企业年金知识问答

企业年金知识问答

人力资源一部

2008年1月3日

第一部分前言

1、建立企业年金的重大意义

第二部分政策篇

2、企业年金的政策依据主要有哪些？

3、企业年金的核心内容是什么？

第三部分知识篇

4、什么是企业年金？

5、对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？

6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？

7、企业年金是如何缴费的？

8、个人缴费可以免税吗？

9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？

10、企业年金如何积累增值？

11、谁来管理我们的企业年金？

12、我们的企业年金是如何运作的？

13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？第四部分方案篇

14、本企业年金方案何时实施？

15、哪些人可以参加企业年金？

16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？

17、什么是个人账户？怎么管理？

18、个人账户资金组成有哪些？

19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？

20、未归属权益部分的资金是如何分配的？

第五部分操作篇

21、我什么时候可以领走这笔钱？

22、离职员工的企业年金如何管理？

23、企业及员工如何查询账户信息？

24、退休时员工如何领取企业年金？

第六部分投资篇

25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？

26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？

27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？

第一部分前言

1、建立企业年金的重大意义

针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。发展我国的年金制度除了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：

（一）把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；

（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提高企业竞争力；

企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。

第二部分政策篇

2、企业年金的政策依据主要有哪些？

《企业年金试行办法》劳社部20号令

《企业年金基金管理试行办法》劳社部23号令

《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》劳社部24号令

《企业年金基金管理运作流程》

《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》(第5号）

《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》[2005]35号

《关于做好企业年金基金管理合同备案等工作的函》[2006]10号

《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》国资发分配[2005]135号

《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》国资发分配[2007]152号

3、企业年金的核心内容是什么？

企业年金的核心内容包括以下三个主要内容：

（一）企业年金的累积是由企业缴费和个人缴费以及缴费的投资收益共同组成；

（二）企业年金的管理及保值增值；

（三）企业年金的给付。

第三部分知识篇

4、什么是企业年金？

企业年金是指企业及职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

5、对员工来说，参加企业年金有什么意义吗？

对于我们参加企业年金计划的职工而言，能够在退休之后多获得一份养老金，能更好地提高和改善退休后的养老待遇水平，提高生活质量，减少后顾之忧。

6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？

（一）企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

（二）企业盈利并具有相应的经济负担能力；

（三）建立集体协商机制。

7、企业年金是如何缴费的？

按照国家政策规定，企业年金基金需要企业和职工共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（一个月工资），个人缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（一个月工资），企业和个人缴费每年资金总额不能超过上一年度工资总额的六分之一。

8、个人缴费可以免税吗？

国家现阶段对企业年金的个人所得税政策是“先征后免”，即：目前职工个人缴费部分需要在税后支付，但领取时不用再缴纳个人所得税，这样企业年金的投资收益部分就免税了。

9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？

职工可以自己选择是否加入该计划。由于企业年金是企业和个人共同构建的养老保障体系，国家政策不允许只有企业缴费而职工不缴费，如果职工不愿意缴费，则企业也不会给员工缴费。

10、企业年金如何积累增值？

缴费后，企业年金的投资管理人会进行持续的投资运作，将取得一定的投资收益。

例如某职工个人账户，年初企业缴费5000元，个人缴费5000元，该年末取得的全年投资收益是5%，那么该员工账户金额为（5000+5000）*1.05=100500

11、谁来管理我们的企业年金？

企业年金运作中有受托人，账户管理人，投资管理人，托管人四个角色。

12、我们的企业年金是如何运作的？

13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？

企业年金有四个管理角色：包括受托人（设托法人机构或企业年金理事会）、托管人、账户管理人和投资管理人，其中受托人是企业年金基金管理的核心。

受托人职责：投资策略；选择并委托账户管理人、投资管理人和托管人等，并对其进行监督；编制管理报告和财务会计报告，定期向企业、受益人和监管机构报告运营情况。

账户管理人职责：受受托人委托，负责账户管理、记录权益、待遇支付、信息查询以及其他行政性事务。

投资管理人职责：负责按照委托投资合同，对年金资产进行投资。

托管人职责：负责安全保管基金资产，对基金的投资进行清算核算并对投资管理人实施监督。

简单讲，受托人就是企业年金的管家，企业所有需求都交待给受托人。受托人会根据企业要求，并且参照法规，将指令下达给其他三个资格人。而账户管理人就像会计，把企业账目、个人账目记录清楚。托管人就像出纳，所有资金都放在托管银行，所有资金往来都在托管人那里。投资管理人就是具体进行投资运作的。

第四部分方案篇

14、本企业年金方案何时实施？

中交股份企业年金计划从2006年1月1日起执行。

15、哪些人可以参加企业年金？

（一）在本方案的实施有效期内，与公司有正式的劳动合同关系；