税务稽查案例解析
所得税与税务稽查的案例解析
所得税与税务稽查的案例解析在税收管理领域中，所得税和税务稽查是两个重要的方面。
所得税是指个人或企业根据其所得金额向国家缴纳的一种税款，而税务稽查则是国家对个人或企业的税务活动进行检查和审计的过程。
本文将通过分析一些实际案例，来解析所得税与税务稽查之间的关系和影响。
1. 案例一：个人所得税逃税案例某个体工商户小王在申报个人所得税时故意隐瞒了部分收入，以逃避税款的缴纳。
税务部门通过对他的纳税记录和银行收入等资料进行比对，发现小王的行为，并依法对其进行了税务稽查。
稽查人员通过查阅小王过去几年的个人所得税记录，发现其报税金额严重不符合实际情况。
经过深入调查和审计，他们还发现了小王故意将收入转移到他人名下，以躲避税务监管的行为。
在稽查结果出台后，税务部门对小王进行了所得税的补缴，并加收了相应的罚款。
小王不仅经济损失严重，也受到了公众的指责和社会的谴责。
通过这个案例可以看出，个人所得税逃税行为是违法行为，一旦被税务部门发现，将面临严厉的处罚。
2. 案例二：企业税务稽查案例某公司在经营过程中存在大量的虚报成本、虚开发票等问题，以减少所得税的缴纳额。
税务部门在对该企业进行税务稽查时，通过查阅其资金流水、购销合同以及相关票据，发现了其违法行为。
通过具体的审计和调查，税务部门确认了该公司虚报成本和虚开发票的行为，确定了实际应纳税款。
在税务稽查结果出台后，税务部门要求该公司进行税款补缴，并对其处以相应的罚款和行政处罚。
这个案例告诉我们，企业在经营过程中必须按照法律法规规定正确申报纳税，并如实提供相关的财务和税务信息。
一旦发现虚假行为，将面临严重的税务处罚和企业信誉受损的后果。
综上所述，所得税与税务稽查之间存在密切的关系。
税务部门通过对个人或企业的税务活动进行检查和审计，可以发现违法行为，维护税收秩序。
同时，税务稽查也提醒纳税人要按照法律法规规定正确申报纳税，切实履行自己的纳税义务。
税务部门在开展税务稽查时，应当依法行使职权，确保稽查行为的合法性和公正性。
税务稽查案例分析报告
税务稽查案例分析报告在当今复杂的经济环境中，税务稽查对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。
本文将通过对一个具体的税务稽查案例进行深入分析，揭示其中存在的问题、应对策略以及带来的启示。
一、案例背景本次案例涉及的企业是一家从事制造业的中型公司，主要生产和销售电子产品。
在过去的几年中，该企业的业务规模不断扩大，但税务申报数据却存在一些异常情况，引起了税务机关的关注。
二、税务稽查过程税务机关首先对该企业的财务报表、纳税申报表等相关资料进行了初步审查。
发现企业的成本核算存在不规范之处，部分原材料的采购发票缺失，导致成本计算不准确。
随后，税务稽查人员对企业的库存进行了实地盘点。
发现实际库存数量与账面记录存在较大差异，存在账实不符的情况。
在对企业的销售环节进行检查时，发现部分销售合同未按照规定申报纳税，存在漏税现象。
三、问题分析1、成本核算不规范企业在成本核算时，未能严格按照会计准则和税法规定进行，导致成本数据失真。
这不仅影响了企业的利润计算，也给税务申报带来了错误。
2、发票管理不善部分原材料采购发票缺失，可能是由于供应商管理不善，或者企业在采购环节存在违规操作，为了降低成本而未索取正规发票。
3、库存管理混乱账实不符的情况表明企业在库存管理方面存在漏洞，可能存在货物丢失、损坏未及时处理，或者存在虚假库存的情况。
4、纳税申报不完整部分销售合同未申报纳税，反映出企业对税收法规的理解和执行不到位，存在故意漏税的嫌疑。
四、应对策略1、企业方面企业积极配合税务稽查工作，提供真实、完整的财务资料。
对发现的问题进行自查自纠，重新梳理成本核算流程，加强发票管理，完善库存管理制度，并及时补缴所欠税款及滞纳金。
2、税务机关方面税务机关根据相关法律法规，对企业的违规行为进行了处罚。
同时，对企业进行了税收政策的宣传和辅导，帮助企业提高纳税意识和税务管理水平。
五、案例启示1、企业应加强税务风险管理企业要建立健全税务风险管理制度，加强对财务人员的培训，提高其税务专业知识和风险意识。
法律法规税务案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某市一家名为“阳光公司”的民营企业，成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
近年来，随着房地产市场的火爆，阳光公司的业务规模不断扩大，年收入也逐年攀升。
然而，在2019年的一次税务稽查中，阳光公司被查出存在严重的偷税漏税行为。
二、案例分析1. 偷税漏税行为的具体表现根据税务稽查结果，阳光公司存在以下偷税漏税行为：（1）虚构业务，虚开增值税专用发票。
阳光公司在2018年虚开增值税专用发票1000余份，涉及金额高达数千万元。
（2）隐瞒收入。
阳光公司通过设立“小金库”的方式，将部分销售收入不入账，从而少缴纳企业所得税。
（3）虚列成本。
阳光公司通过虚列工程项目、虚增劳务费等方式，虚列成本，减少应纳税所得额。
（4）未按规定缴纳印花税。
阳光公司在2018年未按规定缴纳印花税，涉及金额数百万元。
2. 法律法规依据（1）关于虚开增值税专用发票的处罚，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
（2）关于隐瞒收入、虚列成本的处罚，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款：（一）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（二）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的；（三）未按照规定报送有关税务资料的。
（4）关于未按规定缴纳印花税的处罚，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二十二条，纳税人未按照规定缴纳印花税的，由税务机关责令限期缴纳，可以处一万元以上五万元以下的罚款；逾期不缴纳的，可以加收滞纳金。
税务稽查法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某商贸公司成立于2008年，主要从事各类商品的批发和零售业务。
公司注册地为我国某省某市，经营范围广泛，包括食品、服装、家电等。
多年来，该公司在当地市场享有一定的知名度。
然而，自2014年起，该公司在税务申报中存在一系列违规行为，涉嫌偷税漏税。
二、案件调查2018年，我国某省税务局接到群众举报，称某商贸公司存在偷税漏税行为。
税务局高度重视，立即组织专案组对该公司进行深入调查。
调查过程中，专案组发现该公司在以下方面存在违规行为：1. 虚假发票入账：该公司在2014年至2018年间，通过虚构业务，向供应商开具大量虚假发票，并以此入账，虚增成本，减少应纳税所得额。
2. 隐瞒收入：该公司在2016年至2018年间，将部分销售收入通过个人账户进行收付，未纳入公司财务核算，从而隐瞒收入，逃避税款。
3. 虚列支出：该公司在2017年至2018年间，将部分个人消费、招待费用等列入公司支出，虚增成本，减少应纳税所得额。
三、案件审理税务局在调查结束后，依法将该案移送司法机关。
司法机关对某商贸公司及相关责任人进行了审理。
1. 虚假发票入账：某商贸公司通过虚构业务，开具虚假发票入账，虚增成本，减少应纳税所得额。
根据《中华人民共和国刑法》第二百一十一条和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，某商贸公司及相关责任人构成偷税罪。
2. 隐瞒收入：某商贸公司将部分销售收入通过个人账户进行收付，未纳入公司财务核算，隐瞒收入。
根据《中华人民共和国刑法》第二百一十一条和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，某商贸公司及相关责任人构成偷税罪。
3. 虚列支出：某商贸公司将部分个人消费、招待费用等列入公司支出，虚增成本，减少应纳税所得额。
根据《中华人民共和国刑法》第二百一十一条和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，某商贸公司及相关责任人构成偷税罪。
四、案件判决经审理，法院依法判决如下：1. 某商贸公司犯偷税罪，判处罚金人民币五十万元。
2023年税务稽查十大典型案例
2023年税务稽查十大典型案例朋友们！今天来给大家讲讲2023年税务稽查的十大典型案例，就当是给咱的税务知识小仓库添点料啦！案例一：虚开发票的“小聪明”翻车记。
有这么一家企业啊，老板觉得自己可聪明了。
为了少交点税，就动起了虚开发票的歪脑筋。
想着反正神不知鬼不觉，能多捞点钱。
结果呢，税务稽查人员就像有火眼金睛一样，很快就发现了他们的小把戏。
那些虚开的发票在大数据面前就像透明的一样，企业不仅要把偷逃的税补回来，还得面临巨额罚款，老板这下可真是偷鸡不成蚀把米啦！案例二：网红主播的“税务风波”现在网红主播多火啊，赚钱也多。
有个挺有名的网红主播，收入那是相当可观，可就是不想老老实实交税。
以为自己在网络世界里，税务部门就找不到他。
想得美！税务稽查一出手，把他的收入流水查得清清楚楚。
最后啊，不光要把欠的税补上，还成了行业里的反面典型，名声也臭了，真是得不偿失啊！案例三：企业账外经营的“隐身术”被拆穿。
有一家企业啊，想玩点花样，搞起了账外经营。
就是把一部分收入藏起来，不记在正规的账本上，以为这样就能少交税。
这就好比想玩个“隐身术”，躲过税务部门的眼睛。
可税务人员哪是吃素的呀，通过各种渠道一调查，把这个“隐身术”给拆穿了。
企业不仅要把账外的收入都交代清楚，交上税款，还得接受处罚，这下可知道税务部门的厉害了吧！案例四：骗取出口退税的“冒险游戏”结局。
有些企业为了能拿到出口退税，那是绞尽脑汁啊。
有一家企业就编造虚假的出口业务，伪造各种单据，玩起了骗取出口退税的“冒险游戏”。
刚开始还觉得自己计划得天衣无缝，能大捞一笔。
没想到税务稽查部门顺藤摸瓜，把他们的把戏查得明明白白。
最后啊，退税没骗到，还得把骗的钱吐出来，再加上罚款，这“冒险游戏”的代价可太大了！案例五：高收入人群隐瞒收入的“小九九”被识破。
有些高收入人群啊，总想着能多藏点钱，就隐瞒自己的部分收入。
有个老板，除了公司的正常收入，还有一些其他渠道的收入，他就想着偷偷藏起来不报税。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今复杂的经济环境中，税务稽查成为维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段。
通过对一系列税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以更好地理解税收法规的应用，以及企业在税务管理中可能面临的问题和挑战。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开增值税发票企业名称公司是一家从事电子产品销售的企业。
在税务稽查中，发现该公司在一年内开具了大量增值税发票给多家下游企业，而这些发票所对应的交易存在诸多疑点。
经过深入调查，发现该公司与部分下游企业之间并没有真实的货物交易，而是通过虚构交易、伪造合同等手段，为对方开具增值税发票，以达到骗取国家税款抵扣的目的。
这种虚开增值税发票的行为严重违反了税收法规，给国家税收造成了巨大的损失。
税务机关根据相关法律法规，对该公司处以巨额罚款，并依法追究了相关责任人的刑事责任。
同时，对接受虚开发票的下游企业也进行了税务处理，要求其补缴税款、滞纳金，并对情节严重的企业进行了处罚。
这个案例给我们的启示是：企业必须严格遵守税收法规，不得以任何形式虚开增值税发票。
同时，对于取得的增值税发票，要认真核实其真实性和合法性，避免因接受虚开发票而带来不必要的税务风险。
案例二：隐瞒收入企业名称是一家餐饮企业，在当地小有名气。
然而，税务稽查人员在检查中发现，该企业存在隐瞒收入的情况。
通过对企业的财务报表、收款记录以及与供应商的往来账目进行比对分析，发现该企业存在大量的现金交易未入账，同时将部分营业收入以其他名义转移至个人账户，以逃避纳税义务。
税务机关依法对该企业进行了补税、罚款和加收滞纳金的处理。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，不得通过各种手段隐瞒收入，否则将面临严重的法律后果。
案例三：税收优惠政策滥用企业名称公司是一家高新技术企业，享受了国家给予的税收优惠政策。
然而，在税务稽查中发现，该公司虽然在形式上符合高新技术企业的认定标准，但在实际经营中，其研发投入、核心技术等方面存在不符合政策要求的情况。
全国注册税务师中的税务稽查与纳税服务案例分析
全国注册税务师中的税务稽查与纳税服务案例分析税务稽查是税务管理领域中一项重要的工作，它旨在监督和检查纳税人的纳税行为是否合规，保障国家税收的正常征收。
然而，在税务稽查的过程中，如何平衡纳税人的合法权益与国家税收的利益，并提供有效的纳税服务，是一项具有挑战性的任务。
本文将通过分析一些实际案例，探讨全国注册税务师在税务稽查与纳税服务中的作用和应对策略。
案例一：ABC公司涉嫌虚报销售额ABC公司是一家销售电子产品的企业，近期税务部门接到举报称其涉嫌虚报销售额。
税务稽查人员对该公司进行了调查和核实。
经过调查，发现ABC公司在销售额申报中存在明显的不合规行为，明显低于实际销售情况。
税务部门依法对ABC公司进行了罚款处理，并要求其补缴相应的税款。
在这个案例中，税务稽查人员起到了关键的作用。
他们通过调查和核实，揭示了企业的不合规行为，维护了国家税收的利益。
与此同时，注册税务师在这个过程中发挥了重要的角色。
他们帮助企业了解税收法规，并指导企业建立健全的纳税制度，避免了类似问题的再次发生。
他们为企业提供了专业的纳税服务，帮助企业确保纳税合规，并避免了不必要的罚款和经济损失。
案例二：XYZ企业遭遇税务稽查后的纳税服务XYZ企业是一家制造业企业，最近接受了税务稽查。
稽查人员发现企业存在一些纳税问题，并要求企业进行纠正。
税务稽查结束后，XYZ企业面临着如何合规纳税的问题。
在这个过程中，注册税务师发挥了积极的作用。
他们与企业合作，重新审查和调整企业的会计核算和纳税申报流程。
他们提供了实时的纳税咨询服务，帮助企业理解和运用税收法规，确保企业的合规性。
税务稽查与纳税服务密切相关。
税务稽查的目的是发现和解决纳税问题，而纳税服务则是帮助企业建立健全的纳税制度，确保纳税合规。
注册税务师在这两个方面都起着重要的作用。
他们不仅帮助企业发现和纠正纳税问题，还为企业提供了全方位的纳税服务，包括税务咨询、税收规划和税务申报等。
综上所述，全国注册税务师在税务稽查与纳税服务中起到了不可或缺的作用。
税务稽查疑难案例法理评析
税务稽查疑难案例法理评析一、案例一：虚开增值税专用发票案某公司虚开增值税专用发票，实际未发生交易。
税务机关发现后，对该公司进行了税务稽查。
根据法律规定，虚开增值税专用发票属于违法行为，将被处以罚款并追缴税款。
在评析该案例时，需要考虑以下几个法理问题：1. 是否构成虚开增值税专用发票行为：根据《中华人民共和国增值税法》规定，虚开增值税专用发票属于违法行为，需要具备虚开的事实和违法目的。
在本案中，公司虚开的发票未与任何实际交易相对应，且目的是为了逃避税款，因此构成虚开增值税专用发票行为。
2. 公司应承担的法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于虚开增值税专用发票行为，税务机关有权处以罚款，并追缴税款。
在本案中，税务机关可以根据法律规定，对该公司进行罚款，并追缴相应的税款。
3. 对公司负责人的追责：在虚开增值税专用发票案中，公司负责人往往扮演重要角色。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，公司负责人对虚开增值税专用发票行为负有管理责任。
因此，税务机关有权追究公司负责人的个人责任，并依法处以罚款。
二、案例二：偷逃税案某公司通过虚报成本、隐瞒收入等手段，故意逃避纳税义务。
税务机关发现后，对该公司进行了税务稽查。
在评析该案例时，需要考虑以下几个法理问题：1. 是否构成偷逃税行为：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷逃税是指故意隐瞒、谎报、虚报、骗取税款或者其他财产，逃避纳税义务的行为。
在本案中，公司通过虚报成本、隐瞒收入等手段，故意逃避纳税义务，因此构成偷逃税行为。
2. 公司应承担的法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于偷逃税行为，税务机关有权追缴税款，并处以罚款。
在本案中，税务机关可以依法追缴公司逃避的税款，并处以相应的罚款。
3. 对公司负责人的追责：在偷逃税案中，公司负责人也应承担相应的责任。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，公司负责人对公司的纳税义务负有管理责任。
总结税务稽查案例总结
总结税务稽查案例总结税务稽查是指税务机关对纳税人纳税申报、纳税实际情况进行检查和核实的行为。
通过税务稽查，不仅可以有效地监督纳税人是否依法履行纳税义务，还可以发现并查处各类违法行为，并保障税收的合法收取。
下面将对税务稽查方面的一些案例进行总结，以期加深对税务稽查工作的理解和认识。
第一例：虚开增值税专用发票案例在税务稽查过程中，经常遇到虚开增值税专用发票的情况。
比如某公司虚开增值税专用发票用于非法抵扣税款，以此逃避纳税义务。
税务机关通过仔细审核该公司的发票使用情况以及购销合同、商品清单等相关资料，发现了其虚假的交易行为。
最终，该公司被追究了相应的法律责任，税务机关也成功地保障了税收的合法收取。
第二例：偷税漏税案例偷税漏税是税务稽查中经常碰到的问题。
有些企业或个人通常采取虚报销售额、虚开支出等手段，以非法手段减少应纳税款。
税务机关在稽查过程中，会对企业或个人的财务报表、银行对账单、税务申报表等进行仔细审查，以查明真实的纳税情况。
例如，某公司在税务稽查中被发现多次虚报企业所得税，最终该公司被追缴了相关税款并受到了行政处罚。
第三例：跨境税务案例随着经济全球化的深入发展，跨境税务问题日益突出。
在税务稽查中，涉及到跨境税务的案例屡见不鲜。
例如，某公司通过虚报贸易金额，逃避纳税义务。
税务机关通过合作与信息交流，对该公司的境外交易进行了详细审查，并成功发现了其虚假行为。
最终，该公司被追缴了逃避纳税款项，并受到了相应的行政处罚。
第四例：假冒伪劣案例近年来，假冒伪劣产品问题严重影响了正常的市场秩序。
税务机关在稽查过程中也经常涉及到对假冒伪劣产品的查处。
例如，某公司以虚假的名义进行商品贸易，并通过虚假发票来逃避纳税义务。
税务机关通过对该公司生产、销售环节的全面检查，发现了其欺诈行为。
最终，该公司支付了相应的税款，并受到了法律的制裁。
总结：税务稽查案例的总结反映了税务机关在稽查工作中所面临的各种情况和对应的处理方法。
通过对这些案例的学习分析，可以加深对税务稽查工作的理解和认识，提高纳税人纳税意识，维护税收的正常征收秩序。
总结税务稽查案例分析
总结税务稽查案例分析税务稽查案例分析总结税务稽查是一项重要的税收管理措施，旨在确保纳税人履行税收义务并促进税收公正。
通过案例分析可以深入了解税收管理中的具体问题和解决方案，提高税务稽查工作的效果和质量。
本文将通过对一系列税务稽查案例的分析，总结出税务稽查过程中的关键问题和应对策略，以供参考。
1. 案例一：企业虚假销售行为案该案件涉及一家电子产品生产企业，被怀疑存在虚假销售行为，通过虚构交易来逃避税收。
税务稽查人员通过调查销售记录、采购发票以及客户反馈等手段，最终确定了该企业存在虚假销售行为的证据，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何识别虚假交易并收集证据。
税务稽查人员需要详细了解企业的销售模式和交易流程，通过比对销售记录和采购发票的真实性，拆解销售链条，查看实际产品流向，以确定虚假销售的可能性。
同时，还需与客户进行沟通，获取客户对企业产品和交易的真实反馈，以作为证据之一。
2. 案例二：个人隐瞒收入案此案发现一位个体经营者隐瞒了一部分收入，逃避了纳税义务。
税务稽查人员通过查阅银行账户明细、收支凭证、购物发票等，发现了大量收入被隐瞒的痕迹。
最终，对个体经营者进行了罚款和补缴税款的处罚。
这个案例中的关键问题是如何发现隐瞒的收入。
税务稽查人员需要仔细核对个体经营者的账目、收支凭证、购物发票等，找寻其中的漏洞和矛盾之处。
同时，还需与其他相关证据进行比对，以揭示隐瞒行为的真实情况。
另外，隐瞒收入往往会带来一些异常状况，如银行账户资金流动的不合理变动等，税务稽查人员可以通过分析这些异常状况来发现隐瞒行为。
3. 案例三：跨境交易避税案这个案例涉及一家公司通过虚构跨境交易来避税的行为。
税务稽查人员通过与海关、外汇管理部门等相关部门合作，收集了大量的涉案企业账目、贸易合同、报关单据等，最终揭示了该企业存在的避税行为，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何获取跨境交易的真实情况并找出其中的避税行为。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
税务稽查的案例分析与经验总结
税务稽查的案例分析与经验总结税务稽查是一项重要的监管活动，旨在确保纳税人履行税收义务，并预防税收违法行为。
本文通过对税务稽查案例的分析，总结了一些经验和教训，以供有关部门和纳税人参考。
案例一：虚假发票案在某个案例中，一家企业使用虚假发票来规避纳税义务。
税务稽查人员通过调查发现，该企业与多家供应商建立了虚假交易关系，通过虚列采购支出减少纳税额。
他们还与一些无关企业合作，伪造出售业务，进一步转移资金和逃避税收。
在这个案例中，税务稽查人员遵循以下步骤进行了调查：1. 数据分析：他们通过对企业财务报表进行仔细分析，发现了不符合常规模式的交易和支出。
2. 线索追踪：税务稽查人员调查了企业的供应商和客户，并与他们核实了交易记录，发现了虚假发票。
3. 资金流追溯：他们跟踪企业的资金流动情况，发现了资金的不正常流动和转移。
4. 实地调查：税务稽查人员对企业和相关企业进行实地调查，核实了其经营状况和实际销售情况。
经验总结：1. 数据分析是税务稽查的重要工具。
通过深入了解企业财务报表和交易数据，可以发现不符合常规的情况。
2. 线索追踪是核实虚假发票的关键步骤。
税务稽查人员需要与供应商和客户核实交易记录，确保其真实性。
3. 对资金流动的追溯可以揭示资金的流向和转移，有助于发现虚假交易和逃避税收的行为。
4. 实地调查可以直接观察企业的经营状况，核实其是否存在违规行为。
案例二：漏报税款案另一个案例涉及一家企业漏报了部分销售额和利润，从而减少了应纳税额。
税务稽查人员通过调查发现，该企业故意隐瞒了一部分销售额，并进行了虚报支出的操作。
税务稽查人员在对这个案例进行调查时采取了以下措施：1. 销售数据核对：他们对企业的销售数据进行详细核对，与客户核实交易记录，发现了销售额的漏报问题。
2. 利润分析：税务稽查人员对企业的利润率进行分析，发现其利润率与同行业水平不符，怀疑存在利润的虚报行为。
3. 资金流分析：他们对企业的资金流动情况进行仔细分析，发现了款项的不正常流动和转移。
税务稽查案例分析-精品范文
税务稽查案例分析-精品范文今天咱们来唠唠税务稽查的那些事儿，通过几个有趣的案例，让大家轻松明白这里面的门道。
案例一：虚开发票的“小聪明”有这么一家小公司，看着自己的利润挺高，税负也重，老板就动了歪脑筋。
他找了一家号称能提供“税务优化服务”的公司。
这家所谓的服务公司啊，其实就是专门虚开发票的。
这个小公司呢，在没有真实业务往来的情况下，从那家公司开进来好多发票，什么办公用品啦，咨询服务啦，五花八门的。
税务稽查人员可不是吃素的哦。
他们在检查的时候，首先就发现这个小公司的办公用品采购量特别大，都快赶上一个大企业的用量了，这就很可疑。
然后再一查，这些发票对应的资金流向，发现钱虽然打出去了，但是又通过一些复杂的路径转回来了，这就像在玩一个蹩脚的捉迷藏游戏。
最后啊，这家小公司不仅要补缴税款，老板还面临着罚款和可能的刑事处罚呢。
这就告诉我们，想通过虚开发票来逃税，就像在悬崖边跳舞，迟早得掉下去。
案例二：隐瞒收入的小餐馆。
咱再来说说街边的一家小餐馆。
这小餐馆生意还不错，每天顾客盈门的。
可是老板觉得，要是把所有收入都报税，自己挣得就少了。
于是呢，他就只把一部分用了发票的收入报上去，那些顾客没要发票的收入，就偷偷地藏起来，放到自己的小金库。
税务稽查人员来查的时候，可没被他的小把戏糊弄住。
稽查人员首先查看了餐馆的食材采购量，按照正常的食材消耗和菜品定价，算出这家餐馆的营业额应该比报上来的多很多。
然后又查了餐馆的收银系统，发现虽然老板做了手脚，但是系统里还是留下了一些痕迹。
这小餐馆老板呢，最后只能乖乖地补缴税款，还被狠狠地罚了一笔。
你看，想在税务上耍滑头，就像掩耳盗铃，以为自己听不到铃声别人就听不到了，太天真啦。
案例三：利用税收优惠政策“钻空子”的企业。
有个企业听说有个税收优惠政策，就是关于研发费用加计扣除的。
这个政策本来是为了鼓励企业创新研发的。
可是这个企业呢，就开始“瞎操作”。
他们把一些和研发根本不沾边的费用，也放到研发费用里去申报加计扣除。
税务违规处罚案例解析
税务违规处罚案例解析在经济活动中，税务合规是企业和个人必须坚守的重要准则。
然而，由于各种原因，仍有一些主体未能遵守税务法规，从而面临严厉的处罚。
以下将通过对一些具体案例的解析，深入探讨税务违规行为及其带来的后果。
案例一：虚假发票抵扣某制造企业为了降低成本、增加利润，通过非法渠道获取大量虚假增值税发票，并用于抵扣税款。
税务机关在进行税务稽查时，发现了该企业的异常情况。
经过深入调查和取证，确认了其使用虚假发票的事实。
这种行为不仅违反了税收征管法规，还严重损害了国家税收利益。
根据相关法律规定，该企业被要求补缴所抵扣的税款，并加收滞纳金和罚款。
此外，企业相关责任人还可能面临刑事处罚。
这个案例警示我们，虚假发票是税务违规的“高压线”，企业切不可为了一时的利益而触碰。
企业应当建立健全的发票管理制度，对发票的来源和真实性进行严格审核，确保每一张发票都合法合规。
案例二：隐瞒收入＿____公司是一家贸易企业，在日常经营中，通过将部分销售收入不入账的方式，隐瞒实际收入，从而少缴税款。
税务机关在大数据分析中发现了该公司的申报数据与行业平均水平存在较大差异。
经过实地核查和财务审计，证实了其隐瞒收入的行为。
对于这种隐瞒收入的违规行为，税务机关依法要求该公司补缴税款、滞纳金，并给予了相应的罚款。
隐瞒收入是一种常见但极其危险的税务违规行为，企业应当如实申报所有收入，按照规定缴纳税款。
案例三：虚报成本有一家服务型企业，为了减少应纳税所得额，故意虚报成本。
例如，将一些与企业经营无关的费用列入成本，或者夸大成本支出的金额。
税务机关在审核其财务报表和税务申报时，发现了成本数据的异常。
通过进一步的调查和分析，确认了其虚报成本的事实。
最终，该企业被责令调整成本，补缴税款和滞纳金，并受到罚款处罚。
虚报成本会导致企业的财务信息失真，同时也违反了税收法规。
企业应当按照实际发生的成本进行核算和申报，保证税务申报的真实性和准确性。
案例四：税务申报逾期＿____个人经营着一家小型商铺，由于对税务法规的忽视，未能按时进行税务申报。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今的经济社会中，税务稽查作为税务管理的重要手段，对于维护税收秩序、保障国家财政收入以及促进公平竞争具有至关重要的意义。
通过对税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以从中汲取经验教训，增强税务合规意识，避免潜在的税务风险。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司 A 为了获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票。
税务机关在日常监管中发现，该公司的销售额与进项税额严重不匹配，且其开具发票的品目与公司经营范围存在较大差异。
税务稽查人员首先对该公司的财务账目进行了详细审查，发现大量的资金流水异常，与发票开具情况无法对应。
随后，通过对上下游企业的调查取证，证实了这些发票均为虚开。
最终，该公司不仅被追缴了所偷逃的税款、滞纳金和罚款，相关责任人还被依法追究刑事责任。
这个案例给我们敲响了警钟，虚开发票是一种严重的违法行为。
企业在日常经营中，务必严格遵守税收法规，确保发票的开具与真实交易相符。
案例二：隐瞒收入的“代价”某餐饮企业 B 在经营过程中，为了少缴税款，故意隐瞒部分现金收入。
税务机关通过大数据分析，发现该企业申报的收入与同行业平均水平相比明显偏低，同时其用电量、用水量等经营指标却与申报收入不匹配。
稽查人员随即对该企业进行了实地检查，通过查看收银系统记录、核对银行流水以及询问相关人员，最终查实了企业隐瞒收入的事实。
企业不仅需要补缴税款和滞纳金，还被处以了高额罚款。
这一案例提醒我们，随着税务征管手段的日益智能化，任何试图隐瞒收入的行为都难以逃脱税务机关的监管。
企业应当如实申报纳税，切莫心存侥幸。
案例三：税收优惠政策的“误用”某科技企业 C 享受了国家的税收优惠政策，但在实际操作中，由于对政策理解不准确，导致错误地享受了不应享受的税收优惠。
税务机关在审核企业的纳税申报时发现了这一问题。
经过与企业的沟通和进一步的核实，发现企业是由于财务人员对政策的解读存在偏差，从而导致了税务申报的错误。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务稽查是维护税收秩序、保障税收法规正确执行的重要手段。
通过对各类税务稽查案例的深入分析，我们可以更好地理解税收法规的应用，增强合规意识，避免税务风险。
以下将为您详细解析几个典型的税务稽查案例。
案例一：虚开发票的“陷阱”某公司为了增加成本、减少应纳税所得额，在没有真实交易的情况下，从一家空壳公司购买了大量增值税专用发票。
税务机关在日常稽查中，通过大数据分析和发票比对，发现了该公司的异常情况。
首先，税务机关对该公司的财务账目进行了详细审查。
发现其所谓的“采购业务”缺乏相关的合同、物流凭证和资金流记录，明显不符合正常的商业逻辑。
其次，对发票的来源进行追溯，发现开具发票的空壳公司没有实际经营场所和经营活动，其注册信息存在诸多疑点。
最终，该公司被认定为虚开发票，不仅需要补缴所偷逃的税款、滞纳金，还面临着巨额的罚款。
这个案例警示我们，虚开发票是一种严重的违法行为，企业切不可为了一时的利益而触碰法律红线。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家从事零售业务的企业，其销售渠道多样，包括线下门店和线上电商平台。
在税务稽查中，税务机关发现该公司存在隐瞒线上销售收入的情况。
税务人员通过对该公司电商平台的销售数据进行分析，结合银行流水和相关的交易记录，发现该公司有大量未申报的销售收入。
该公司为了逃避纳税义务，故意将部分线上销售收入不入账，或者通过设置“账外账”的方式进行隐瞒。
这种行为严重违反了税收法规，损害了国家税收利益。
经查处，该公司被要求补缴税款、滞纳金，并受到了相应的罚款处罚。
此案例提醒企业，无论销售收入的来源和形式如何，都应当如实申报纳税，切莫抱有侥幸心理。
案例三：税收优惠政策的滥用某高新技术企业_____，为了享受更多的税收优惠，故意夸大研发费用的支出，虚报研发人员的数量和薪酬。
税务机关在稽查时，对该企业的研发项目进行了深入审查。
通过与相关部门的合作，核实了研发人员的真实情况，对研发费用的合理性和真实性进行了评估。
50个税务稽查案例解析127p幻灯片PPT
案例1 关于误餐补助
案情简介：
近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业“应付 福利费”科目中每月都有一笔“误餐补助”支出。进一步了解后发现， 该企业职工午餐系企业免费提供，这些“误餐补助”是企业按人头补 助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。
此“误餐补助”实质是按月发给职工的补贴，应按“工资薪金所
处罚决定，除追缴该公司少缴纳的税款外，还对其隐瞒销售
收入少缴增值税和企业所得税的行为定性为偷税，依法予以
处罚。
此案查补税款、加收滞纳金、罚款共计928.4万元，现已全部 入库。
国税总局明确：税务稽查部门在打击税收违法行为方
面的主要举措
一是加大对虚开、骗税案件查处力度。以查处虚开、骗税案件为重点，查处一 批有影响力的重大案件。
经查，2010年至2012年，许德铭等人利用翔铭伟业化工贸易有限公司等5户企业的 名义，通过中间人，按票面金额2.5%至3.5%的比例支付手续费，从河北、河南、广东等 11个省市取得进项增值税专用发票2783份，涉及税额1.12亿元；在无货交易情况下，通 过中间人，按照票面金额4.5%至6.5%的比例收取手续费，向河北、河南、江苏等13个省 市虚开增值税专用发票7805份，涉及税额1.17亿元。
西藏税务部门对定性为虚开的增值税专用发票向受票企业所在地税 务机关发出协查，以最大限度挽回国家税款损失。目前，涉案省市税务 机关已追缴税款、加收滞纳金、罚款合计3184万元，其余损失正在追缴 中。
公安机关已抓捕犯罪嫌疑人14名、网上追逃22人，5名主要犯罪嫌 疑人已被批准逮捕。
二是深圳东森房地产开发有限公司偷税案
案例3 支付个人购房合同违约金时应代扣代缴个
人所得税
案情简介：
某地税局在对某房地产有限责任公司实施税 务检查时发现，该公司因解除商品房买卖合同 在2010年支付多个买房者个人违约金60多万元， 但未代扣代缴个人所得税款。经查实，税务机 关最终补征个人所得税款12万元。
税务稽查案例
税务稽查案例税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税缴纳情况进行审查和核实的行为。
在实际工作中，税务稽查案例屡见不鲜，下面我们就来看一些税务稽查案例，以便更好地了解税务稽查的实际操作和应对方法。
案例一，某公司虚开发票案。
某公司在申报增值税时，虚开了大量发票用于抵扣税款。
税务机关对该公司进行了税务稽查，发现了虚开发票的迹象。
经过调查，该公司涉嫌虚开发票案件成立，最终被处以巨额罚款。
针对这类案例，纳税人应严格按照法律法规进行纳税申报和缴纳，不得虚开发票用于违法用途。
同时，公司内部应建立健全的财务管理制度，加强内部控制，避免出现虚开发票等违法行为。
案例二，个人所得税漏报案。
某个体工商户在申报个人所得税时，故意漏报收入，以逃避税款的缴纳。
税务机关对其进行税务稽查，发现了漏报收入的情况，最终追缴了相应的税款并处以罚款。
对于个人所得税漏报案，纳税人应当如实申报个人所得税，不得故意隐瞒收入。
同时，税务机关也需要加强对个体工商户的监管，提高税收征管水平，确保纳税人依法纳税。
案例三，企业所得税避税案。
某企业通过跨境交易等方式，将利润转移至低税率地区，以减少所得税的缴纳。
税务机关对该企业进行了税务稽查，发现了其存在的避税行为，最终追缴了相应的税款并处以罚款。
针对企业所得税避税案，税务机关需要加强对企业跨境交易等行为的监管，防止利润转移和避税行为的发生。
同时，企业也应当加强自身的合规管理，遵守税法规定，不得以各种方式规避税款的缴纳。
综上所述，税务稽查案例中涉及到各种不同的情况，纳税人和税务机关都需要加强对税收征管的监管和管理，确保纳税人依法纳税，避免违法行为的发生。
同时，也需要加强对税法法规的学习和了解，提高纳税人的税法意识，共同维护税收秩序的正常运行。
希望以上案例能够为大家提供一些启示，使大家更加了解税务稽查的重要性和应对方法。
税务稽查典型案例讲解
二、稽查案例
3.某公司购买购物卡虚列管理费用少缴税款案
政策点：企业所得税列支与个人所得税扣缴
《企业所得税法》第八条：实际发生的有关的、合理的支出 《发票管理办法》第二十条（不得变更品名和金额）、二十二条（不得虚 开）、四十一条（导致，没收、罚款） 《中华人民共和国会计法》：实际发生的经济业务事项 《财政部 国家税务总局企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 》（财税【2011】50号）第二条 个人所ห้องสมุดไป่ตู้税其他突出问题：低价售房、独立董事费、负担个人费用、利息 分配不支取等等
税务稽查典型案例讲解
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一、主要违法成因
1.主观故意 2.税收筹划不当 3.对税收政策学习不透彻或理解错误 4.其他原因
2024/11/25
二、稽查案例
1.某建筑公司不按规定结转收入少缴税款 案
政策点：建筑业营业税和企业所得税纳税义务发 生时间的规定
2024/11/25
二、稽查案例
7.某房地产公司预提土地成本少缴税款案
政策点：权责发生制与列支凭证
《企业所得税法》权责发生制 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税 发【2008】80号）第八条 《关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》 （国税发【2009】31号）第三十二条、三十三条 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题 的通知》（国税发【2006】187号）第四条（一）
2024/11/25
二、稽查案例
10.某出口企业不提供合同少缴印花税案
政策点：印花税
《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》（海关总署令第179号）、 税务总局出口退税等有关规定 《中华人民共和国合同法》第十一条：合同形式 《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税【2006】162号） 《会计电算化的规范与管理》实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期 打印；一般账薄可根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印 《山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定》（(89)鲁税三字40号） 《关于对金融系统营业帐簿贴花问题的具体规定》（国税地字【1988】28号） 通过计算机输出打印帐页，装订成册的，应按规定贴花。
税务稽查案例分析报告
税务稽查案例分析报告一、案例背景随着经济的快速发展和税收制度的日益完善，税务稽查作为税收征管的重要手段，对于保障税收收入、维护税收秩序、打击税收违法行为具有重要意义。
本次选取的税务稽查案例是一家制造业企业，在税务机关的日常检查中发现了一系列涉税问题。
二、企业基本情况该企业成立于_____年，主要从事_____产品的生产和销售。
企业员工人数约为_____人，年销售额达到_____万元。
在税务登记方面，企业被认定为一般纳税人，适用增值税税率为 13%，企业所得税税率为25%。
三、税务稽查过程（一）选案环节税务机关通过大数据分析和风险评估模型，发现该企业的纳税申报数据存在异常，如增值税税负率明显低于同行业平均水平，成本费用列支异常等，从而将其列为稽查对象。
（二）检查环节税务稽查人员首先对企业的财务报表、账簿、凭证等进行了详细审查。
发现企业存在以下问题：1、增值税方面（1）存在部分销售收入未及时申报纳税，通过隐瞒销售渠道、延迟开具发票等手段，少计增值税销项税额。
（2）进项税额抵扣不规范，将用于非应税项目的购进货物的进项税额进行了抵扣。
2、企业所得税方面（1）虚增成本费用，通过虚构业务、多列支出等方式，减少应纳税所得额。
（2）未按照规定计提资产减值准备，导致企业所得税申报不准确。
（三）审理环节税务机关对稽查人员收集的证据和检查报告进行了认真审理，认定企业的上述行为构成了偷税，依法作出了相应的税务处理和处罚决定。
四、税务处理和处罚结果（一）增值税1、补缴少申报的增值税销项税额，并加收滞纳金。
2、对违规抵扣的进项税额进行转出，补缴相应的增值税，并加收滞纳金。
（二）企业所得税1、调增应纳税所得额，补缴企业所得税，并加收滞纳金。
2、对企业的偷税行为处以罚款，罚款金额为偷税额的 50%。
五、案例分析（一）企业存在问题的原因1、纳税意识淡薄企业管理层对税收法律法规重视不够，缺乏依法纳税的意识，为了追求短期利益，不惜采取违法手段偷逃税款。
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从考试的意义来看，主要是制作稽查预案的需要。
一、税负分析法（三类）
考试题：
3
（二）静态税负分析（第7页）
判断可能少计收入，或多列成本。
检查结果印证
5
问：税负并不低
收入规模明显同其经营规模不匹配
案例1-3：某配件公司设置账外账偷税案
（收支均账外经营情况下，税负分析失效）
生产建安配件
专用发票销售开具达到90%以上
有明显的收入同支出均不入账，采取两套账偷税的迹象。
二、控制分析法
1、第3页：
2、第7页：
思考：
析该企业可能存在什么问题？
二、控制分析法
1：1：1
1个玻璃瓶一片干凝胶一片隐形眼镜
二、控制分析法
（三）投入产出比法总结：
目标是核实产量关键是取得准确比例
可信可控
例如：
如果两端都不可控，两边都漏风，则投入产出比法不能用。
（四）延伸思索：
例如：
例如：
在账簿上隐瞒收入，找发票给国有矿山，从而隐瞒收入。
（一）案例1-3：
明显不符合常规；
初步判断：隐瞒无票收入。
（二）案例1-4 ：
无无票收入
应该有大量未开票的销售收入存在。
初步判断：隐瞒无票收入。
（一）进项问题
1、用假专用发票作为进项
（一）进项问题
2、“票货分离”
思考：在这项业务中，对受票企业外调是否能收到良好效果？
（一）进项问题
2、“票货分离”
3、“四小票”
（1）运费发票
（2）海关完税凭证（虚假的很多）
（3）废旧物资发票（2009年以后不能做扣税凭证了）（4）农产品收购凭证与普通发票（最大的难题）
延伸思考：
第一，
第二，思考：
思考：
（一）案例1-5：（二）案例1-6：“其他应付款---金某”
公司大量向法人代表及其亲属，或者其他人员进行借款，这是以往来款隐瞒收入的重要征兆。
这两个案例，最后的证据都证明这些往来款项就是隐瞒的收入，资金隐匿在借款人的个人银行卡上。
五、合理性分析法
（一）案例2-1：分解收入
（二）案例3-6：多列支出
总共种树不过50棵
新闻调查之陆家嘴中央公寓事件（成本明显不合理）
五、合理性分析法
（三）案例7-1：
1、
2、
3、
4、
5、
6、服装出口均无“提货单”和“箱单”
五、合理性分析法
总结：
还有很多分析方法，不再一一列举，希望举一反三。
四个方面（一）“
（二）一是
二是
（三）
（四）借我一双慧眼吧！
“方向不对，努力白费”。
--引出手段篇。
★
★稽查手段注意要点：（①程序、②权限、③合理选用）（一）稽查手段必须有《
明确授权
（一定背过）
（二）批准权限。
（三）合理的选用稽查手段。
一、查账及调账检查权
（一）查账权（法律依据：《征管法》54条第一项
1、解决“政策不清”型的违法案件。
例如：
一、查账及调账检查权
（一）查账权（法律依据：《征管法》54条第一项
2、查找“精心策划型”偷税的痕迹。
例如：
检查人员非常细致和敏感。
对检查人员的要求（1）熟练的账目操作；（2）娴熟的税法政策
一、查账及调账检查权
（二）调账权（法律依据：《征管法实施细则》86条）
①经县以上税务局（分局）局长批准
以前会计年度
③开付清单④3个月内完整退还⑤设区的市、自治州以上税务局局长批准
⑥30日内退还。
《实施细则》86条是大小考试的常客，尤其是权限及调账时间问题。
要将6个要点全部深刻记忆。
在实践中，要特别注意：调账的突然性。
一、查账及调账检查权
（二）调账权（法律依据：《征管法实施细则》86条）思考：
一、查账及调账检查权
（三）电子查账权（法律依据：国税发（2003）47号文件第16条）
有权对其会计电算化系统进行查验；
有权进入其电算化系统进行检查复制与纳税有关的电子数据作为证据
是必考内容。
一、查账及调账检查权
（三）电子查账权（法律依据：国税发（2003）47号文件第16条）
1、调取电子账簿要点
案例7-1：某公司利用“四自三不见”方式骗取出口退税案（208页）
①
②
2、注意点：
（查账软件）
（要赶快拔网线）
一、查账及调账检查权
（三）电子查账权（法律依据：国税发（2003）47号文件第16条）
案例1-3：某配件公司设置账外账偷税案（第11页）
稽查人员凭经验判断
（成功案例）
案例2-2某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案（39页）
（失败案例）
本书中，多次提到税务机关对企业的电子账簿封存检查，不再一一
二、场地检查权（法律依据：54条第2项）
场地检查也要有突然性。
1、案例1-1：某啤酒有限公司隐匿收入偷税案（3页）：
2、案例1-6某外资光学制造有限公司少列收入偷税案（25页）：
3、案例2-2某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案（40页）：
4、案例3-3某墓园隐匿收入偷税案（83页）：
二、场地检查权（法律依据：54条第2项）
三、责成提供资料权（法律依据：54条第3项）案例2-6：
限期内提供真实、合法有效的凭证，在限期内提供的，其成本费用允许列支，否则不予列支。
在办案中，要善于运用《责令限期提供资料通知书》，在后期处理的时候，税务机关不会被动，以防企业突然又拿出对其有利的资料。
四、询问权（法律依据：54条第4项）
（一）案例2-2
★突破重点人询问法。
（二）案例1-6
掌握部分证据询问法。
询问不可随意，要注意营造氛围，给被询问人施加必要的压力。
五、运输、邮政企业单证检查权权（法律依据：54条第5项）
注意点：
例如：
在考试中，如果题目给出的案件，其运输业务比较容易查实，就要从运输企业检查单证入手。
六、银行账户检查权（法律依据：54条第6项）
①
②
①②▪
六、银行账户检查权（法律依据：54条第6项）
案例1-4：某食品有限公司隐匿收入偷税案第17页
许多销售货款被汇入该账户。
T公司偷税事实浮出水面。
六、银行账户检查权（法律依据：54条第6项）（一）虚开发票：
（二）个人银行卡隐瞒企业收入：
的课题。
六、银行账户检查权（法律依据：54条第6项）
（三）下游用户倒推银行账户法
案例1-4 （第19页）：
下游用户找到了银行回单
六、银行账户检查权（法律依据：54条第6项）案例2-5：
七、责成提供纳税资料权（法律依据：56条）法56条：
八、记录、录音、录像、照相、复制权（法律依据：58条、《行政诉讼证据若干问题的规定》）《征管法》58条：
⑤复制。
是稽查取证的条款。
案例1-7：
案例：
九、外调协查权（法律依据：57条）非常有效
《征管法》57条
九、外调协查权（法律依据：57条）
（一）案例1-2：
证实了上游企业并未销售那么多材料，差额为1945万元之多。
九、外调协查权（法律依据：57条）
总结：
金税协查实地协查
九、外调协查权（法律依据：57条）
总结：
金税协查实地协查
九、外调协查权（法律依据：57条）
十、税收保全与强制执行权（法律依据：法55条、实施细则88条）
问：税务稽查局在检查期间是否允许对纳税人采取税收保全或强制执行措施呢？
案例1-6：
十、税收保全与强制执行权（法律依据：法55条、实施细则88条）。