财务报表培训课件
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项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。
存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的
可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、 低值易耗品、委托代销商品等。
产成品 在产品 原材料 低值易耗品
存货
其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他
非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各 种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质 而按规定转入的预付账款。
以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投 资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密 切关系，以分散经营风险
• 指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年） 的各项费用
• 包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期 在1年以上的固定资产大修理支出
负债
流动负债
非流动负债
短期借 款
预收账 款
经济林：以生产除木材以外的果品、食用油料、工业原料和药材等林产品为 主要目的的森林。如：油茶林、橡胶林
薪炭林：指以生产薪炭材和提供燃料为主要目的的林木，如：乔木林和灌木 林；薪炭林是一种见效快的再生能源，没有固定的树种，几乎所有 树木均可作燃料。
产畜：生产用畜，是指通过饲养能够连续多次提供畜产品的牲畜，如牛、羊 和猪，以及用于繁殖的各种母畜和种公畜等
流动资产 非流动资产
货币资金 预付账款
流动资产
其他应收款
应收账款
存货
货币资金：反映企业库存现金、银行结算存款、外地存款、银行汇
票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就 越强，同时闲置的资金有可能越多。
货币资金
锁在保险柜里的 资产
——库存现金
存在银行里的钱
——银行存款
应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货
应付职 工薪酬
应交税 费
其他应 付款
长期借 款
长期应 付款
Company Logo
短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下
（含1年）的各种借款。
Company Logo
应收账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付
未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商 先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。
应付账款
原材料 商品 劳务费
Company Logo
预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而
向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动
关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
Company Logo
应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润
等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。
应交税费
应交税金
其他税金
增值税
消费税
土地增 值税
企Baidu Nhomakorabea所 得税
个人所 得税
教育费 附加
城建税
土地使 用税
房产税
地方教育 费附加
水利建 设基金
Company Logo
其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其 他单位或个人的款项。
资产负债表 损益表 现金流量表
附表
明明白白我的“帐”
—— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务 状况
秋后算帐
—— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分 配情况
企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减
变 动情形
会计恒等式： 负债
所有者 权益
资产
资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现 问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。
企业
自营或者发包方式
基建工程 安装工程 技术改造工程 大修理工程
Company Logo
生产性生物资产：是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、
提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括：经济林、薪炭林、产畜 和役畜等。
资产：
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会 给企业带来经济利益的资源。
负债：
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业 的现时义务。
所有者权益：
指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本 （或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
资产
（按耗用期限 长短划分）
电子设备 运输设备 其他设备
固定资产
机器设备 房屋建筑物
工具
固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计
折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。
价 值
1 2 3 4 5 … … 年份
清理
固定资 产折旧
固定 资产
产成品、 在产品
货币 资金
在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的
其他应付款
应付的租金
保证金（押金）
暂收单位、个人 的款项
Company Logo
实收资本
所有者 权益
资本公积
盈余公积 留存收益
未分配 利润
实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入
单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的 情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失 可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。
应收账款循环
在产品
原物料
产成品
不同项目间的转换
应收账款
货币资金 （银行存款）
预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款
产生原因——非营业活动
注意：
这是“应收账款”与“其 他应收款”的区别之处
Company Logo
长期股 权投资
非流动资产
在建工程
固定资产 累计折旧
无形资产
固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且 使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。
役畜：役用牲畜，指用于耕作、驮运挽车、骑乘等作业的牛、马、驴、骡、 骆驼等。
Company Logo
• 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非 货币性资产。
• 包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许 权，土地使用权等。
• 是指通过投资取得被投资单位的股份。 • 企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，
存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的
可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、 低值易耗品、委托代销商品等。
产成品 在产品 原材料 低值易耗品
存货
其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他
非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各 种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质 而按规定转入的预付账款。
以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投 资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密 切关系，以分散经营风险
• 指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年） 的各项费用
• 包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期 在1年以上的固定资产大修理支出
负债
流动负债
非流动负债
短期借 款
预收账 款
经济林：以生产除木材以外的果品、食用油料、工业原料和药材等林产品为 主要目的的森林。如：油茶林、橡胶林
薪炭林：指以生产薪炭材和提供燃料为主要目的的林木，如：乔木林和灌木 林；薪炭林是一种见效快的再生能源，没有固定的树种，几乎所有 树木均可作燃料。
产畜：生产用畜，是指通过饲养能够连续多次提供畜产品的牲畜，如牛、羊 和猪，以及用于繁殖的各种母畜和种公畜等
流动资产 非流动资产
货币资金 预付账款
流动资产
其他应收款
应收账款
存货
货币资金：反映企业库存现金、银行结算存款、外地存款、银行汇
票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就 越强，同时闲置的资金有可能越多。
货币资金
锁在保险柜里的 资产
——库存现金
存在银行里的钱
——银行存款
应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货
应付职 工薪酬
应交税 费
其他应 付款
长期借 款
长期应 付款
Company Logo
短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下
（含1年）的各种借款。
Company Logo
应收账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付
未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商 先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。
应付账款
原材料 商品 劳务费
Company Logo
预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而
向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动
关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
Company Logo
应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润
等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。
应交税费
应交税金
其他税金
增值税
消费税
土地增 值税
企Baidu Nhomakorabea所 得税
个人所 得税
教育费 附加
城建税
土地使 用税
房产税
地方教育 费附加
水利建 设基金
Company Logo
其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指除了应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其 他单位或个人的款项。
资产负债表 损益表 现金流量表
附表
明明白白我的“帐”
—— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务 状况
秋后算帐
—— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分 配情况
企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减
变 动情形
会计恒等式： 负债
所有者 权益
资产
资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现 问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。
企业
自营或者发包方式
基建工程 安装工程 技术改造工程 大修理工程
Company Logo
生产性生物资产：是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、
提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括：经济林、薪炭林、产畜 和役畜等。
资产：
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会 给企业带来经济利益的资源。
负债：
指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业 的现时义务。
所有者权益：
指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本 （或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。
资产
（按耗用期限 长短划分）
电子设备 运输设备 其他设备
固定资产
机器设备 房屋建筑物
工具
固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计
折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。
价 值
1 2 3 4 5 … … 年份
清理
固定资 产折旧
固定 资产
产成品、 在产品
货币 资金
在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的
其他应付款
应付的租金
保证金（押金）
暂收单位、个人 的款项
Company Logo
实收资本
所有者 权益
资本公积
盈余公积 留存收益
未分配 利润
实收资本：指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入
单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的 情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失 可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。
应收账款循环
在产品
原物料
产成品
不同项目间的转换
应收账款
货币资金 （银行存款）
预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款
产生原因——非营业活动
注意：
这是“应收账款”与“其 他应收款”的区别之处
Company Logo
长期股 权投资
非流动资产
在建工程
固定资产 累计折旧
无形资产
固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且 使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。
役畜：役用牲畜，指用于耕作、驮运挽车、骑乘等作业的牛、马、驴、骡、 骆驼等。
Company Logo
• 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非 货币性资产。
• 包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许 权，土地使用权等。
• 是指通过投资取得被投资单位的股份。 • 企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，