正确、如实的反映结算成本并进行分析、监督和考核。

4.3.1.1 办公费：

指公司发生的办公费、邮寄费、订阅报刊、杂志、购书费、印刷

费、电话费及向银行购买票据的工本费等，严格按照制定的控制数执行，严格把关降低费用开支，不得超支。

4.3.1.2 差旅费：

指职工因公外出的差旅费、司机行车补助费、按文件规定据以核算，在保证正常工作的同时，严格按预算执行。

4.3.1.3 低值易耗品：

指公司领用或购置的办公桌椅、计算工具、铁皮柜等办公设施。

4.3.1.4 劳动保护费：

指按照规定发给职工的劳动保护用品、安全防护用品、标志服装等。

4.3.1.5 房屋租赁费：

指支付给能源所的管理费和维护费、水电费，严格按照合同金额执行付款。

4.3.1.６ 运输费：

指办公设施用车发生的运输费、养路费、驾照审验费、停车费、交通运输管理费、船舶运输费、市内购料和材料到站后的市内运输费。

4.3.1.７ 外部劳务费：

与其他公司或个人结算费用严格按照双方签订的合同价款执行。付款方式实行按月预结算，年度总结算，合同到期进行清算的结算方式。其他公司或个人应提供发票，财务部在收到提供的相应发票后付款。

4.3.1.8工会经费：

指按工资总额和规定的提取比例计提的工会经费。

4.3.1.9职工教育经费：

指按职工工资总额和规定的比例计提的用于职工培训的各项开支。

4.3.1.10保险费：

指个人意外、货物资产、车辆等企业参加保险投保而支付的费用。

4.3.1.11税金：

指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、各种合同及帐簿的印花税。

4.3.1.12研究开发费：

指生产技术部门开发新产品、技术所发生的设计费、工艺规程编制费、设备调试费、人员费用等。

4.3.1.13住房公积金：

指按工资总额规定比例提取交纳的住房公积金（转制人员）。

4.3.1.14失业保险金：

指按工资总额规定比例提取交纳的失业保险基金。

4.3.1.15劳动保险费：

指按工资总额规定提取的基本养老金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。

4.3.1.16业务招待费：

业务招待费是指企业为生产经营等活动的合理需要而支付的费用。公司的业务招待费主要是在公司下达的计划指标内，本着热情、节约和适度的原则，反对铺张浪费，严格遵守国家业务招待费使用的有关规定，据实列支招待费用。业务招待费的报销单据必须是合理合法的完税票据，内容真实，数字清晰。

1）业务招待费开支标准：

宴请标准：副省级及以上宾客每人次不超过300元；副厅级及以上宾客每人次不超过250元；副处级及以上宾客每人次不超过150元；其他宾客每人次不超过80元。以上费用标准均含酒水等，确因特殊情况需超过上述用餐标准的，须事先报公司总经理批准。

自助工作餐标准：副厅级以上宾客每人每天60元；副处级以上宾客每人每天40元；其他宾客每人每天30元。

宴请陪餐人员应从严控制，公司领导参加的宴请陪员由领导根据工作需要来确定；其他宴请宾客5人以内的陪餐人数不超过2人；宾客5—10人的陪餐人数不超过3人；宾客10人以上的陪餐人数不超过4人。

2）业务招待费报销程序：接待主办部门凭填写、审批完备的“业务招待费申请单”和完税发票先由经办人签名，注明用途，部门主管审批，财务部主管审核，总经理审批同意后，方可报销付款。超标准的业务招待费，先报总经理审批、财务部主管审核后，方可到财务部门报销。业务招待费原则上按次清算，不累计，接待结束后办理签字手续到财务部门报销。

3）根据《企业会计制度》的规定公司全年发生的业务招待费不能超过销售收入的千分之五，公司应每年一次向年度工作会议报告业务招待费的使用情况，报告内容主要包括：按公司下达的财务预算指标数、业务招待费支出项目、金额、开支是否符合制度、使用是否合理、手续是否完备以及其他需要说明的情况。

4.3.1.17审计费：

指聘请会计师事务所进行查帐、验资、资产评估等发生的费用。

4.3.1.18其它费用：指不属于以上各项，但应列入管理费的费用。包括：各种学（协）会费等方面的应严格按规定支出。

4.3.2 采购部：

负责编制物资采购计划，合理组织采购、运输，降低采购成本；负责各部门材料费用的核定及考核工作；负责公司非生产性修理项目计划的上报、管理及控制工作。负责材料、办公用品的收发存的管理工作，