水电施工项目管理指南

水电施工项目管理指南——财务管理目录概述

7.1项目会计机构建立

7.1.1项目会计人员设置

7.1.2项目财务管理制度

7.1.3会计电算化管理

7.2项目注册

7.2.1银行保函

7.2.2银行账户管理

7.2.2.1银行账户开立

7.2.2.2银行账户维护

7.2.2.3银行账户年审

7.2.2.4银行账户销户

7.2.3税务登记办理

7.3预算管理

7.3.1预算管理机构设置

7.3.2预算的编制

7.3.3预算的执行

7.3.4预算的调整

7.3.5预算的考核

7.4资金管理

7.4.1资金管理机构设置

7.4.2现金管理

7.4.3银行资金管理

7.4.4内部资金调剂

7.4.5资金使用计划管理

7.4.6资金支付审批管理

7.4.7预收工程款管理

7.4.8预付工程款管理

7.4.9应收款项管理

7.4.9.1应收款项核对

7.4.9.2应收款项台账管理

7.4.9.3应收款项清理清收

7.4.9.4坏账准备计提与转回

7.4.9.5应收款项核销

7.4.9.6应收款项催收责任制度7.4.10票据及印章管理

7.4.10.1票据管理

7.4.10.2印章管理

7.4.11管理费用上缴

7.5实物资产管理

7.5.1物资管理

7.5.2设备管理

7.6分包结算管理

7.6.1分包结算支付程序

7.6.2分包结算台账管理

7.6.3分包结算终结管理

7.7会计成本核算

7.8财务会计报告

7.8.1财务会计报告编制

7.8.2财务会计报告审计

7.8.3财务会计报告报送

7.9会计档案管理

7.10完工（解体）项目财务管理7.10.1资金管理

7.10.2债权债务清收

7.10.3会计档案移交

7.10.4其他管理

财务管理

项目财务管理是指以项目为基础，各项目公司（部）在保证工程质量、工程进度以及安全生产的前提下，根据项目特点，做好项目财务管理架构和制度设计，分析项目资金运行的特点，通过加强应收款项、存货等资产的管理，提高资金使用效率，控制成本费用，杜绝损失和浪费，实现项目利润最大化，确保各子公司经济责任制指标落实的管理活动。

项目公司（部）财务部门是项目财务管理的归口管理部门，由项目经理直管。项目公司（部）上级主管单位的财务部门是所属项目公司（部）财务部门的指导、协调、监督部门。

7.1项目会计机构建立

需建立独立核算财务管理体制的项目公司（部），按照集团公司相关财务管理办法及其《项目经理责任书》中相关条款明确的责任和授予的相应职权开展各项财务管理活动。

项目经理是项目财务管理工作的第一责任人；项目公司（部）财务部门作为项目财务管理的责任部门，在行政上和业务上接受上级主管单位和项目公司（部）的双重领导。

7.1.1项目会计人员设置

项目公司（部）财务部门至少应配备两名财会人员，会计和出纳岗位不得同一人兼任；项目公司（部）财务部门负责人由上级主管单位委派和任命，其他财会人员的配备由上级主管

单位财务部门指派。

7.1.2项目财务管理制度

项目公司（部）根据国家各项法律法规及集团公司相关规章制度，结合项目规模、施工组织特点、项目所在地各项法律法规等因素，建立项目公司（部）财务人员岗位责任制度、财务稽核制度、资金收支审批制度、日常费用报销制度、成本核算等内部管理、控制制度和工作程序，报上级主管理单位财务部门备案。

7.1.3会计电算化管理

根据集团公司会计电算化管理制度，建立会计电算化岗位责任制，明确岗位的职责范围。财务软件的购置由项目公司（部）报请上级主管单位批准后，由上级主管单位财务部门统一购置。

7.2项目注册

按业主和项目所在地开户银行、税务机关的要求办理银行保函、开立银行账户、进行税务登记。

7.2.1银行保函

在建工程的保函主要包括发包人（业主）要求提供的履约保函、预付款保函等。

（1）项目公司（部）应指定专人负责银行保函的管理，包括保函的办理、变更、到期撤销等。

（2）项目公司（部）应先对保函条款进行审核，对存在重大风险的保函条款，应与业主协商修改相应条款。

（3）办理保函流程图

图7-1 办理银行保函流程图

（4）银行保函到期后，项目公司（部）应及时向业主索要保函原件，交回上级主管单位，由上级主管理单位退回保函承办银行，办理银行保函注销手续。

7.2.2银行账户管理

7.2.2.1银行账户开立

（1）项目公司（部）开立银行账户应报上级主管单位审批，经批准后方可开立银行账户。

（2）项目公司（部）开户申请应包括以下主要内容：拟开户银行名，账户性质，预计使用期限，需提供给开户行的开户资料等。

（3）除发包人（业主）对开户银行有指定要求的情况外，项目公司（部）根据工程实际情况在工程所在地确定开户银行办理

开户手续。

（4）项目公司（部）在工程所在地开立银行账户同时必须在上级主管单位资金结算中心开立账户，以利于资金的集中和有效调剂。

（5）项目部开立银行账户流程图

图7-2 开立银行账户流程图

7.2.2.2银行账户维护

（1）项目公司（部）应严格按照国家及集团公司有关规定，加强银行账户的管理，办理结算业务。

（2）严禁将项目公司（部）的银行账户出租、出借、转让。

（3）项目公司（部）应指定专人负责银行账户的管理，定期检查、清理银行账户的使用情况，避免账户过期、久悬。（4）项目公司（部）上级主管单位应对所属项目部长期不用账户、