成本控制管理制度

成本控制管理制度
1目的
为了加强公司的成本管理，控制成本费用，明确成本管理权限，特
制定本制度。
2适用范围
适用于公司各部
3职责
财务部负责公司成本控制管理工作。
4工作内容
4.1 成本管理的基本任务：通过预测、计划、控制、核算、分析和考
核，反映企业生产经营成果，挖潜降低成本潜力，为安全生产打下坚实
的经济基础。
4.2 成本管理的基本原则：
4.2.1 实行财务预算，坚持计划管理，资金先收后支，杜绝开支漏洞；
4.2.2 合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与几个会计年
度相关的，应作为资本性支出，不得列入当期成本和损益；凡支出的效
益仅与本会计年度相关的，应作为收益性支出，列入当期成本和损益；
4.2.3 必须以准确无误的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成
本、定额成本或计划成本代替实际成本；
4.2.4 保持成本计算方法的稳定性，核算程序、方法和分配标准等，一
经确定，不得随意变动；
4.2.5 成本计算除计算金额外，凡能计算数量的主要项目，必须同时计
算其数量，并与生产部、技术部、销售部门的统计数字相符。
4.3 成本责任制：
公司每年根据公司高层会议下达的指标，将成本项目划分为可控成
本、不可控成本和不可预测成本，制定内部成本指标和费用计划，做到
先算后用，全年的各类费用开支全部纳入年初财务预算，严格控制临时
计划的审批工作，杜绝非特殊情况的无计划性开支，并明确费用计划控
制的责任部门，发挥各费用控制部门的控制、监督作用，其具体职责：
4.3.1 财务部：
财务部是成本管理的职能部门，负责编制公司成本费用控制计划，
掌握成本开支范围，制定降低成本措施，参与有关成本定额的编制，组
织成本核算，及时、正确、如实的反映结算成本并进行分析、监督和考
核。
4.3.1.1 办公费：
指公司发生的办公费、邮寄费、订阅报刊、杂志、购书费、印刷
费、电话费及向银行购买票据的工本费等，严格按照制定的控制数执
行，严格把关降低费用开支，不得超支。
4.3.1.2 差旅费：
指职工因公外出的差旅费、司机行车补助费、按文件规定据以核
算，在保证正常工作的同时，严格按预算执行。
4.3.1.3 低值易耗品：
指公司领用或购置的办公桌椅、计算工具、铁皮柜等办公设施。
4.3.1.4 劳动保护费：
指按照规定发给职工的劳动保护用品、安全防护用品、标志服装
等。
4.3.1.5 房屋租赁费：
指支付给能源所的管理费和维护费、水电费，严格按照合同金额执
行付款。
4.3.1.６ 运输费：
指办公设施用车发生的运输费、养路费、驾照审验费、停车费、交
通运输管理费、船舶运输费、市内购料和材料到站后的市内运输费。
4.3.1.７ 外部劳务费：
与其他公司或个人结算费用严格按照双方签订的合同价款执行。付
款方式实行按月预结算，年度总结算，合同到期进行清算的结算方式。
其他公司或个人应提供发票，财务部在收到提供的相应发票后付款。
4.3.1.8工会经费：
指按工资总额和规定的提取比例计提的工会经费。
4.3.1.9职工教育经费：
指按职工工资总额和规定的比例计提的用于职工培训的各项开支。
4.3.1.10保险费：
指个人意外、货物资产、车辆等企业参加保险投保而支付的费用。
4.3.1.11税金：
指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、各种合同及帐
簿的印花税。
4.3.1.12研究开发费：
指生产技术部门开发新产品、技术所发生的设计费、工艺规程编制
费、设备调试费、人员费用等。
4.3.1.13住房公积金：
指按工资总额规定比例提取交纳的住房公积金（转制人员）。
4.3.1.14失业保险金：
指按工资总额规定比例提取交纳的失业保险基金。
4.3.1.15劳动保险费：
指按工资总额规定提取的基本养老金、六个月以上病假人员工资、
职工死亡丧葬补助费、抚恤金等。
4.3.1.16业务招待费：
业务招待费是指企业为生产经营等活动的合理需要而支付的费用。
公司的业务招待费主要是在公司下达的计划指标内，本着热情、节约和
适度的原则，反对铺张浪费，严格遵守国家业务招待费使用的有关规
定，据实列支招待费用。业务招待费的报销单据必须是合理合法的完税
票据，内容真实，数字清晰。
1）业务招待费开支标准：
宴请标准：副省级及以上宾客每人次不超过300元；副厅级及以上
宾客每人次不超过250元；副处级及以上宾客每人次不超过150元；其他
宾客每人次不超过80元。以上费用标准均含酒水等，确因特殊情况需超
过上述用餐标准的，须事先报公司总经理批准。
自助工作餐标准：副厅级以上宾客每人每天60元；副处级以上宾客
每人每天40元；其他宾客每人每天30元。
宴请陪餐人员应从严控制，公司领导参加的宴请陪员由领导根据工
作需要来确定；其他宴请宾客5人以内的陪餐人数不超过2人；宾客5—
10人的陪餐人数不超过3人；宾客10人以上的陪餐人数不超过4人。
2）业务招待费报销程序：接待主办部门凭填写、审批完备的“业
务招待费申请单”和完税发票先由经办人签名，注明用途，部门主管审
批，财务部主管审核，总经理审批同意后，方可报销付款。超标准的业
务招待费，先报总经理审批、财务部主管审核后，方可到财务部门报
销。业务招待费原则上按次清算，不累计，接待结束后办理签字手续到
财务部门报销。
3）根据《企业会计制度》的规定公司全年发生的业务招待费不能
超过销售收入的千分之五，公司应每年一次向年度工作会议报告业务招
待费的使用情况，报告内容主要包括：按公司下达的财务预算指标数、
业务招待费支出项目、金额、开支是否符合制度、使用是否合理、手续
是否完备以及其他需要说明的情况。
4.3.1.17审计费：
指聘请会计师事务所进行查帐、验资、资产评估等发生的费用。
4.3.1.18其它费用：指不属于以上各项，但应列入管理费的费用。包
括：各种学（协）会费等方面的应严格按规定支出。
4.3.2 采购部：
负责编制物资采购计划，合理组织采购、运输，降低采购成本；负
责各部门材料费用的核定及考核工作；负责公司非生产性修理项目计划
的上报、管理及控制工作。负责材料、办公用品的收发存的管理工作，
严格执行控制指标。实销实领，各部门不许存留。（公司未单独设置采
购部副总经理负责）
4.3.3 技术部：
负责公司新产品的研究开发项目,并与生产部配合对生产的每一台
电源进行检测,提出合理建议,控制废品损失,减少售后服务工作,降低生
产成本.
4.3.4 生产部
按照生产任务单、工艺流程的规定,由库管根据生产任务单开具领
料单并发料,工、料消耗，以原有的定额作为基础，并依据降低成本措
施加以压缩。
4.3.5 市场部
主管公司销售、物流及对外宣传，坚持以产定销的经营原则，合理
组织业务人员经营、开拓市场。负责经营费用的计划、核定，根据相关
规定严格将经营费用控制在合理指标范围内并逐步降低。
4.4 日常成本计划的管理：
财务部成本计划管理的重点为严格控制不可预测成本项目和可控制
项目的费用发生。对不可预测成本，由费用发生部门事前作出详细计划
或预算，报各部门经理审批，最后报总经理审批后由财务部审核并根据
预算指标情况进行安排；
4.5 费用的审批程序严格按照制定的程序执行，各部门要本着负责任的
态度严格把关，杜绝一些违反规定及审批程序的开支。
4.6 正常费用的审批程序：由经办人签字、部门负责人审批、财务部主
管审核、总经理审批后方可办理；
5 本制度自发布之日起实施。