5-3销售业务核算练习题参考答案
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(1)4日,向甲工厂出售A产品500件,每件售价60元,增值税率17%。货款已收到,存入银行。
借:银行存款35100
贷:主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
(2)7日,向乙公司出售B产品300件,每件售价150元,增值税率17%。货款尚未收到。
借:应收账款——乙公司52650
贷:主营业务收入45000
应交税费——应交增值税(销项税额)7650
(3)15日,收到乙公司支付的B产品的货款和增值税款,存入银行。
借:银行存款52650
贷:应收账款——乙公司52650
(4)17日预收购货单位丙工厂货款30000元,预收丁工厂货款60000元,预收货款均存入银行。
借:银行存款90000
贷:预收账款——丙工厂30000
——丁工厂60000
(5)20日,向丙工厂提供A产品400件,每件售价60元,增值税税率,货款抵付前收的预收款,多收的款项用现金退回。
借:预收账款——丙工厂30000
贷:主营业务收入24000
应交税费——应交增值税(销项税额)4080
库存现金1920
(6)22日,向丁工厂提供B产品400件,每件售价150元,增值税税率,货款抵付前收的预收款,不足的款项丁工厂用银行存款转账支付。
借:预收账款——丁工厂60000
银行存款10200
贷:主营业务收入60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
(7)25日,向戊公司出售A产品100件,每件售价60元,增值税率17%。戊公司签发一张商业汇票以支付货款和增值税。
借:应收票据7020
贷:主营业务收入6000
应交税费——应交增值税(销项税额)1020
(8)30日,按出售的两种产品的实际成本结转销售成本(A产品每件40元,B 产品每件115元)。
本期共销售A产品(500+400+100)1000件,其销售成本为1000×40=40000元;本期共销售B产品700件(300+400),其销售成本为700×115=80500元借:主营业务成本120500
贷:库存商品——A产品40000
——B产品80500
(9)30日,按本月流转税的一定比例计提应交城建税为6050元,应交教育费附加960元。
借:营业税金及附加7010
贷:应交税费——应交城建税6050
——应交教育费附加960