浅谈企业内部会计制度设计

浅谈加强企业内部会计控制制度

Ｊｎ２１ａ．０１
Ｖ０．４ＮＯ．计控制制度
李波
（黑龙江省柴河林业局，黑龙江海林１７３）５１１摘
＂
－
要：由于内部会计控制制度的不健全，可能会给企业的经营管理以及经济效益造成一定程度的影响。分析
对企业所进行的控制。企业内部会计控制是企业内部控制
内部管理却相当轻视，自我约束机制还不完善，内部控制的组织架构还不健全，相关的规章制度没有条理，非常凌乱，规
定之间相互重复或者相互矛盾的现象时有出现，最终导致企
制度的一个非常重要的组成部分。企业内部会计控制的主要内容包括：为确保企业财产的安全性与完整性而采取的资产管理和内部牵制控制、证会计信息质量的内部控制。企保业内部会计控制的作用和目标主要包括：１保证企业经营（）活动的有效开展；２预防以及及时发现和纠正相关的错误（）与舞弊；３保证企业资产的安全性和完整性；４保证企业（）（）会计资料的真实性与合法性。
理性，法达到内部控制预期的目标。例如，无部分企业实行利益至上的生产经营理念，业只注重经济效益，企而对企业
目标，针对企业内部以及与会计核算有关的各生产要素与各项经济业务活动，由企业内部组织运用财务会计的相关方法
２３内部会计控制制度的执行和监督力度不够．
很多公司的内部会计控制制度在执行和检查环节存在

对于企业会计内部控制制度的浅谈

对管理上漏洞的完善，在建立企业的会计内部控制制度时，要在事就
【］黄静．２浅谈我国企业会计内部控制制度的现状及完善对策【】Ｊ铝加
工，２０．４０９０．
【］胡梅．立企业会计内部控制制度的措施【】３建Ｊ当代经济，２０．８０６０．
对于企业会计内部控制制度的浅谈
成矛青海新能源（团）有限公司集
【摘要】过合理的内部控制制度可以帮助企业提高企业本身的经济效益，帮助企业良好的发展，本文对会计的内部控制进行探通
壮大，会计队伍也是逐渐增大的。同时但是很多会计的职业道德或者技术还是没有跟上企业的发展，会计人员都是缺乏职业道德，很多时候都无很多在
视法律，受到经济利益的诱惑，在报表或者业务上弄虚作假，造成会计信息缺乏基本的真实性。会有很多会计人员在思想上不能正确对待个人岗位的也重要性，以相关从业的会计人员的综合素质还需要提高和完善。所在内部监管上的松懈，多企业的会计内部控制制度还不能发挥出应很有的作用，不能帮助企业的决策层发展企业会计从业人员，决策人员没有处在紧密的内部控制的监控下，企业的内部岗位的责任制薄弱，很多流程比如审核，复核，以及事后的监管都趋于形式，没有发挥出监管的作用，以所建立内部审计机构也是十分重要的。

企业内部会计控制制度的建设

浅议企业内部会计控制制度的建设【摘要】在当前的现代企业管理中，企业内部会计控制是关键环节。

只有各个部门、各岗位具有明确和规范的职责，整个企业才能实现目标经营，提高管理效率。

企业的资产和安全性才能得到很好的保护。

在企业内部此建立一个有效的会计控制制度，势在必行。

【关键词】企业内部会计控制管理效率构建并完善一套严密、科学和人性化企业内部控制制度，是衡量一个企业现代化程度的重要标志。

我国已经开始在会计法中对此开始重视并不断通过法律的形式化进行完善。

社会中不管是在理论上还是在实务操作中，都开始重视企业内部会计制度建设。

企业内部会计制度属于新生事物，对于企业内部会计制度的框架、内容、现实操作中的应用，不同的人的研究角度不同，本人在此对相关问题进行探讨。

一、构建企业内部会计制度是市场经济体制之所需传统的会计规范建立在计划经济条件下，企业在实际运行中不偏不倚地执行这刚性的制度。

但是在市场条件下，这一制度弊端凸显，与时代发展不相适应，现代企业是独立自主、自负盈亏的经济实体，时代需要建立“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”的现代化企业制度。

建立一套科学合理的会计核算和会计管理制度，来保证产权关系明确清晰。

构建经济责任受托及利益分配制度，来保证权责分明。

使服务主体的会计身份单一，才能保证政企业分开。

企业内部各项管理制度科学化，才能保证企业的科学管理和健康有序地运行。

会计制度是经济业务会计核算和监督准绳。

按照行业会计制度实施的企业会计核算。

企业经营机制改革后，企业拥有了财权和符合本企业生产经营的特点和管理要求的会计制度制定权，规范企业内部的会计核算工作。

建立以会计准则为核心内容的会计规范体系，选择适合本企业的会计政策、会计估计等会计核算方法，规范会计实践运行，是大的形势所趋。

二、当前企业内部会计制度建设现状部分企业管理者习惯于行政指挥，对本企业内部会计控制并不关心，对其重要性认识程度还有待提高。

将内部会计控制理解为内部的规章制度文件或是对成本与安全性的控制，错误地理解为是限权性的内容。

浅谈企业的内部会计控制制度

第３０卷第１０期２１００年１０月
湖北广播电视大学学报
ＪｕｆｕｅＴｉｅｓｙｏｍＭｏＢｉＶＵｎｖｒｉＨｔ

Ｖ１０Ｎｏ１ｏ．，．０３
Ｏｃｏｅ０１，９１０ｔｂ￣２００９０
理层和会计人员对内部审计的毫不重视，削弱了内部审计的独立性与严肃性，影响内部会计控制的质量。二、企业内部会计控制偏差的危害（）对企业的危害一企业的目标是实现利润的最大化或者企业价值最大化，要实现这一目标离不开管理，而管理离不开信息，尤其是会计信息。企业过去一定时期发生的经济活动最终都通过财务会计予以反映，因此，财务会计所提供的信息是管理当局评价过去的成绩与不足的基本依据，于企业预测、决策与规便划未来。如果会计信息虚假，就无法满足各有关方面的要求，不仅不能发挥会计应有的职能，而且还将导致错误的决策，给企业造成不可估量的损失。例如，产品的定价在很大程度上取决于反映生产成本的会计信息：赊销政策的制定，应依据反映顾客以往付款情况的会计信息。如果会计信息虚假，企业管理当局势必难以作出正确的生产和经营决策，长此以往，必然弱化企业管理的基础工作，使企业失去生存和发展
目前，业内部控制制度已经成为建立现代企业制度的企核心内容之一，成为学界研究的热点问题。企业内部控制并制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部会计控制制度，是指与保护财产物资的安全性，会计信息的客观性、真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。它是内部控制的重要组成部分，对加强会计

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

浅谈会计制度设计中的内部控制范文

浅谈会计制度设计中的内部掌控范文1. 引言会计制度是企业内部紧要的管理工具，能够规范企业的财务行为，保证财务信息的准确性、合规性和可靠性。

而内部掌控则是会计制度设计的核心要素，可以有效地防备和发现财务失误和诈骗行为，确保企业财务稳定和可连续发展。

本规章制度旨在介绍会计制度设计中内部掌控的相关概念、原则以及管理标准和考核标准，并供应一份内部掌控范文供企业参考。

2. 内部掌控的概念与原则2.1 内部掌控的定义内部掌控是指企业为实现经营目标，保护企业财务利益和财务信息的安全，以及确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施、方法和管理手段。

2.2 内部掌控的原则•目标导向原则：内部掌控应以实现企业经营目标为导向，确保财务稳定和可连续发展。

•全面性原则：内部掌控应掩盖企业的各个方面，包含财务、运营、风险管理等。

•适度性原则：内部掌控应依据企业规模、性质和风险情况进行合理设计，避开过度掌控或不足掌控。

•有效性原则：内部掌控应能有效地防备和发现错误、失误和舞弊行为，并及时进行矫正和改进。

3. 管理标准与考核标准3.1 管理标准3.1.1 分工与权限•设立特地的财务部门负责会计工作，明确各岗位职责和权限。

•确保财务人员具备相关的专业知识和技能，定期培训和提升他们的本领。

•设置合理的财务授权流程，确保授权的合法性和安全性。

3.1.2 会计记录与报告•确保会计记录的准确性和完整性，并建立相应的会计档案。

•设立科学合理的报表体系，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。

•依照相关法律法规和会计准则的要求编制财务报表。

3.1.3 资产与负债管理•建立资产和负债登记制度，记录并管理企业的固定资产、流动资金和借款情况。

•定期进行资产清查，确保资产的真实性、完整性和准确性。

•掌控借款的使用和归还，遵守相关合同管束和还款义务。

3.1.4 风险管理与内部掌控评估•进行风险识别和评估，确保内部掌控措施能够有效地应对企业的风险。

•定期进行内部掌控评估，发现问题并及时改进，确保内部掌控的有效性。

浅谈企业内部会计制度

浅谈企业内部会计制度作者：郑红来源：《职业·中旬》2012年第02期企业的会计业务既为企业外部关系人提供决策信息，也为企业内部管理者提供管理信息。

企业如何建立健全会计制度，保证有组织、有秩序地做好会计工作，提高会计信息的准确性，充分发挥会计信息的作用及管理的功能，是急需明确和解决的问题。

一、内部会计制度是一种较综合性的规范企业内部会计制度的综合性是由会计在管理中的作用决定的，它是企业管理制度的一个重要组成部分，涉及企业管理的方方面面。

从企业内部控制角度看，企业内部会计制度是内部控制制度的主体，会计制度必须全面体现内部控制的要求，尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。

同时，会计工作又具有特定的技术要求，各种会计规范都是以会计技术为基础建立的。

企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的规范，具有系统的技术思想，比如要对会计分工中的牵制技术以及编制凭证、登记账簿和编制会计报表等技术做出明确说明。

可见，企业内部会计制度综合了会计管理、会计技术、内部控制等内容，是一个综合性规范。

二、内部会计制度是企业的一种经济政策根据企业发展理论，企业在其发展的不同阶段会采取不同的经济政策，即使在同一发展时期中，面对不同的市场也会选择不同的经济政策。

企业内部会计制度对企业的经营管理起着决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航。

它作为一种管理制度，具有一定的稳定性，不会像企业经济政策那样有较频繁的变动，但会计制度中会计政策的选择也可以配合不同的经济政策进行。

会计系统为企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的可用性，它们都属于企业经济政策中不可缺少的内容。

三、企业内部会计制度的地位会计规范是一个综合概念，它几乎包括一切对会计运行有影响的要求，这些要求不仅直接约束会计行为，也可以约束会计人员、会计内部的监控机制等。

因此，可以从不同的角度去理解会计规范。

按其形成和来源方式，可分为实践中自发形成的规范和人们通过一定形式制定的规范；按其制约方式，可分为强制性规范、内化性规范、他律与自律相结合的规范等。

浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法

浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法会计内部控制制度是指企业为了保障财务报告的可靠性，合法合规开展经营活动所建立的一套管理制度和方法。

其主要目的是防止财务欺诈、风险事项的发生，并达到提高财务报告的准确性和可靠性的目标。

下面将探讨会计内部控制制度的建立原则和方法。

一、建立原则：1.风险导向原则：会计内部控制制度的建立应该侧重于识别风险，确保对企业的风险进行全面的认知和防范措施。

通过风险评估、风险预警、风险控制等方法，制定合理的风险管理措施。

2.全面性原则：内部控制制度应该覆盖企业财务活动的各个环节，包括财务管理、会计核算、财务报告、资金管理等方面，确保全方位的监督和控制。

3.适度原则：根据企业的规模、业务特点和风险情况，制定具体的内部控制制度。

过于复杂的制度可能造成负担过重，而过于简单的制度可能无法实现内部控制的目标，因此需要适度平衡。

4.合规性原则：内部控制制度的建立应符合国家和地方相关法律法规的规定，并结合公司自身的管理需求，确保企业合规运营。

5.持续性原则：内部控制制度是一个动态的过程，需要根据外部环境、企业经营情况的变化进行定期评估和改进，以确保内部控制的持续有效性。

二、建立方法：1.风险评估：通过对企业各个环节的风险进行评估，确定风险的类型和程度，为制定内部控制措施提供基础。

2.内部控制目标设定：根据风险评估的结果，确定内部控制的目标和要求，明确各个环节的责任和权限。

3.制度建设：根据内部控制目标，制定相应的制度和规程，明确各类业务的操作流程和控制要求。

4.职责划分：明确各个岗位的职责和权限，建立健全的责任制度和监督机制。

5.风险控制：制定一系列风险控制措施，包括审计、复核、监察等，严格遵守财务管理制度和规定，确保财务数据的准确性和真实性。

6.内部监督：建立财务内部监察机构，对内部控制制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。

7.持续改进：定期对内部控制制度进行评估和改进，根据实际情况进行调整和完善，提高内部控制制度的效果。

浅谈事业单位内部会计控制制度

浅谈事业单位内部会计控制制度论文导读：事业单位内部会计控制指的是事业单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行，提高经济效益、促进单位经济健康发展等在单位内部所采取的组织规则和一系列调整方法与措施。

近年来，一些单位、部门会计信息失真、国有资产流失、经济犯罪等问题日渐严重，高官落马事件频频发生，其根本原因是有些事业单位对建立内部会计控制制度不够重视。

关键词：事业单位，内部会计控制制度事业单位内部会计控制指的是事业单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行，提高经济效益、促进单位经济健康发展等在单位内部所采取的组织规则和一系列调整方法与措施。

近年来，一些单位、部门会计信息失真、国有资产流失、经济犯罪等问题日渐严重，高官落马事件频频发生，其根本原因是有些事业单位对建立内部会计控制制度不够重视。

要从根本上解决这些问题，必须建立一整套科学有效的内部会计控制制度。

目前事业单位内部控制制度现状主要表现在以下几个方面。

（一）管理部门对内部会计控制制度的重要性认识不够。

目前大部分事业单位对建立内部会计控制制度不够重视，尤其是单位负责人的认识不足，为应付上级检查只关注内部会计控制制度的文字编写环节，忽略了制度的执行。

有的领导认为加强会计控制办事手续繁琐，影响了办事效率，因而没有对执行情况进行监督和评价，也缺乏奖惩机制，使内部会计控制流于形式。

甚至有些领导在经济业务活动中以强调灵活性为由不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性，有的甚至为谋取个人利益而不择手段，弄虚作假、设账外帐、隐匿或转移国家财务。

（二）内部控制制度不够完善，使财务控制存在漏洞。

有的单位根本没有建立内部会计控制制度，有的内部控制制度残缺不全，流于形式；有的单位会计工作趋于简单化，没有严格的复核审批制度，现金、支票管理失控；票据的管理混乱，随便领用；固定资产没有专人管理、不及时入账、不定期进行资产盘点制度，有的私下低价处置固定资造成国有资产严重流失；。

浅谈企业内部会计管理制度

序作了规定，别是赋予了企业一定的理财业的经营管理活动进行有效的监督和考核？特
经济效益，须建立完善的企业内部会计管制度对企业会计工作的原则、本方法和程须明确责任、必基科学分工、加强协作，从而对企
维普资讯
｝浅谈企业内部会管理制度计
口秦皇岛秦山化工港务有限责任公司佟永波／撰稿
是企业管理的重要内容。业要想提高整体企
理体系
【摘要】企业内部会计管理制度的建设会计管理制度建设起着至关重要的作用。销售部门、物资管理等部门有着十分密切的《会计法》《、企业会计准则》行业会计核算联系，和在工作中经常发生业务联系。因此，必
度的重要基础各个环节、个方面。企业内部会计管理的各有关领导和部门对限制性岗位定期进行的会计工作组织体系。主要包括：一是企业定；领导人对会计工作的领导责任。企业领导人检查的办法等。建设是国家会计法律、法规的具体化，它是（）务收支审批制度五财的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法应当对本企业的会计工作全面负责；对本企财务收支审批制度是确定财务收支审会计机构负责人、计工作会律、规的重要基础和保证。法因此，企业必业的会计机构、各审审审人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、批范围、批人员、批权限、批程序及其制度进行督促和监督，促进企业内部会计管责任的制度。建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻落实，严格按理制度的贯彻和落实；保证会计资料合法、（）企业经营管理的客观需要二加强企业内的费用支出要实行 “ 一准确、完整，障会计工作人员依法行照制度办事，保财务会计管理是企业内部管理的中心真实、审编开使职权：对忠于职守，出显著成绩的会计支笔 ” 批。制凭证先审核后记账。支票做环节。是一项重要的综合性、能性的管理职堵塞各种漏洞，使企二是明确总会计师对会实行印鉴分离复核制。工作。加强会计制度建设。规范会计工作对人员进行表彰奖励。

浅谈企业内部会计制度设计

财、的控制是企业内部控制的主要对象；物另一方面，会计监督以及内部审计又是企业内部控制的主要方法。所以内部会计控制又是企业内部控制的起点、着力点和重要的载体。有鉴于此，中国内部控制标准委员会最近颁布的内部控制规范就以内部会
企业内部会计制度设计就是使用企业制度化管理的方法把国家宏观会计制度的各项规定内化为企业自觉的会计行为，同时保证宏观会计制度赋予管理者的剩余准则制定权得到规范合理的应用。该执行机制包括两层含义：是结合企业具体情况，通过制度文本或员工
会计制度设计的第二个层次，也构成了整个企业内部会计制度中的一个专题制度。这个层次使企业内
部会计制度设计深人到企业具体业务活动之中。首先，照企业的具体业务流程（值链流程，进按价如
货、营运、出货、销及销售、客服务等）开分营顾展析，将这些活动继续细分为不同类型；其次，照企按业战略和内部控制环境建设情况，各个价值链活对
为例，计核算原则中“ 会实质重于形式 ” 如何判断，资产减值和收入等如何进行会计确认，资产减值计提方法、货核算方法、存固定资产折旧方法等会计方法如何选择。坏账比率的估计、固定资产残值的估计、形资产受益期间的估计等会计估计如何确无
选择权。由于宏观会计制度制定者的局限性及现实世界的复杂性，观会计制度不可能具体到每一个宏方面．因此企业管理者在会计制度制定中享有 “ 剩余准则制定权 ” 。以２００６年修订的新会计准则体系

浅谈企业内部会计制度设计

浅谈企业内部会计制度设计会计工作是企业经济管理的重要组成部分，在经济发展中发挥着基础性的作用。

建立和实施会计制度，可以规范单位的会计核算，真实、完整地提供会计信息，发挥会计核算与监督的职能作用,满足会计信息使用者的需要。

一、会计制度设计原则会计制度设计是企业会计管理的重要组成部分，它是在会计原则的指导下以具体的规范化合程序化的文件形式指导会计工作的运行的载体，会计制度设计作为会计管理的一个重要环节，其质量的高低直接影响会计功能的发挥，因此，在设计会计制度时必需遵循一定的设计原则。

(一）、保证信息质量会计目标是向有关反面的使用者提供决策有用的信息，其质量要求是会计信息必需有可靠性和相关性。

可靠的会计信息必须具备真实性、可验证性和可观性；相关的会计信息必须具有预测价值、反馈价值和及时性。

可靠性的关键是真实性，是指应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

相关性的重点是提供的信息与决策有关，会计信息应当及时、全面、系统，具有预测价值和反馈价值.在设计企业会计制度时，要结合我国市场经济和对外开放的实际，针对企业的生产经营的特点和管理要求，充分考虑我国会计工作的现状设计出能产生具有相关性、可靠性、可比性和重要性的高质量会计信息的会计制度.(二）、满足企业管理的需要企业会计信息的使用者分为外部使用者和内部使用者.外部使用者主要包括投资人、债权人、政府主管部门、金融机构、社会中介机构和市场潜在的投资者等；内部使用者主要有企业的管理者,企业管理者受企业财产所有者的委托履行经营责任，使用会计信息进行生产经营管理和经济决策。

由于外部信息使用者和内部信息使用者是不同的利益主体，对企业的要求和使用会计信息的目的各不相同，因此设计的会计制度既要符合现代企业管理的一般规律和企业自身的特点，又要符合国家方针政策、法律、法规的规定等。

（三）、坚持成本效益原则在一切社会状态下，人们进行身产经营活动时，总是尽可能少的劳动消耗，取得尽可能大的劳动成果，制定和设计会计制度的目的就是为了规范企业的会计核算，真是、完整地提供会计信息，加强经济管理、提高经济效益。

企业内部会计制度建设

《商场现代化》2012年9月（下旬刊）总第696期一、前言近些年，由于我国企业内部会计工作中假账泛滥的情况日益严重，企业内部会计制度建设问题越来越受大家关注。

企业内部会计制度的不完善以及外部监督力度不够，很容易导致企业的经济管理出现问题，有些企业不注重内部财务控制，很容易产生经济周转方面的困难；另一些企业内部工作人员利用这些不完善的制度为自己牟取私利。

分析目前企业存在的这些问题，原因有很多，但是我们必须采取措施重塑内部控制系统，真正做到相互监督、构建和谐的企业内外部环境。

二、企业内部会计制度建设的问题（1）企业内部会计控制力度不强企业内部控制的关键在于内部会计控制，但是近几年，我国许多公司对企业内部控制的重要性没有充分的认识，甚至有部分公司还没有建立内部控制制度。

尽管有些企业内部控制制度已经形成，但是还不成系统，更无法有效规范公司活动。

（2）企业资产管理机制不适应企业内部情况目前，我国企业面临的一个严峻问题就是企业内部资产流失严重。

这种流失分为两种形式：一种是潜在流失形式，一种是公开流失形式。

潜在流失形式是指企业经济收益的减少，有些企业的经营者利用职务的便利为个人牟取私利，这样会在某种程度上损害企业的公共利益。

公开流失形式是指能看见企业资产有明显流失的痕迹。

比如有的国有资产在出售或转让中被漏估或低估，这种与实际不符的低价转让会使国有资产大大缩水。

（3）企业的会计报表造假严重目前许多公司为了达成自己偷税漏税和谋取私利的目的，会在记录的数据上做假账，做出与实际不相符的账目，以至于使得账面看起来虚亏实赢。

以前某些企业管理者做假账主要是个人出于贪污或挪用公款等目的，借由这些假账来掩盖贪污行为，但现在越来越多的企业想通过做假帐的方式为公司牟取利益。

三、完善企业内部会计制度的措施（1）重视会计核算工作会计核算工作制度的作用主要是严格检查企业的核算，避免企业在无制度化下的运营出现失误。

会计核算工作的基础涵盖许多制度，其中主要包括：原始记录管理制度﹑成本核算制度﹑财务处理程序制度﹑计量验收制度﹑财产清查制度﹑定额管理制度。

浅谈企业内部会计控制和监督建设

（企业对于会计内部控制制度认识不充分一）二、企业内部会计控制和监督的建设及完善措施大多数企业对于企业内部会计控制制度仅仅认识到可以对（）一完善内部管理结构。坚持以人为本的内部会计控制制度会计信息的准确性进行监督，没有发掘会计内部控制制度的风险企业要贯彻落实以人为本的思想，实现 “ 人本 ”管理，将人评估以及战略制定的作用。会计本身就是一种企业对于财政的作为主体进一步完善制度，使其主观能动性得到充分发挥。因
ＦａｃｎｅｏｎｉｇＩｓａｃｌ财会研究ｉｎｅａｄＲｃｕｔｅｅｒｈｎｎ￣
浅谈企业内部会计控制和监督建设
马雪郑州煤矿机械集团股份有限公司４０５０１３
摘要：随着市场经济不断发展，企业内部会计控制和监督逐渐成为现代企业生存发展的关键。本文在详细分析当前
一
、
目前企业内部会计控制和监督存在的问题
实、准确。我国会计法中明确规定，企业会计从业者要遵守会计从业者的职业道德操守，不能做假帐、虚报瞒报，弄虚作假等，要保证会计信息及财务报告的真实性及完整性。在实际工作中一些财务人员由于本身素质问题利用企业财务管理的漏洞而做出违法乱纪的事情，给国家和企业造成损失。
种控制行为，以会计控制制度具有反控制的作用，所对于企业的发展战略部署有着不可磨灭的作用。（）二内部管理结构不完善近年来我国不断通过制定法律法规促进企业制定完善的会计内部控制制度，但是由于行业的不同，每个企业的环境情况，生产状况都不同，会计内部控制制度都有不同的漏洞。一部分企业在制度中没有明确职责划分和奖罚行为，出现会计管理混乱，各部门对经营环境变化反应缓慢。在制度中对于风险评估体系不够重视，容易出现决策脱离实际的现象。（）三会计内部控制制度执行力度不够现实中，部分企业存在管理职能垄断的现象，大一人独掌大权，策机构几近瘫痪，决董事会往往也形同虚设，董事会是企业内部的控制环境中一个非常重要的因素，它起到监督、督导企业经营管理决策与权力平衡作用。（内部审计流于形式四）由于缺乏监督检查机制实效性，造成了许多企业出现内部会计失控现象。一方面由于企业内部的审计机构不能独立操作，无法核查管理层的行为，能起到实际审计功能，不另一方面企业不能正确认识内部审计工作重要性，使得内部审计工作经常是走过场，流于表面形式。（）五内部会计控制制度不健全内部控制的发展过程是一个动态的过程，企业应从本单位的生产经营实际情况出发，规划适合本单位的内控制度。但在实际工作中，很多单位只是形式上的建立一些规章制度，不能按本单位实际情况制定相适应的内部会计控制制度。没有相应的责权制度，不能随着企业经营环境的变化对内部会计控制制度及时进行修改和补充及完善，使得内部控制缺乏完整性、及时陛和有效性。事前的科学规划、事中的有效防范被忽视，而是过多地依赖于事后补救的方式。（）六财务人员素质问题有待提高企业会计内部监督和内部控制要想得到加强要求企业必须具有高素质的会计人员。会计监督是通过会计核算过程来体现的。而会计人员是会计政策、会计方法的主要执行者，会计人员的素质高低决定着本单位业务的处理和输出报告的结果是否内部控制中的重要作用。

浅谈企业财务会计内部控制制度的建立

业经济的健康发展打下坚实基础。【关键词】内部财务会计控制管理制度
பைடு நூலகம்
自从财政部等五部委先后发布了 “ 业内部控企制基本规范 ”及 “ 内部控制配套指引 ” 以来，企业
市场竞争日趋激烈的情况下，企业不仅限要加强内部多环节的控制，更好地适应外部不断变化的环境，还应对多项成本进行细化，排查出不合理、不规范
内部控制制度的建立与实施已成为现代企业的必
然，其目标是合理保证企业经营管理合规、合法、
的开支项目，对资金实行统一管理。② 掌握企业各
项资金的详细用途，分别制定不同的成本定额强化
资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略的实现。现代企业中要具备有效并高速的运行机制，必须依赖良好的财务会计内部控制和管理，因此，如何完善企业财务会计内部控制制度已成为当前亟待解决的问题，本文拟对实际工作中企业财务会计内部控制制度设计原则、设计思路以及加强财务会计工作的管理制度谈些看法。
（）加强对全面预算管理制度的建立和完善。１ ① 企业应以市场经济为导向并满足企业改革的需求，加大企业会计管理方面的力度，建立一套完整的、能促进企业战略目标实现的财务流程，加深对

浅谈如何完善企业内部会计控制

行监督，因为被领导者去监督领导者是一件很尴尬和困难的事
（）保证会计资料信息真实有效的客观要求。二是会计的职能有二：反映核算、监督控制。反映核算是监督
控制的基础，只有真实地反映核算，能有效地实现监督控制；才同样后者是前者的保证，只有有效地监督控制，能反映正确才的信息。这两大职能是相辅相成的。（）三是执行法律和财经法规的必然要求。当前我国企业管理中无章可循、章不循、有弄虚作假、规违
面面，是企业内部控制的核心。
一
（）一没有良好的控制环境。
控制环境包括法人治理结构、织结构、组管理层经营理念、
计控制作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方员工价值观、企业文化等。控制环境会形成一种氛围，响企影业管理者和员工的控制意识和实施控制的自觉性，而直接关进系到企业内部会计控制的贯彻和落实。
位。
二、我国企业内部会计控制的现状
通过对国内企业内部会计控制现状的调研，我们发现目前
企业内部会计控制是指企业为提高会计信息质量，护企我国企业内部会计控制还比较薄弱，保主要表现在四个方面：
业资产安全、完整，确保有关法律、计法规和企业规章制度的会贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会

浅谈企业财务内部控制制度的建立

现代化发展的必然选择。本文首先概述
财务内部控制机制不建全务内部控制制度作为企业财务管体系中的一个重要组成部分，有着其系统性和独立性，了能让这项制度的作用得以允为分发挥，业不但要设立一个牛对独奇组廿制方面的意识和素质四个方面提出了完机构，要依据企业的自身特点，建寺一套还善企业财务内部控制制度的方法。系统、合理、完整的财务内部控制制度，只有这样企业财务内部控制系统能有效的运【关键词】行，ｆ我国企业由十受钊多种闪素的影响，［！财务内部控制；监督体制；控制机制还不能建起系统、合实际操作的控制机符随着经济全球化的程度日益加深和我制，财务控制显得没有力度。国市场经济的快速发展，业的管理内容也２监督体制不健全企虽然我国已经形成了社会监督和政府在不断的更新，务管理的地位也随之不断财提升。立一个完善的财务管理制度是做好监督等外部监督体制，建一但对于中小企业自身财务管理的先决条件，度的本喷就是对制的特殊性，这些监督体制的监督效果还不令业每位员工构建一个文化约束，一个合理、是让人很满意。主要表现为标准不一致、功完善的财务管理体系，是提高企业经济效能交叉、缺乏必要的信息沟通，不能形成 ’ 益、合理配置有效资源、提高企业核心竞争个有效的监督机制。再加上对注册会计师的监管力度不够、不正当的业务竞争和不规范力的一个重要保证。的｝１环境，丸Ｉ都让外部监督无法发挥出应有企业财务内部控制制度的基本涵义的作用。而对内部监督来说，中小企业ｊ要三、财务内部摔制制度指的是企业为考虑的是成本问题，很少设有内部审计部『实现预期的经营成果、经营理念得以落实、门。内审部门是企业内部控制制度的甫要组

企业内部会计制度控制浅析

对企业内部的控制就是要对企业自身的调节和制约，在企业的整个管理系统中所占据的位置非常重要，而对企业财务的控制是组成企业内部控制的重要部分，
价值控制中的财务控制将企业中不同部门、岗位、层面的活动进行结合，实现全面、综合的控制。上述的财务控
四、加强制度控制具体措施
一
１．完善的控制制度以及考核机制定要使所有的职工对内部会计控制的重要地位
进行充分的认识和了解，保证该控制制度更加的完善和全面，切实实现制度能够对行为进行规范、对风险的控
理制度不仅影响到企业的各个部分的管理工作，使会计工作的作用得到充分的发挥，而且还能在一定程度上使企业内部的管理状况得到改善，使企业的经济效益得到
较大的提高。２．现代化企业制度建立的要求（２）加大企业外部审计的监督力度。外部监管分为国家监管和社会监管。在国家监管中，各级财政、审计、税务、人民银行、证券监管和保险监督等部门要切实加强部门监管。特别是财政部门，要切实履行自己的职责，各级财政、财务部门和其他有关管理部门要对企业会计报表和其他会计资料的合法、真实、准确、完整依法实施监督。各部门检查完毕后，要出具审验报告，避免重复查账问题。要充分发挥社会中介机构的作用，大力发展注册会计师事业。企业的会计年报要经过注册会计师审计才能报出；企业发生兼并、资产重组、租赁、破产等产权
市场经济下的各个企业必须要有一套产权清晰、责权明了、政企有明显的区分以及科学的现代化的管理制度，这种企业才可以实现独立自主，经济强大的企业实

浅谈建立健全企业内部财务管理制度

浅谈建立健全企业内部财务管理制度在现代企业中，财务管理是特别紧要的一项工作。

借助财务管理，企业可以有效地规范自身的资金运作，实现资金的合理调配和利用，确保企业的正常运转和进展。

为了建立健全的企业内部财务管理制度，必需从以下几个方面入手。

建立完善的内部管理体系要建立健全的企业内部财务管理制度，首先必需建立一个完善的内部管理体系。

这个管理体系应当包括以下几个方面：1.明确职责企业内部财务管理体系应当清楚明确各职能部门的职责，包括财务、审计、税务等各方面的职责。

每个部门应当清楚本身的职责范围和工作内容，确保各项工作都能够有序地进行。

2.订立规章制度企业内部财务管理体系需要订立一些规章制度，建立背书制度，使得工作人员遵守规定。

这些规章制度应当包括企业内部财务的组织管理、资金管理、会计核算、税务管理等方面。

通过规章制度的订立，可以有效地规范企业内部财务管理行为。

3.加强信息通信建立健全的企业内部财务管理制度需要加强信息通信，确保各职能部门之间的信息交流畅通。

企业内部应当建立专门的信息通信平台，实现财务信息的快速传递和共享，促进各职能部门之间的协作。

4.加强监督管理为了避开企业内部财务管理制度显现失控的情况，需要加强对内部财务管理行为的监督管理。

首先需要建立一个透亮的财务管理体系，确保各项流程都能够被监督管理。

其次，需要建立监察机制，对内部管理人员的工作进行监督检查，对违规行为进行惩处。

建立合理的资金流程资金管理是企业内部财务管理中的紧要环节，建立合理的资金流程有助于企业内部财务管理的规范化和高效化。

实在来说，要建立合理的资金流程应当从以下几个方面入手：1.规范资金使用企业应当建立严格的资金使用规章制度，确保资金的使用合法、合理、透亮。

要让整个资金流程高效，需要做到工资发放、日常支出、紧要项目预算等方面都要经过一系列严格审批程序，避开不必要的用钱。

2.订立资金计划订立合理的资金计划是资金管理中的紧要环节。

企业应当建立一套科学的预算制度，使得每项支出都有合理的预算布置。

浅谈企业内部会计制度建设论文

浅谈企业内部会计制度建设论文企业内部会计制度建设是现代企业管理的重要组成部分，对于企业经营和财务管理具有重要的意义。

一个健全完善的内部会计制度可以规范企业的财务管理行为，提高企业的财务透明度和决策效率，保证企业的健康发展。

首先，企业内部会计制度建设要符合国家法律法规和会计准则的要求。

企业内部会计制度的建立必须以国家法律法规和会计准则为依据，确保企业会计信息的真实、准确、完整和及时，遵循会计核算的基本原则和方法。

同时，要根据企业的实际情况、组织结构和经营特点来进行制度设计，保证制度的可操作性和有效性。

其次，企业内部会计制度建设要注重内部控制的加强。

内部控制是企业会计制度的核心内容之一，它与企业的经营管理紧密相关。

企业内部会计制度应当通过规范会计核算流程、明确权限和责任、加强内部审计和监督等方式来实施内部控制，防范和控制经营风险，减少损失和错误，保障企业资产的安全和合法权益的实现。

再次，企业内部会计制度建设要加强信息化建设。

随着信息技术的飞速发展，企业内部会计制度建设要紧跟时代潮流，充分发挥信息系统在企业财务管理中的作用。

信息系统可以提高会计信息的采集、处理和存储效率，提高会计核算的准确性和及时性，为管理决策提供准确可靠的基础数据。

最后，企业内部会计制度建设要重视员工的培训和教育。

会计制度的制定和实施需要得到所有员工的理解和支持，而员工的培训和教育是实施制度的重要前提。

企业应当通过定期举办会计培训课程、组织内部培训和外部培训等方式，提高员工会计核算和财务管理的专业素质，增强员工的会计意识和规章意识，促进企业内部会计制度的全面实施。

综上所述，企业内部会计制度建设是企业管理的重要环节，必须合规建设、加强内部控制、推进信息化建设和加强员工培训四个方面相结合。

只有通过不断完善和落实企业内部会计制度，才能更好地规范企业财务管理行为，提高企业的财务透明度和决策效率，保证企业的健康发展。