财政学 第六章 政府与分配

不搭 ，但财产税对增加整个税制结构的累进程度 具有很大的意义。 财产税一般只由社会上富有的少数人缴纳，虽然 总收入额不大，但占纳税人的收入比例并不低。
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❖ 不同的税收方式在调节收入的强度上不同。 ❖ 所得税和财产税通常对收入再分配的影响较为直接，
而且调节力度较大。 ❖ 除了税收政策之外，课征对象的供给和需求弹性、
各人所拥有的生产要素的数量和质量不同（天然禀赋） 个人偏好不同，选择不同（行为选择） 不可预见的不确定因素（个人 运气）
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社会保障和收入再分配
❖ 社会保障和人际分配
个人拥有的生产要素数
收
量和质量不同
入
差
距 分
个人偏好不同
配 过
大 不可预见的因素
社会救济
社
会
强迫储蓄
保
障
体
系
社会保险
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❖ 社会救济
❖ 这种方式对收入再分配的影响取决于政府补贴的是什么 产品。如果补贴的是收入需求弹性大的产品，那么收入 水平越高的人所得到的好处占其收入的比例就越大，而 低收入的人所得到的好处占其收入的比例就越小；补贴 产品的收入需求弹性小的情况则相反。
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❖ 问题：
对奢侈品或旅游的补贴以及对生活必需品的补贴， 哪种补贴能体现收入再分配的目的？
❖ 救济的形式有货币救济和实物救济。不同的 救济方式，满意度较低的方法会造成不必要 的效率损失。
❖ 当低收入者的收入偏好合理时，直接的货币 救济比等量价值的实物救济效率更高。
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大米的数量
F
E’
E A
i1
O
B
方式1：实物救济 政府支出：BD
方式2：现金救济 政府支出：BC
i2 D1
C D 牛肉的数量
私人生产会形成收入分配差距，但可以实现效率目标。公共生 产中的以权谋私所造成收入分配的不公不仅会违背公平目标， 同时也会严重损害效率。
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社会保障和收入再分配
❖ 运用税收——转移支付的方式来达到收入再分配的 目的能避免通过扩大公共提供和公共生产来达到这 一目标所造成的不必要的效率损失。
❖ 在市场经济中，收入分配差距过大有三个主要原因：
市场结构等因素都会对税负的最终归宿产生影响。 ❖ 各种税收方式在调节收入分配时都会产生效率损失。
不同的税收方式会对资源配置的不同方面造成扭曲。
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公共产品的公共提供
❖ 政府将取得的收入免费或部分免费的为社会 公众提供产品或服务。
问题1：谁享受公共产品？ 问题2：大家的得益是否一样？
❖ 结论：
公共提供对收入再分配的影响比较有限。
❖ 公共提供的收入再分配可以从两个方面来考察
税收政策（资金的取得）
❖ 主要考察税收收入主要是从哪里来的，哪些人负担的多，哪些人 负担的少，是否通过税收课征而使得贫富差距有所缩小。
公共支出项目（资金的使用）
❖ 主要考察政府花了多少钱，受益人是谁，支出项目所产生的利益 在社会成员之间是如何分布的。
3
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——在提供混合产品时，一定要考虑这种产品的 主要消费者是谁。
例：高等教育 人口 分布
若：接受高等教育 若：接受高等教育 若：接受高等教育
农村 70%
城市 30%
70%
30%
低于70% 高于30%
高于70% 低于30%
对收入分 配的影响 中性 累退 累进
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私人产品的公共提供
❖ 政府免费向公众提供私人产品会产生巨大的效率损失。 实践中比较常见的是私人产品的部分公共提供，通过价 格补贴的方式提供某些私人产品。
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❖ 已经达到一定的收入水平，解决了温饱问题 的人对公共物品有较强的需求。
❖ 这种需求随个人或家庭收入水平的提高而提 高。
❖ 低收入的人最需要的是衣食住行等生活必需 品，这些都是私人物品，对公共物品的需求 相对有限。
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❖ 如果按个人对公共物品的效用评价来收税， 公共物品的公共提供过程对于收入分配的影 响是中性的。
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❖ 若要使混合产品提供实现收入再分配的目标：
收费标准应低于内部边际效益
政府出的部分大于外部边际效益，个人所出的部分小于 内 部边际效益。
该产品能为社会公平的享用
在这一产品的消费者中，低收入者所占的比例高于这些人 在社会总人口中所占的比例。
❖ 为什么要这样做？
因为只有政府出的钱大于外部边际效益，才能使低收入 的人享受到政府提供这种产品或服务的利益，才能实现 收入再分配的目的。
❖ 收入再分配功能越强，对效率的损害就越大。
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社会保障与代际分配
❖ 社会保障有三种分配制度：
现收现付制（pay as you go system) 部分基金制（partially funded system） 完全基金制（full funded system）
❖ 社会保障体系的初创阶段，社会保障会引起 代际之间的再分配。
在以往的计划经济实践中，即使这种差别也在很大程度上 被消除了，个人收入的分配呈现出高度平均化的倾向。原 因在于计划者试图通过高积累来到达要使积累达到最大的 限度，就要将个人收入总量压缩到最低限度，分配必然会 趋向平均化。
集中计划的公共生产所达到的收入分配的平均化程度是其 他体制所不能企及的，但为达到公平目标所付出的效率代 价是非常沉重的。
强迫储蓄
保 障
体
社会保险
系
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❖ 社会保障体系通常是社会救济、强迫储蓄以 及社会保险三种方式的某种混合。三种方式 的混合比例决定了社会保障的收入再分配功 能的强弱，以及对效率的影响程度。
❖ 社会保障体系的再分配功能取决于个人的支 付与收益的背离程度
社会救济：完全背离 强迫储蓄：完全对等 社会保险：不完全对等
社会救济：政府通过社会保障体系向高收入者征 收社会保障费（强制性，无偿性），政府将这一 收入无偿转让给低收入者。其实质是让高收入的 人去保障低收入的人的生活。
社会救济对收入分配的调节力度，取决于征收的 社会保障费的累进程度和对低收入者的保障水平。
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❖ 存在公平和效率的权衡。社会救济目标既定 的情况下，应尽可能将效率损失减少到最低。
❖ 低收入群体更需要私人物品。
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混合产品的公共提供
❖ 具有外部效应的产品兼有公共产品和私人产 品的性质。其中一部分效益是内部化的，另 一部分效益是外部化的。
外部效益部分政府出钱（通过税收补偿）。 内部效益部分个人出钱（消费者付费补偿）。
❖ 如果收费标准按内部边际收益来制定，则该 混合产品的提供对收入分配的影响为中性。
根据商品或服务的交易额来计征。 通常采用比例税率。由于高收入者购买商品和服
务的金额占其收入的比例低于低收入者，商品税
具有累退性。
为了使商品税发挥收入再分配的作用，可行的办 法是采用差别税率加强收入再分配的力度 ，但会 扭曲产品结构，造成较大的效率损失。
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❖ 选择性商品税与公平分配
个人收入
100
200
财政学 第六章 政府与分配
❖ 分配要解决的是产品在社会成员之间的归属和份额的问题
A产品 G
乙
K F
i甲 i乙
甲
B产品
❖ 政府对收入分配进行干预的形式：
➢公共提供 ➢公共生产 ➢转移支付（社会保障）
本章从这三个方面对收入再分配的形式进行讨论
2
公共提供与收入再分配
❖ 公共提供是政府通过税收的方式筹集资金，并以免 费或部分免费地为社会公众提供产品。
税收与再分配
❖ 政府可以通过税收调节收入分配，使得社会 成员税后收入的差距缩小。
❖ 运用税收进行收入再分配，需要使税收具有
累进性，收入越多，税率越高。
例： 甲 乙
收入 5000 1000
税（1） 税（2） 税（3）
500 500 500
500 100
50
累退 比例 累进
4
❖ 要满足这一要求（累进性）必须选择适当的课税对 象以及税率结构。
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❖ 强迫储蓄
个人选择不当也是造成生活困难的一个原因。 如果储蓄被认为是一种优值品，政府可以通过社
会保障体系，强制地要求社会成员将其收入的一 部分储蓄起来，以便在丧失劳动能力时保证自己 的基本生活需要。 强迫储蓄：让每个人去保障自己的生活，不具有 收入再分配含义，但有助于实现公平。 因为，相对于用救济的办法来解决这一问题，强 迫储蓄可以避免让相同收入人群中的理智个人被 迫去救济那些做出不当选择的个人。
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❖ 累进所得税与公平分配
人口
第1组
数量 百分比
25
25
第2组
数量 百分比
25
25
第3组
数量 百分比
25
25
第4组
数量 百分比
25
25
税前收入
10
10
20
20
30
30
40
40
税后收入
9
12.86 16 22.86 21
30
24 34.29
转移支付后收入 21
21
25
25
27
27
27
27
7
❖ 商品税
300
400
500
非必需品支出
10
40
90
160
250
应纳税收
2
8
18
32
50
税收/收入
2%
4%
6%
8%
10%
9
❖ 财产税
对财产持有的征收：房地产税，按房地产的面积 或价值征收。
对财产转让的征收：遗产税、赠与税。 容易实行累进性。
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❖ 财产税与公平分配
依照纵向公平原则，应对财产征收累进税。 虽然从财产税在税制体系中的地位看，收入意义
实物救济的额外效 率损失（用牛肉的 数量衡量）：CD
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❖ 效率损失的前提条件：
实物救济超过了被救济者的意愿购买量。
❖若实物救济的数量是必要的，则实物救济并不会比现 金救济低效。
被救济者的偏好是合理的。
❖若被救济者不将救济金用于政府认为最该花的方面， 那么这种效率损失就不存在。
被救济者不能无成本地将救济品换为现金。
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❖ 市场竞争的公共生产
在理论上市场竞争的公共企业兼有公共生产与私人生产的优点。 利润动机会使企业尽力降低成本，生产市场所需要的产品，从 而实现效率；另一方面，由于生产资料是公有的，利润可以为 全体社会成员共同享有，从而实现公平。
在实践中，市场竞争的公共生产对分配的影响最终取决于公共 企业利润的归属。由于公共企业的经理人员谋求私利的动机、 所有者与经营者之间的信息不对称以及所有者的虚位等原因， 公共企业的利润会被公共生产体系中的各级管理者瓜分，造成 严重的收入分配不公。
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现收现付制
❖ 制度特征：
下一代人承担了本代人的养老金。
❖ 代际影响：
谁是受益者？
❖养老保险初创时期已退休或接近于退休的人。
谁是受损者？
❖取决于这个过程是否中断。不中断，就没有什么损失； 中断，已经退休或者接近于退休的人会受到损失。
❖ 公共物品的提供过程能否缩小低收入群体和 高收入群体的差距，取决于税收的累进性与 公共产品的收入边际效用弹性之间的关系。
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❖ 收入越高，对公共物品的评价就越高。
当公共产品的收入边际效用弹性为１或小于１时， 累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再 分配效应。
当公共产品的收入边际效用弹性大于１时，即使 税收是累进的，公共提供过程也未必能够实现促 进公平。有利于高收入者而不利于低收入者。
❖ 但是，要审慎选择提供的产品和服务，否则 会与政策目标相违背。
❖ 这一方式在调节收入分配的力度上有一定局 限性，为公平过度扩大公共提供会严重损害 效率。
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公共生产与收入再分配
❖ 集中计划的公共生产
在集中计划的公共生产体制中，原则上个人收入实行按劳 分配，各人之间的收入差距只是体现为劳动能力的差别。
❖ 一般来说课税对象可分为三类： （1）所得 （2）商品 （3）财产
5
Байду номын сангаас
课税对象分为三类
❖ 所得税
直接以个人或企业的所得为计税依据。 容易实行累进税率，能够比较有效地达到收入再
分配的目标。对所得税采取累进税率，是政府调 节收入分配的主要手段。 所得税的累进程度越大，收入分配越趋向公平， 累进所得税与转移支付结合运用能进一步增强收 入分配的公平性。
❖ 考虑：
接受补贴的私人产品的主要消费者是谁？ 价格补贴是不是促进公平的最好手段？
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❖ 不管产品的需求弹性如何，对私人产品的价 格补贴从从公平目标来看，都是效果不佳的。
❖ 补贴不能直接区分低收入群体和高收入群体。 ❖ 帮助低收入者的最佳办法是直接对低收入者
进行资助。
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❖ 公共提供可以在某种程度上实现收入再分配 目标。
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❖ 社会保险
为了防止社会成员在现在与未来的安排上选择不 当而造成贫困，政府强制地要求社会成员将现在 的一部分收入存入政府的社会保险帐户，并为之 管理这笔资金以供未来使用。
❖ 政府有必要参与保险的原因：
保险是优值品 避免逆向选择
❖ 实质是让低风险的人去补贴高风险的人。 ❖ 社会保险具有强制性，有收入再分配的含义。
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社会保险与商业保险的主要区别
举办目的 举办机构 资金来源 权利与义务
性质
社会保险 政府为了一定的社会政策
政府部门 受保人及其单位
对应关系 强制性
商业保险 赢利
商业保险公司 投保人 对等关系 自愿性
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收 入
个人拥有的生产要素数 量和质量不同
差
距 分
个人偏好不同
配
过
大
不可预见的因素
社会救济
社
会