审计风险的成因及防范控制研究

目录

一、引言 (1)

（一）.研究背景和意义 (1)

（二）相关文献综述 (2)

二、审计风险的概述 (3)

（一）审计风险的含义 (3)

（二）审计风险的特征 (3)

（三）审计风险导向理论研究 (5)

三、审计风险成因分析——以科龙事件为例 (6)

（一）来自审计环境的审计风险 (7)

（二）来自被审计单位的审计风险 (8)

（三）来自注册会计师的审计风险 (9)

（四）来自事务所的审计风险 (10)

四.审计风险的防范与控制 (11)

（一）完善审计环境 (11)

（二）加强对被审计单位的了解 (12)

（三）提升注册会计师的综合素质 (13)

（四）加强会计师事务所抗风险能力 (14)

五、结束语 (15)

参考文献： (16)

审计风险的成因及防范控制研究

——以科龙事件为例

摘要：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这直接影响着审计的成败，而审计结果又影响着投资者、雇员等相关利益集团利益。近几年来，我国会计市场接连发生重大诉讼案件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响，如何规避审计风险成为业界普遍关心的问题。审计方法、法律环境、内部控制制度、审计人员的专业胜任能力等影响着审计风险的产生，本文从审计环境、被审计单位、注册会计师以及会计师事务所的角度入手，解决审计方法不合理、审计人员专业胜任能力不强、法律环境不健全、内部控制制度不严密等问题，旨在审计风险降低到可以接受的范围。

关键词：审计风险；风险成因；风险控制

中图分类号：F239

Research on the Causes and Prevention Control of Audit Risk

—In the Case of Kelon

(College of Economics and Management , Hubei Normal University,

Huangshi,China,435002)

Abstract:Audit risk refers to the accounting statements is a major error or omission, and certified public accountants issued the possibility of improper audit opinions after the audit.This directly affects the success or failure of the audit, audit results will affect the investors, employees and other related interest groups. In recent years, China's accounting market in major cases, many of the certified public accountants and public accounting firms are involved in the economic case, which caused a great echo in the society. How to avoid the audit risk become a common concerned problem in the industry. Audit risk is mainly caused by the audit method, legal environment, the internal control system is high, the auditor's professional competence and so on, this article from the audit environment, audit, the CPA and the accounting firm of angle, to solve the problem of audit method is not reasonable, auditors' professional competency, legal environment is not weak perfect, internal control system is not strict, in order to audit risk down to the acceptable range.

Keywords: audit risk；risk ；risk control

审计风险的成因及防范控制研究

——以**事件为例

一、引言

（一）.研究背景和意义

1.研究背景

审计行业发展至今，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，在建立和维护资本市场的发展上，审计有着举足轻重的地位，没有审计的金融市场是难以想象的。近年来，我国会计师事务所和注册会计师的诉讼案频频爆发，不断缠身的官司和高额的诉讼费用使得审计行业的发展受到了严重困扰。毕马威、德勤和普华永道等会计师事务所在2007年一年中，收到的赔偿诉讼中，索要金额超过了10亿元。而据统计，在2001年至2006年间，有110多家会计师事务所和120多名注册会计师受到了行政处罚。

严重的财务舞弊和审计失败案件不断曝光，越来越多的上市公司和会计师事务所遭到了有关部门的处罚，作为连接投资者和筹资者桥梁的注册会计师行业面临着严峻的信誉危机，注册会计师行业的发展一度陷入低谷，使得投资者对证券市场的信心严重受损，证券市场融资功能下降。同时法律诉讼不断，上市公司和中介机构所作的虚假陈述直接危害到了投资者经济利益。

2.研究意义

审计行业在维护市场经济秩序、优化资源配置、维护投资者利益等方面有重要的作用，针对上市公司和会计师事务所法律诉讼呈现日益高涨之势，如何处理与公众的关系、树立客观独立的职业形象是整个注册会计师行业亟待考虑的问题，而且随着业务的增大使得注册会计师需要承担更多的责任，树立更好的职业形象，赢得社会公众的信任，这一切都需要不断提高审计质量，降低审计风险，加强对审计风险的防范和控制，具有重要的现实意义。

（二）相关文献综述

针对审计风险产生的原因业界有不同的看法，其中胡春元(2001)在《风险基