企业内部控制流程梳理、构建.
内控体系建立的四大关键步骤
内控体系建立的四大关键步骤一、内部控制是什么？内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。
内部控制的作用指，内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。
企业规模越大，其重要性越显著。
可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。
二、企业为什么难以解决内控上存在的问题？一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。
在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。
但企业最大的风险在于对风险的无知和无视，对已知的风险企业一定有相应的控制措施，而对未知的风险，往往是防不胜防。
企业常常发现不了自己存在的风险，一是由于外部时刻在变化的复杂环境造成的，另一原因是只缘身在此山中。
不知道风险在哪儿，当然不可能建立应对风险的控制措施了。
我认识的一些企业家曾和我说，企业里面的人在做事上经常马马虎虎，在对待问题上经验主义，制度都有，但风险事件层出不穷。
三、内控体系建立的四大关键步骤关键步骤一：搭框架企业内控体系的框架搭建依据四层分法，也可以称为两横两纵第一层分法（横向）：按行业划分，分传统制造类、化工类、金融投资类、房地产类、建筑施工类、物流类、商业流通类、服务类、移动互联类……；第二层分法（横向）：按企业所处阶段划分，培育期企业、成长期企业、成熟期企业、衰退期企业；第三层分法（纵向）：按企业类型划分，分为多元化集团、专业化集团、单体企业、分支机构；第四层分法（纵向）：按专业分类，企业的内控包括：公司层面的控制、业务层面的控制和信息层面的控制。
企业采购的内部控制制度与流程
企业采购的内部控制制度与流程一、绪论作为企业运营中的重要环节，采购管理是企业增强竞争力和降低成本的关键。
而采购活动受到众多的内部和外部因素的影响，为了确保采购活动的合规性、透明度和效率，建立健全的内部控制制度是至关重要的。
本文将从采购管理的内部控制制度和流程进行分析和研究，旨在为企业的采购管理提供一定的参考和借鉴。
二、内部控制制度的构建1. 内部控制制度框架内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、政策和程序，旨在保证企业运营的有效性和高效性。
内部控制制度框架一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督和评价五大要素。
对采购管理而言，内部控制制度框架应当包括以下内容：（1）控制环境：包括内部控制的组织结构、管理层对内部控制的态度、员工的道德和职业素养等。
在采购管理中，企业要建立健全的采购管理组织架构，保证各专业部门、岗位的责权利清晰。
（2）风险评估：对采购活动中的潜在风险进行识别和评估，包括供应商风险、市场风险、质量风险等。
企业应当建立风险评估的相关制度和程序，进行风险的分类和等级，采取相应的控制措施。
（3）控制活动：包括对采购流程的规范、审核和批准流程、供应商管理、合同管理等。
企业应当建立统一的采购流程和标准化的供应商管理制度，规范采购活动的具体操作。
（4）信息和沟通：包括内部信息的传递和沟通机制，外部信息的获取和利用等。
企业应当建立健全的采购信息系统，实现对采购活动的全程监控和管理。
（5）监督和评价：包括对内部控制制度的监督和评价机制，审计和风险管理等。
企业应当建立独立的内部审计机构，对采购活动进行定期的审计和评价，确保内部控制制度的有效性。
2. 内部控制制度设计原则在建立采购管理的内部控制制度时，应当遵循以下设计原则：（1）合规性原则：内部控制制度应当符合相关法律法规和行业规范的要求，保证采购活动的合规性。
（2）合理性原则：内部控制制度应当合理有效，不仅能够降低风险，提高效率，同时也要避免过度的控制，给业务操作带来不必要的限制。
2018年东财会计继续教育答案
课程选择1、个人所得税专题:时代背景、基本政策、稽查要点及风险防范 2学分2、会计信息化 4学分3、业财融合的实现路径 4学分4、高级谈判技巧 5学分5、财务报表分析概论 2学分6、《增值税会计处理规定》解读 3学分7、企业内部控制流程梳理与构建 2学分8、企业内部审计 2学分个人所得税专题1、故意混淆劳务和工资申报是企业的避税行为之一。
（正确）2、税收收入是我国财政收入的重要来源.（正确）3、建立同行业个税税负率模型有利于税务部门对个人所得税的征管。
（正确）4、我国是以间接税为主的。
（正确）5、我国个人所得税征税范围采取的是正向列举法.（正确）6、分类所得税征管简便,可以按照纳税人真正的纳税能力课征.（错误）7、个人独资企业和合伙企业也是个人所得税的纳税人。
(正确)8、个人按市场价格出租住房减按10％的税率征税。
（正确)9、我国目前的工资薪金所得的费用扣除标准为3500元。
（正确）10、无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定确定。
（错误）11、劳保用品属于企业生产经营的劳务条件,不属于个人所得，不征个人所得税.（正确)12、所有发放的实物福利都需要缴纳个人所得税.（错误）13、目前对于集体享受的，不可分割的非现金方式福利,实际操作中不计征个人所得税。
（正确）14、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴不征税。
（正确）15、各地政府一般会规定采暖费标准，超出部分需并入当月工资计征个税。
(正确)16、员工自己参加学历、学位教育费用可以在职工教育经费中列支，不计入员工个人收入。
（错误）17、工资、薪金所得与“劳务报酬”区分关键看用工方式，是“独立”还是“非独立”。
（正确)18、从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税.（正确)会计信息化1、1954年,美国通用电器公司首次利用计算机计算工人工资。
（正确)2、会计电算化的第三层次是指将会计信息系统置于整个企业的管理信息系统之内，与其他管理部门高度共享信息。
内控流程梳理-概述说明以及解释
内控流程梳理-概述说明以及解释1.引言1.1 概述内控流程梳理是指对组织内部控制流程进行系统性的梳理和优化，旨在提高组织运行效率和风险控制能力。
随着市场竞争日益激烈和管理环境的不断变化，组织需要不断优化内部控制流程，以应对日益复杂的管理挑战。
本文将从内控流程的概念、优势以及梳理方法展开讨论，旨在帮助读者全面了解内控流程梳理的重要性和实际应用。
同时，我们还将展望内控流程梳理的未来发展，探讨其在未来的管理实践中可能发挥的作用。
通过本文的阐述，我们希望读者能够对内控流程梳理有一个更全面、深入的认识，并能够在实际工作中加以应用和推广。
1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括对整篇文章的组织和安排进行介绍，让读者能够清晰地了解整篇文章的布局和内容安排。
可以简要说明文章的主要分为引言、正文和结论三个部分，每个部分又包括哪些具体内容和重点讨论的内容。
另外，还可以介绍一下每个部分之间的逻辑关系和连接，以及整篇文章的逻辑结构和线索。
最后，指出本部分的目的是为了帮助读者更好地理解整篇文章的内容和结构安排。
1.3 目的内控流程梳理是为了确保组织内部运营活动的有效性和高效性。
通过对内控流程进行梳理，可以帮助组织识别和解决潜在的风险和问题，从而提高业务的可持续发展和竞争力。
同时，内控流程梳理还可以帮助组织建立起系统化的管理机制和规范的流程，提高运营效率和降低成本。
通过不断地优化和完善内控流程，组织可以更好地适应外部环境的变化，并实现长期的可持续发展。
因此，本文旨在探讨内控流程梳理的方法和重要性，为读者提供有关内控流程梳理的理论知识和实际操作指导，帮助他们更好地理解和应用内控流程梳理的相关内容。
同时，也希望能够引起组织对内控流程梳理的重视，促进内控管理水平的不断提升和完善。
2.正文2.1 内控流程概念内控流程是组织内部建立的一套规范、程序和方法，旨在帮助组织达到其目标，并有效管理风险。
内控流程的主要目标是保障组织的财务报告准确性、遵守相关法律法规、保护资产安全、提高运作效率，以及促进组织的可持续发展。
张庆龙
• 重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制的失灵，是三鹿集团 存在的另一个重大问题。三鹿集团在对毒奶粉事件知情的情况下，继 续生产和对外销售，导致事态扩大。事情暴露后，三鹿集团采取对媒 体隐瞒和否认的做法，从坚决否认到遮遮掩掩，从推卸责任到被迫道 歉，在事件到了无法隐瞒的时候，才开始产品的全面召回。
• 从事实看，三鹿集团能够在2007年前“屡次”查出耿某提供的牛奶 不合格，说明公司拥有严格的采购验收制度并得到切实执行，但如果 能对日常控制活动中发现的部分不良信息进行收集、整理，并对异常 现象（屡次不合格的原料提供者后来提供的都是合格原料）寻找合理 解释，以进一步提高控制活动的效率效果，则发现“耿某”类不法分 子的伎俩并非全无可能。
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9月10日南京： 南京出现10例。从今年3月开始， 南京鼓楼医院泌尿外科孙西钊教授陆 续接到了南京儿童医院送来的10例泌 尿结石样本。经国内先进的结石红外 光谱自动分析系统分析，这是一种极 其罕见的结石。孙教授告诉记者，这10年来，他一共分析过全国各 地的结石成分4710例，从来没有见过这种病例，而且都发生在尚在 喝奶的婴儿身上。 9月9日陕甘宁 甘肃率先发现。甘肃省卫生厅接到解放军第一医院的电话报告 ，该院收治的婴儿患肾结石病例明显增多，近几个月已达十几例， 患儿均食用了三鹿牌配方奶粉。 9月1日，豫、赣、鄂多省爆发： 三鹿公司相关负责人表示，患病婴儿都在食用价格在18元左右 同一品牌的奶粉，而2008年，由于原材料价格上涨等因素，三鹿公 司的奶粉最低零售价都在25-30元，今年三鹿没有18元价位的奶粉 。三鹿慧幼系列的奶粉已经于今年7月底停止生产。
• 我国的内部控制基本规范中将职业道德修养和专业胜任才能作为聘用 员工的重要标准，要求公司加强文化建设，培育积极向上的价值观和 社会责任感，这对培育一个良好的环境氛围，更好地发挥内部控制的 风险防范作用有着积极的意义，而要实现这个目标显然非一朝一夕之 功。 • 内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础。三鹿集团的大 股东享有56%的控股权，第二大股东是持有43%的股权，其余1%的 零散股份由小股东持有。从表面上看，三鹿集团具有形成良好治理的 所有权结构。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营 者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团 的实际控制人或者说股权相当分散。以田文华为代表的强势管理层的 存在，使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。
企业内部控制流程梳理构建
企业内部控制流程梳理构建企业内部控制流程是指为了确保企业的运营活动能够达到预期目标，并确保企业资产的安全性、准确性和可靠性，而建立的一套规范性的组织、制度和措施。
通过梳理和构建企业内部控制流程，可以有效地管理风险、促进组织运营的高效性和透明度。
一、梳理企业内部控制流程的步骤1.了解企业的运营活动及目标。
梳理企业的运营活动，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等，了解企业的目标和需求。
2.分析风险和内控需求。
根据企业特点和行业特点，分析可能存在的风险，并确定企业的内控需求。
3.建立内部控制框架。
基于企业的目标和内控需求，建立适应企业发展的内部控制框架，包括组织结构、岗位职责、流程规范、制度手册等。
4.明确内部控制目标和指标。
根据企业目标和内控框架，制定明确的内部控制目标和指标，用于衡量内部控制的有效性和改进方向。
5.设计内部控制流程。
根据企业运营活动和内部控制需求，设计符合流程规范的内部控制流程，包括流程图、操作规程、审批流程等。
6.分配权限和职责。
根据内控流程设计，明确分配权限和职责，确保各岗位和人员在内部控制流程中的职责和权限清晰可见。
7.建立内部控制培训和宣传机制。
针对内部控制流程，建立培训和宣传机制，提高员工对内部控制的认知和理解，提高内控流程的执行力度。
8.监督和改进。
通过监督和评估内部控制的有效性，及时发现问题并进行改进，保证内部控制流程的持续改进和适应性。
二、企业内部控制流程构建的关键要素1.合理的组织结构。
建立合理的组织结构，明确岗位职责和权限，确保内部控制流程的顺畅执行。
2.完善的制度和规范。
建立完善的制度和规范，包括企业章程、内部控制制度、审批制度等，为内部控制流程提供法规支持。
3.清晰的流程和规范。
设计清晰的流程和规范，包括流程图、操作规程、审批流程等，确保内部控制流程的可重复性和标准化。
4.有效的风险控制措施。
建立有效的风险控制措施，包括风险评估、风险预警、风险应对等，确保内部控制流程对风险的及时识别和应对。
企业内部控制流程梳理与构建(ppt64页).pptx
？ 到底扮演了什么样的角色
我们运用其五
目标和五要素的分析方法，对三鹿集团进行内部控 制案例分析。
内部控制五要素分析
• 内部环境——重要基础 • 该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、
内部审计、人力资源政策、公司文化、诚信与道德观等多方面内容。虽然内 部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是 内部环境中发挥着重要的作用。咱们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观也许是公司文化在某种程度上是高于 制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直 到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相 及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里 又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿 集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰 胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测 的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益 不顾消费者健康的问题，而这种环境因素可能才是真正导致此次事件的罪魁 祸首。
司的奶粉最低零售价都在25-30元，今年三鹿没有18元价位的奶粉
。三鹿慧幼系列的奶粉已经于今年7月底停止生产。
内控分析
• 由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺
曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业
的大地震”，田文华由此成为“中国乳业的罪人”
。在这场“9.11事件”中，三鹿集团的内部控制
向 鲜牛奶中掺入三聚氰胺。
•
9月11日甘肃：甘肃上报59例，死亡1例
•
9月8日，中国人民解放军第一医院泌尿科接收了一名来自甘肃岷
内部控制流程梳理步骤
东方企业文化・文化教育产业 2012年12月256内部控制流程梳理步骤李甘霖（中国电力财务有限公司华北分公司，北京，100033）摘 要：企业的流程是一系列活动的连接流转，在企业内部用“处处皆流程”来形容并不为过，因此有效的流程能够使组织成员更好的分工协作，完成组织目标。
本文阐述了内部控制业务流程的梳理步骤，期望能够对组织建立内部控制体系提供有效指导。
关键词：流程梳理 内部控制 控制活动 中图分类号：F272.9 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2012）12—0256—02 内部控制作为企业管理的重要组成部分，要提升企业管理水平，切实落实内部控制的目标，就必然涉及到企业经营活动中的所有流程。
建立企业内部控制流程，必须先从企业业务流程的梳理入手，通过流程梳理，将公司内尚未固化的隐形流程显性化，或对描述不完整、不清晰、与实际运作不符而影响规范化管理的现有流程进行分析、清理与确认，从而为流程建立方法和规则。
一、流程梳理与制度梳理虽然很多书本上都对流程梳理的步骤和方法有着清晰的描述，但是企业流程管理工作人员在实际工作中往往会面临一些头痛的问题。
由于很多单位的流程制度都是在发展壮大的过程中不断补充出来的，如同补丁，少了就增加一些，不够完善就继续修改，因此多是从微观或者局部的角度考虑，还有很多疏漏之处，整体来看很可能已经无法满足企业发展和管理的需要。
除此之外，企业在日常经营中要通过各种认证、各种规范体系文件，将ISO 体系、SOX 法案、企业日常经营制度、风险管理体系放在一起，制度简直就是“交叉、重叠、相互矛盾”的代名词了。
那么，要在这些杂乱的制度之间有效的梳理企业业务流程就是个亟待解决的难题，下面我们先来分析一下流程和制度的区别和关系：制度是约束组织成员的行为规范或评价准则。
人们约定的行为准则就是制度，大到国际社会，小到一个家庭都可以制定制度，它指出组织成员什么可以做，什么不可以做，什么人对什么事负责，什么行为会带来什么样的后果。
企业开展内控制度梳理工作
企业开展内控制度梳理工作
企业开展内控制度梳理工作是为了建立和完善企业内部管理体系，确保企业运营活动的合法性、规范性和有效性。
下面是一些建议来进行内控制度梳理工作：
1. 确定内控目标：明确企业对内控制度梳理工作的目标和意义，如提升企业管理水平、防范风险、遵循法律法规等。
2. 制定内控制度梳理计划：根据企业的实际情况，确定内控制度梳理的时间表、工作流程和责任人，确保梳理工作有序进行。
3. 收集现有制度：收集企业内部已有的制度、流程和规范文件，对其进行整理和归档，了解当前内部制度的实施情况和存在的问题。
4. 分析内控需求：结合企业发展战略和运营需求，分析企业内控存在的薄弱环节和风险点，确定内控梳理的重点和方向。
5. 修订制度：根据分析结果，修订现有的内部制度，确保其与企业实际运营相匹配，并与法律法规保持一致。
6. 建立内控标准：制定内部控制标准和规范，并对制度落地的过程和结果进行监督和评估，确保制度的执行和有效性。
7. 培训与宣传：开展内控制度的培训和宣传工作，提高员工对内控制度的理解和遵守程度。
8. 持续改进：定期进行内部控制制度的评估和检查，根据运营情况和产生的问题进行调整和改进，不断提升内部控制的有效性和适应性。
9. 内控风险管理：建立内控风险管理体系，对可能发生的风险进行预判和防范，及时采取相应的措施和风险管理策略。
10. 监督和审查：建立内部控制监督和审查机制，确保内控制度梳理工作的实施和执行情况。
以上是企业开展内控制度梳理工作的一些建议，根据企业的具体情况和需求，可以进行适当的调整和补充。
单位内部控制各项工作流程及内容
序号
工作流程
工作内容
责任人
执行时间
1
风险识别与评估
- 对单位面临的内部和外部风险进行识别和评估；- 制定风险清单和评估报告；- 确立风险应对措施和优先级。
风险管理部
定期/按需
2
控活动设计
- 根据风险评估结果，设计内部控制活动；- 制定内部控制政策和程序；- 确定控制活动的执行标准和要求。
内部控制部
定期/按需
3
控制活动执行
- 按照内部控制政策和程序执行控制活动；- 确保各项控制措施得到有效执行；- 记录和报告控制活动执行情况。
相关部门
持续进行
4
监督与检查
- 对内部控制活动的执行情况进行监督和检查；- 识别内部控制的缺陷和不足；- 提出改进建议，并监督整改措施的执行。
内部审计部
定期/按需
5
信息与沟通
- 建立内部控制信息收集和传递机制；- 确保内部控制信息的准确性和及时性；- 加强内部沟通，促进信息共享和协作。
综合部
持续进行
6
内部控制评价
- 对内部控制体系的有效性进行评价；- 分析内部控制的成效和存在的问题；- 提出改进方案，推动内部控制体系的持续优化。
内部控制部
定期/按需
内控制度梳理
内控制度梳理
内控制度是指企业或组织为实现战略目标，有效管理风险和提高运营效率而建立的一套规范性、制度性的控制措施和流程。
内控制度梳理可以通过以下步骤进行：
1. 确定内控目标：根据企业的战略目标，确定内控制度所要达到的目标。
例如，提高财务报告的准确性、保护企业的资产、确保合规性等。
2. 识别风险：对企业的各个业务领域进行风险识别，包括财务风险、操作风险、法律合规风险等。
可以通过风险评估、风险矩阵等方法识别风险。
3. 设计控制措施：针对每个识别出的风险制定相应的控制措施，包括控制目标、责任人、控制方法、控制频率等。
可以借鉴内控框架、行业标准等进行设计。
4. 编制内控制度文件：将设计好的控制措施编制成内控制度文件，明确控制的具体内容和要求，包括政策、程序、流程、责权利等。
5. 审批和发布：内控制度文件需要经过内部审批程序，确保其符合企业的战略目标和法律法规要求，然后通过内部通知、培训等方式发布给相关人员。
6. 实施和监督：确保内控制度的有效实施，包括员工的培训和教育、内部控制活动的执行、控制结果的监督和评估等。
7. 不断完善：根据内外部环境的变化，对内控制度进行定期的评估和改进，保持其适应性和有效性。
总结起来，内控制度梳理包括确定内控目标、识别风险、设计控制措施、编制内控制度文件、审批和发布、实施和监督以及不断完善等步骤。
企业可以根据自身情况进行调整和优化，确保内控制度的有效性和适应性。
企业内部控制流程梳理及风险识别
企业内部控制流程梳理及风险识别企业内部控制是指企业为实现其目标，通过组织结构、职责制度、风险管理、内部监督等手段，规范和管理企业的各项活动，以保障企业资产安全、信息准确性和真实性、业务规范性、决策合理性等目标的一系列制度和方法。
内部控制流程梳理及风险识别是企业内部控制的关键环节，本文将详细介绍企业内部控制流程梳理及风险识别的过程和要点。
一、企业内部控制流程梳理1.确定内部控制流程的范围：首先需要明确梳理的流程范围，包括组织结构、人员职责、业务流程等。
2.确认全面的业务流程：通过深入调研和采集相关数据，确认企业的各项业务流程，并绘制流程图。
3.分析业务流程中的控制点：在每个业务流程中，分析并识别关键的控制点，即能够对业务流程进行有效控制的节点。
4.找出控制点之间的关系：通过对各个控制点之间的关系进行分析，找出控制点之间的依赖和影响，以建立起完整的内部控制流程。
5.设计内部控制制度：根据对业务流程和控制点的分析结果，设计并制定相应的内部控制制度文件，包括制度、规范、流程图等。
6.审查和完善：对已设计的内部控制制度进行审查和完善，确保内部控制的有效性和科学性。
二、风险识别风险识别是企业内部控制的关键环节，通过对企业各个方面的风险进行全面识别和评估，以确定风险管理的重点和措施。
以下是风险识别的基本步骤：1.制定风险识别的目标和范围：确定风险识别的目标，明确识别的范围，包括内外部风险，如市场风险、经营风险、法律风险等。
3.评估风险的概率和影响：对收集到的风险信息进行评估，确定风险发生的概率和影响程度。
4.确定风险等级和优先级：根据评估的结果，确定风险的等级和优先级，以确定风险管理的重点和措施。
5.制定风险应对措施：根据风险的等级和优先级，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、转移、减轻等。
6.监督和评估风险管理效果：对制定的风险应对措施进行监督和评估，及时发现和解决风险问题，提高风险管理效果。
三、内部控制流程梳理及风险识别的风险在进行内部控制流程梳理和风险识别的过程中，可能存在以下风险：1.不全面和不准确的信息：由于信息的获取和分析可能存在偏差和不完整的情况，导致对内部控制流程和风险的评估存在漏洞。
浅谈企业内部控制流程的梳理与实施
财税研究Finance and Tax 一、内部控制流程的梳理1.不同类型的企业内控特点（1）小型企业内部控制，内控办法为简单的财务制度和授权措施，如制定费用标准、借款限额、采购专人负责等；同时重点考虑以下几个环节：选择关键成本费用项目、业务活动或环节、重要的要素或资源等环节；把控和熟悉重要员工的信用背景，对其表现评价、实际能力和缺点等方面建立员工档案；尽量多渠道获得关于内控系统的报告。
（2）中型企业内部控制，这类型的企业组织结构根据市场扩大，其资金、存货运作量开始变大，但是内部控制仍停留在事后，会计环节上做到了准确核算，定期核对、盘查各项资产，为企业能够提供完整的会计信息。
内部控制的方法从内控制度开始向各个工作节点上渗透，可以参与到业务流程的事中控制，紧贴业务而建立一套内部控制制度；当然建立的内部控制制度中又互相有所牵制，比如适当授权、不相容的职责分离、凭证和记录、独立检查等环节，同时也要注意成本效益原则。
（3）成熟性企业内控要点，这类型的企业可以通过全面内控体系的建立进行把控，设立公司内部内审岗位或部门，也可通过外部会计事务所进行把控。
2.内控梳理基本要求（1）企业在建立和设计内部控制流程是必须遵循和依据客户规律和基本法则，在梳理内部控制流程时要立足企业实际，在企业整体有效的视角中构建科学、合理、动态的内部流程体系。
（2）建立内控时要缩短管理链条，实施扁平化的组织结构。
为了更好的实现流程化管理，应压缩过多的管理层级，一般控制在四级以内，并合理授权。
部门、岗位的设置坚持精简、高效的基本原则，岗位设置应该是因事设岗而非因人设岗，保证合理的管理幅度。
（3）统一规范格式，管理制度格式上力求统一、规范。
首先，在名称上进行统一。
一级管理制度统一名称为《XXX 管理制度》，二级管理制度统一名称为《XXX 管理办法》，三级管理制度统一名称为《XXX 实施细则》、《XXX 规范》等。
其次，在内容细项和字体上统一，文件的编写根据内容需要，例如可以分章、节、条、项、目。
企业内部控制流程梳理构建
企业内部控制流程梳理构建企业内部控制是指企业为了保护企业资产、提升运作效率、防范风险等目的而建立的一套制度、流程和方法。
它是企业管理的重要组成部分，对保障企业的正常运作和发展至关重要。
下面将从企业内部控制流程的梳理和构建两个方面进行详细介绍。
一、企业内部控制流程的梳理1.风险评估：企业首先需要对风险进行评估，明确可能影响企业运作和发展的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
通过风险评估，企业可以了解到具体的风险情况，为控制措施的制定提供依据。
2.业务流程梳理：对企业的各项业务流程进行全面梳理，包括采购、生产、销售、财务、人力资源等方面的流程。
通过梳理，可以清晰了解每个业务流程所涉及的环节和步骤，为后续的控制措施制定提供依据。
3.内部控制目标设定：根据梳理出的业务流程，明确企业内部控制的目标，即对每个业务流程目标的定义。
例如，在采购业务中，内部控制目标可能包括确保采购的合规性、减少采购风险等。
4.风险控制措施制定：针对梳理出的每个业务流程和设定的内部控制目标，制定相应的风险控制措施。
例如，在采购业务中，风险控制措施可能包括厂商实力评估、采购合同签订、定期采购风险评估等。
5.内部控制层级划分：根据梳理出的业务流程和风险控制措施，将内部控制划分为不同的层级，可以分为管理层自我控制、内部审计和外部审计等。
不同层级的内部控制可以相互补充，形成一套完善的内部控制体系。
6.内部控制流程完善：对梳理出的各项内部控制流程进行完善，包括责任划分、制度建设、信息化支持等方面。
通过完善内部控制流程，可以提高内部控制的执行效果，进一步降低企业面临的各类风险。
二、企业内部控制流程的构建1.明确责任与权限：企业应明确每个岗位的职责和权限，确保岗位之间的分工明确，各个环节的责任落实到位。
2.设立内控组织：企业应设立内控部门或委托专门的机构负责内部控制事务，制定内部控制的政策和制度，协调各个部门的内部控制工作。
3.建立内部控制制度：企业应制定内部控制的相关制度，包括审计制度、风险控制制度、资金管理制度等，明确各项控制要求和具体的执行步骤。
企业内部控制流程梳理与风险识别
企业内部控制流程梳理与风险识别企业内部控制是指为了达成企业目标，保障企业财务报告的准确性和可靠性，以及预防和发现欺诈行为、保护企业资产等目的而建立的制度、政策、流程和措施。
为了有效实施内部控制，企业需要梳理内部控制流程并识别相应的风险。
内部控制流程梳理是指对企业各个业务流程进行分析和整理，确保每个环节都有相应的控制措施。
梳理内部控制流程的步骤包括：1.了解业务流程：详细了解企业的各个业务流程，包括销售、采购、生产、财务等。
可以通过与相关部门进行沟通和观察实际操作过程来了解业务流程。
2.梳理具体步骤：对每个业务流程进行具体步骤的梳理，可以使用流程图、文档或系统软件等工具进行记录和整理。
确保每个步骤都清楚明确，并与实际操作一致。
3.识别控制点：在梳理的过程中，识别每个步骤中的关键控制点，即能够对业务流程进行控制和监督的环节。
例如，销售流程中的订单确认、库存管理等步骤都是重要的控制点。
4.设计控制措施：针对每个控制点，设计相应的控制措施，以减少潜在风险的发生。
控制措施可以包括授权审批、文件记录、系统限制等。
5.落实控制措施：将设计的控制措施实施到实际操作中，确保每个控制点都有相应的控制措施，并且能够有效执行。
风险识别是指对企业内部控制环境中的潜在风险进行识别和评估。
风险识别的目的是找出可能对企业目标实现产生影响的潜在风险，并采取相应的控制措施进行防范。
风险识别的方法包括：1.分析业务流程：通过分析业务流程，识别可能存在的潜在风险。
例如，销售流程中可能存在的销售偏差、库存管理问题等。
2.数据分析：通过对企业数据的分析，发现潜在的异常情况和风险信号。
例如，财务数据分析中发现的异常支出、收入等。
3.内部审计：由内部审计部门对企业各项业务进行审计，发现潜在的风险并提出改进建议。
4.外部评估：借助外部专业机构对企业内部控制进行评估，发现潜在风险并提出整改意见。
5.员工反馈：鼓励员工主动反馈可能存在的风险情况和改进建议，通过内部举报机制等途径收集信息。
建立健全的内部控制体系三篇
建立健全的内部控制体系三篇《篇一》建立健全的内部控制体系内部控制体系是企业运行的重要保障，能够有效防范风险、提高管理效率和效果。
为了建立健全的内部控制体系，从工作内容、工作规划、工作设想、工作计划、工作要点、工作方案、工作安排等方面进行详细阐述。
一、工作内容：1.梳理企业现有内部控制体系，分析其存在的问题和不足。
2.研究国内外先进的内部控制理念和方法，借鉴并引入到企业中。
3.设计内部控制体系框架，明确内部控制的各项制度和流程。
4.制定内部控制制度，确保各项业务在制度框架下运行。
5.培训员工，提高其内部控制意识和能力。
6.监督执行，持续改进内部控制体系。
二、工作规划：1.第一阶段（1-3个月）：梳理现有内部控制体系，分析问题所在。
2.第二阶段（4-6个月）：研究先进内部控制理念，设计框架和制度。
3.第三阶段（7-9个月）：培训员工，监督执行，持续改进。
三、工作设想：1.建立完善的内部控制制度，确保企业各项业务在制度框架下运行。
2.提高员工内部控制意识和能力，使其在日常工作中能够自觉遵循制度。
3.通过内部控制体系的建立，有效防范风险，提高企业效益。
四、工作计划：1.开展内部控制体系调研，了解企业现状，查找问题。
2.收集国内外先进内部控制资料，进行分析总结。
3.设计内部控制体系框架，制定内部控制制度。
4.组织员工培训，讲解内部控制体系和相关制度。
5.制定监督执行方案，对内部控制体系进行持续改进。
五、工作要点：1.充分了解企业现状，确保内部控制体系设计与企业实际情况相结合。
2.注重内部控制体系的可操作性，确保制度能够得到有效执行。
3.加强员工培训，提高其对内部控制体系的认识和理解。
4.建立有效的监督机制，确保内部控制体系得到持续改进。
六、工作方案：1.内部控制体系调研：通过访谈、问卷调查等方式，了解企业内部控制现状。
2.先进内部控制理念研究：查阅相关资料，总结先进内部控制理念和方法。
3.内部控制体系设计：根据调研结果和先进理念，设计内部控制体系框架。
企业内部控制体系建立与实施手册
企业内部控制体系建立与实施手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制体系的基本构成 (5)第2章内部控制环境建设 (5)2.1 管理层的态度与基调 (5)2.2 企业文化与价值观 (5)2.3 组织结构 (6)2.4 员工素质与培训 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别 (6)3.1.1 风险分类 (6)3.1.2 风险识别方法 (6)3.2 风险分析与评估 (7)3.2.1 风险分析 (7)3.2.2 风险评估 (7)3.3 风险应对策略 (7)3.3.1 风险规避 (7)3.3.2 风险降低 (7)3.3.3 风险分担 (7)3.3.4 风险接受 (7)3.4 风险管理信息系统 (7)3.4.1 系统功能 (8)3.4.2 系统实施与维护 (8)第4章控制活动设计 (8)4.1 业务流程分析 (8)4.2 控制活动类型与选择 (8)4.3 控制活动实施 (8)4.4 关键控制点识别与评估 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的构建与维护 (9)5.1.1 保证信息系统架构的合理性、完整性和安全性，满足企业发展战略和业务需求。
(9)5.1.2 制定信息系统建设规划，明确系统建设的目标、内容、进度和投资预算。
(9)5.1.3 建立健全信息系统管理制度，规范信息系统规划、设计、开发、运行、维护等环节。
(9)5.1.4 强化信息系统安全防护，采取技术和管理措施，防范信息泄露、篡改和破坏。
95.1.5 定期对信息系统进行评估和优化，保证系统功能、可靠性和安全性。
(9)5.2 信息传递与沟通机制 (9)5.2.1 明确信息传递与沟通的责任主体、内容、方式和频率。
(10)5.2.2 建立内部报告制度，规范报告的格式、内容和提交时间。
(10)5.2.3 利用信息技术手段，提高信息传递与沟通的效率，如企业邮箱、即时通讯工具等。
内部控制内部控制程序及各种管理制度
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整 ，保证会计信息真实可靠，促进企业经营管理而制定的一系 列控制方法、措施和程序的总称。
内部控制的目标包括合规性、经营效率、资产安全、信息安 全等方面。
内部控制的基本要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督与评价
包括企业的组织结构、 治理结构、企业文化、 员工素质等。
执行内部控制制度
严格遵守内部控制制度和流程，强化制度的执行力度，确保 各项控制活动得到有效实施。
完善内部控制监督机制
建立监督机制
建立完善的内部控制监督机制，明确监督机构和职责，制定监督办法和流程 。
实施定期监督检查
定期对内部控制活动进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷和风险 ，确保内部控制的有效性和合规性。
纠正存在的问题。
内部控制程序的细化和优化
在实际操作中，企业需要根据自身特点和业务需 求，对内部控制程序进行细化和优化，以提高控 制效果和效率。
细化和优化内部控制程序可从以下几个方面进 行
流程梳理：对企业各项业务流程进行全面梳理，找 出潜在风险点和不足之处。
控制点分析：针对每个潜在风险点和不足之处 ，分析其产生原因和影响范围，确定需要重点 关注和控制的点。
要点二
内部控制程序及内部 管理制度的风险…
通过有效的内部控制程序和内部管理 制度，合理防范企业可能面临的各种 风险，保障企业的稳健发展。
要点三
内部控制程序及内部 管理制度对于企…
通过完善的内部控制程序和内部管理 制度，有力支撑企业的战略目标的实 现，推动企业持续创新和发展壮大。
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控制措施制定：针对每个控制点，制定具体、 可行的控制措施，包括政策、流程、表单等。
梳理内控机制、流程
梳理内控机制、流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、内控机制梳理1. 目标设定：明确企业的战略目标和经营目标，为内控机制的建立提供指导。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制应用指引
内部环境类
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化
控制活动类
资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包
控制手段类
全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统
企 业 内 部 控 制 审 计 指 引
什么是风险管理？
是什么 • 指企业围绕总体经营目标， 通过在企业管理的各个环节 和经营过程中执行风险管理 的基本流程，培育良好的风 险管理文化，建立健全全面 风险管理体系，包括风险管 理策略、风险理财措施、风 险管理的组织职能体系、风 险管理信息系统和内部控制 系统，从而为实现风险管理 的总体目标提供合理保证的 过程和方法。 做什么 • 在自愿申报的基础上，编报 风险管理自我评价报告。
•内部控制如何理解 •企业生命周期与内部控制建设要 点 •目标管理VS流程管理 •内部控制与流程梳理之间的关系 •集团公司内部控制常见问题与建 设中存在的问题
2
内部控制为什么会受到如此关注
企业内部控制基本 规范 中央企业全面风险 管理指引
在美上市 央企执行 美国法律
企业失 败的案 例
修改为全 面风险管 理框架
2001年 开始的会 计丑闻
会计监管理 念由重结果 转为结果过 程并重
美国出台 sox法案， 要求在美上 市公司执行
强调 COSO内 部控制的 权威性
内部控制是什么？
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财 务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发 展战略。
•信息技术应用于风险管理实践 •风险管理信息系统保障风险信息量化值的要求 •风险管理信息系统的功能要求 •风险管理信息系统应该实现跨部门的集成与共享 •风险管理系统应确保安全、稳定运行 •风险管理信息系统的建设与更新
风险管 理文化
•风险管理文化建设的目标和任务 •风险管理文化的内涵 •风险管理文化和传播和培育的方法
5
内控的作用：舞弊三角理论
压力 借口 机会
法律法规
不敢
职业道德 内部控制
不愿
不能
6
内控是一套体系化的方法促进流程制度的完 善,其终极目标是保障企业的经营效率与效果
COSO内控框ห้องสมุดไป่ตู้对内部控制的定义 ：
财政部《企业内部控制基本规范》中内部控 制的定义：
内部控制是受企业董事会、管理层和其 他人员影响，为经营的效率效果、财务 报告的可靠性、相关法规的遵循性等目 标的实现而提供合理保证的过程。
是由董事会、监事会、经理层和全体员工 实施的、旨在为实现：合理保证企业经营 管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，提高经营效率和效果， 促进企 业实现发展战略的过程。
提高经营的效率 和效果，促进实 现发展战略
资产的安全 经营的合规 财务报告 的真实
在内部控制多重目标下我们把运营效率与效果、实现发展战略目标提出来作为内部 控制首先要保证的2大目标，其余三个目标作为基础目标处理。
=
为什么 控制 帮助达成 组织目标
+
控制 什么
+
谁来 控制 董事会、经理 层、员工层
风险:人，财 物，信息
7
4
内控是什么……
√
√ 是门锁，是刹车
×
不是口号标语
√ 是护腕、护膝
√ 是安全带，是保险丝 √ 是救生圈，是防弹衣
不是制度手册
不是万能补药 不是公证处
√ 是紧箍咒，是抓手
多了一份程序，多了一份制约， 才多了一份安全、多了一份保障。
中央企业全面风险管理指引
COSO对企业风险管理的定义
2004，COSO出台《企业风险管理(ERM)：整体框架》
风险 管理 流程
•战略风险方面的信息 •财务风险方面的信息 •市场风险方面的信息 •运营风险方面的信息 •法律风险方面的信息
•风险辨识 •风险分析 •风险评价
•部门和业务单位自查 和检验 •风险管理职能部门检查 和检验 •内部审计部门监督评价 • 中介机构评价
•董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责 •风险管理委员会对董事会负责 •总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责 •设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理职责 •董事会下设立审计委员会， 内审部门对审计委员会负责 •其他职能部门及各业务单位接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、 协调、指导和监督 •指导和监督其全资、控股子企业
2010年4月26日，发布企业内部控制规范配套指引。要求 2011 年开始在境内外同时上市的公司施行，自 2012 在主 板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前施行。 • • • 企业内部控制应用指引（18项） 企业内部控制评价指引（1项） 企业内部控制审计指引（1项）
企业内部控制基本规范
企 业 内 部 控 制 评 价 指 引
企业内部控制流程梳理与构建
张庆龙教授、博士、博士后 国际注册管理咨询师、硕士生导师 青联委员 北京市审计局特聘专家 中国审计学会教育分会理事 北京市财政学会理事、中国商业会计学会理事 中国内部审计协会质量监督委员会委员 • E-mail：zhangql@
今天上午研讨的主题
国资委中央企业全面风险管理指引
2006年6月，国资委《中央企业全面风险管理指引》中规定：“开展全面风险管理应当以对重大风险、重 大事件的管理和重要流程的内部控制为重点。”
风险管理
初始信息 风险评估 风险管 理策略 •风险承担 •风险规避 •风险转移 •风险转换 •风险对冲 •风险补偿 •风险控制 风险管理 解决方案 •风险解决具体目标所需 的组织领导 •所涉及的管理及业务流 程 •所需的条件、手段等资 源 •风险事件发生前、中、 后所采取的具体应对措施 以及风险管理工具 风险管理的 监督与改进
众多集团公司的内控建设内控建设历程证明：内控是一 个包括建设、检查、整改、修订等在内的动态过 程，而且伴随着企业业务发展、内部管理发展、经 济活动环境变化持续更新
附：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发 布的内部控制要求
2008 年 6 月 28 日五部委联合发布《企业内部控制基本规 范》。原要求自 2009年7 月1 日起在上市公司范围内实施。